注册会计师

下列资产中，期末账面价值与计税基础可能相等的有（　）。 A.以公允价值模式计量的投资性房地产 B.固定资产 C.存货 D.预计负债

题目
下列资产中，期末账面价值与计税基础可能相等的有（　）。

A.以公允价值模式计量的投资性房地产
B.固定资产
C.存货
D.预计负债
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第1题：

下列各种情形中，会产生可抵扣暂时性差异的有( )。

A.资产的账面价值大于其计税基础

B.资产的账面价值小于其计税基础

C.负债的账面价值大于其计税基础

D.资产的账面余额小于其计税基础

E.资产的账面价值等于其计税基础


答案：BC

第2题：

下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）


A.无形资产的账面价值大于计税基础

B.固定资产的账面价值小于计税基础

C.其他债权投资的账面价值大于计税基础

D.交易性金融资产的账面价值大于计税基础

答案：B
解析：
考察所得税费用。

选项A、C、D，账面价值大于计税基础，会产生应纳税暂时性差异。

第3题：

下列各项中,会产生可抵扣暂时性差异的有()。

A、资产的账面价值大于其计税基础

B、资产的账面价值小于其计税基础

C、负债的账面价值大于其计税基础

D、负债的账面价值小于其计税基础


答案：BC

第4题：

下列情况会产生应纳税暂时性差异的是（）。

A资产的账面价值大于计税基础

B资产的账面价值小于计税基础

C负债的账面价值大于计税基础

D负债的账面价值小于计税基础


A,D
略

第5题：

合同负债的计税基础与其账面价值相等。（　　）


答案：错
解析：
企业收到的客户预付的款项，如果不符合企业会计准则规定的收入确认条件，但按税法规定应计入当期应纳税所得额时，有关合同负债的计税基础为0。

第6题：

下列项目中,应确认递延所得税负债的有()。

A、固定资产账面价值大于其计税基础

B、交易性金融资产账面价值大于其计税基础

C、预计负债账面价值大于其计税基础

D、合同负债账面价值大于其计税基础


正确答案:AB

第7题：

下列各项中，形成可抵扣暂时性差异的有：

A、资产的账面价值大于其计税基础
B、负债的账面价值大于其计税基础
C、资产的账面价值小于其计税基础
D、负债的账面价值小于其计税基础
E、资产的账面价值小于其公允价值

答案：B,C
解析：
资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础，将产生可抵扣暂时性差异。
参见教材第370页。

第8题：

下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有 （ ）。

A．期末固定资产账面价值大于其计税基础

B．可供出售金融资产期末公允价值大于取得时成本

C．持有至到期投资国债利息收入

D．期末无形资产账面价值小于其计税基础


正确答案：D
选项A、B产生的是应纳税暂时性差异。国债利息收入不产生暂时性差异。

第9题：

下列各项中，会产生应纳税暂时性差异的有（　）。

A.资产账面价值小于计税基础
B.资产账面价值大于计税基础
C.负债账面价值大于计税基础
D.负债账面价值小于计税基础

答案：B,D
解析：
资产的账面价值大于资产的计税基础和负债的账面价值小于负债的计税基础，产生的是应纳税暂时性差异；资产的账面价值小于资产的计税基础和负债的账面价值大于负债的计税基础，产生的是可抵扣暂时性差异。

第10题：

下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（）

  • A、无形资产的账面价值大于计税基础
  • B、固定资产的账面价值小于计税基础
  • C、可供出售金融资产的账面价值大于计税基础
  • D、因未决诉讼确认的预计负债，其账面价值大于计税基础
  • E、投资性房地产的账面价值大于计税基础

正确答案:A,C,E

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