注册会计师

某企业为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率为16%。因自然灾害毁损一批材料，该批材料成本为10000元，增值税税额为1600元。收到各种赔款1250元，残料入库500元。报经批准后，应计入营业外支出的金额为（　　）元。A.8250 B.9950 C.11700 D.1750

题目
某企业为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率为16%。因自然灾害毁损一批材料，该批材料成本为10000元，增值税税额为1600元。收到各种赔款1250元，残料入库500元。报经批准后，应计入营业外支出的金额为（　　）元。

A.8250
B.9950
C.11700
D.1750
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第1题：

某企业因管理不善导致一批材料霉烂变质，该批材料价值16000元，进项税额为2720元。收到各种赔款1500元，残料入库200元。报经批准后，应计入“管理费用”账户的金额为（ ）元。

A．17020

B．18620

C．14300

D．14400


正确答案：A

第2题：

某企业因火灾原因盘亏一批材料200000元，该批材料的进项税为34000元。收到各种赔款20000元，材料入库5000元。报经批准后，应计入营业外支出账户的金额为（ ）元。

A．209000

B．214000

C．234000

D．175000


正确答案：A
应记入营业外支出账户的金额＝200000+34000-20000-5000＝209000元。 

第3题：

企业因火灾烧毁一批原材料,该批原材料的采购成本为16000元,进项税额为2720元;收到各种赔款1500元,残料入库100元。报经批准后,应记入“营业外支出”账户的金额为()元。

A、18720元

B、17120元

C、14400元

D、14500元


参考答案：B

第4题：

某增值税一般纳税人， 因管理不善（ 关键点） 毁损一批材料， 其成本为 1000 元， 增值税进项税额为 160 元， 收到保险公司赔款 200 元， 残料收入 100 元， 批准后记入营业利润的金额为（ ） 元。

A.160
B.860
C.700
D.100

答案：B
解析：
借： 待处理财产损溢 1 160
贷： 原材料 1 000
应交税费— 应交增值税（ 进项税额转出） 160
借： 其他应收款— 保险公司赔款 200
原材料 100
管理费用 860
贷： 待处理财产损溢 1 160

第5题：

某增值税一般纳税人，因管理不善毁损一批材料，其成本为16000元，增值税进项税额为2560，收到保险公司赔款1500元，残料收入200元，批准后记入管理费用的金额为（　　）元。

A.16860
B.18620
C.14300
D.14400

答案：A
解析：
增值税一般纳税人发生存货的管理不善的毁损，增值税进项税额作转出处理。所以批准后记入管理费用的金额=16000+2560-1500-200=16860（元）。

第6题：

某增值税小规模纳税企业因火灾原因盘亏一批。材料16000元。收到各种赔款1500元，残料入库100元。报经批准后，应计入营业外支出的金额为（ ）元。

A．17020

B．18620

C．14300

D．14400


正确答案：D

第7题：

某增值税一般纳税人，因管理不善毁损一批材料，其成本为16000元，增值税进项税额为2720元，收到保险公司赔款1500元，残料收入200元，批准后记入管理费用的金额为( )元．

A．17020

B．18620

C．14300

D．14400


正确答案：A
【答案】A
【解析】增值税一般纳税企业发生存货的管理不善的毁损，如果该存货是外购的材料，增值税进项税额做转出处理。收到的保险公司赔款和残料收入冲减发生的损失额。所以批准后记人管理费用的金额= 16000+ 2720 - 1500- 200=17020（元）。
借：待处理财产损溢18720
贷：原材料16000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）2720
借：其他应收款——保险公司赔款1500
原材料200
贷：待处理财产损溢1720
借：管理费用17020
贷：待处理财产损溢17020

第8题：

某小企业因火灾原因盘亏一批材料16000元,该批材料的进项税额为2720元。收到各种赔款1500元,残料入库200元,报经批准后,应计入“营业外支出”账户的金额为()元。

A.17020

B.16000

C.18720

D.17220


正确答案：A

第9题：

某增值税一般纳税人， 因自然灾害毁损一批材料， 其成本为 1000 元， 增值税进项税额为160 元， 收到保险公司赔款 200 元， 残料收入 100 元， 批准后影响利润总额为（ ） 元。

A.110
B.870
C.700
D.100

答案：C
解析：
借： 待处理财产损溢 1 000
贷： 原材料 1 000
借： 其他应收款— 保险公司赔款 200
原材料 100
营业外支出 700
贷： 待处理财产损溢 1 000

第10题：

某一般纳税人期末盘亏材料一批，实际成本为80000元，企业适用的增值税税率为13%，经查系自然灾害造成，保险公司赔款50000元，则因该批材料的毁损而记入“营业外支出”科目的金额是（　）元。

A.80000
B.30000
C.90400
D.40400

答案：B
解析：
因该批材料的毁损而记入“营业外支出”科目的金额＝80000－50000＝30000（元）

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