某个人2007年4月因工作调动转让原居住的自有住房，该住房于2002年7月以32万元的价格购入，购入时缴纳契税1.5万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共2.475万元（不包括个人所得税）。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳土地增值税是（）万元。A．1.28B．3.23C．2.56D．4.55

题目

某个人2007年4月因工作调动转让原居住的自有住房，该住房于2002年7月以32万元的价格购入，购入时缴纳契税1.5万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共2.475万元（不包括个人所得税）。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳土地增值税是（）万元。

A．1.28

B．3.23

C．2.56

D．4.55

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第1题：

张某因工作调动于 2019 年 8 月将一套 80 平方米的唯一家庭住房出售，售价 100 万元。该住房于 2008 年 3 月以 60 万元的价格购入。下列各项关于该房屋出售行为税务处理的表述中，正确的有（）。

A.张某免予缴纳增值税
B.张某免予缴纳个人所得税
C.张某暂免缴纳土地增值税
D.张某应当缴纳契税

答案：A,B,C

解析：

选项D：转让住房时由购买方缴纳契税，张某不需要缴纳契税。

第2题：

以划拨方式取得土地使用权的私有住房，因( )的原因，可以不办理土地使用权出让手续。

A、转让后仍然用于居住
B、位于市郊偏僻地区
C、亲友之间相互转让
D、以经济适用住房的价格转让

答案：A

解析：

[大纲要求] 掌握
[习题解析] 本题考查重点是对“以划拔方式取得建设用地使用权的房地产转让”的掌握。《城市房地产转让管理规定》规定以下几种情况可以不办理出让手续：①经城市规划行政主管部门批准，转让的土地用于《城市房地产管理法》第23条规定的项目。②私有住宅转让后仍用于居住的。③按照国务院住房制度改革有关规定出售公有住宅的。④同一宗土地上部分房屋转让而土地使用权不可分割转让的。⑤转让的房地产暂时难以确定土地使用权出让年限、土地用途和其他条件的。⑥根据城市规划土地使用权不宜出让的。⑦县级以上地方人民政府规定暂时无法或不需要采取土地使用权出让方式的其他情形。因此，本题的正确答案为A。

第3题：

以划拨方式取得土地使用权的私有住房，因（　　）的原因，可以不办理土地使用权出让手续。

A、转让后仍然用于居住
B、位于市郊偏僻地区
C、亲友之间相互转让
D、以经济适用住房的价格转让

答案：A

解析：

《城市房地产转让管理规定》规定的不办理出让手续的情况有：①经城市规划行政主管部门批准，转让的土地用于《城市房地产管理法》第二十三条规定的项目；②私有住宅转让后仍用于居住的；③按照国务院住房制度改革有关规定出售公有住宅的；④同一宗土地上部分房屋转让而土地使用权不可分割转让的；⑤转让的房地产暂时难以确定土地使用权出让年限、土地用途和其他条件的；⑥据城市规划土地使用权不宜出让的；⑦县级以上地方人民政府规定暂时无法或不需要采取土地使用权出让方式的其他情形。

第4题：

个人李某2004年拥有和使用的房产情况如下：（1）将2002年9月购入并居住的一套住房（购入价格35万元）和2004年3月购入并居住的一套住房（购入价格40万元）分别以50万元和48万元的价格转让给他人；（2）将一套三居室的住房出租，月租金2000元，2004年共取得租金2.4 万元；张某每月要支付房屋修缮费200元；（3）将一套已居住2年的二居室住房（市场价格为20万元）与他人交换一套四居室住房（市场价格为45万元），支付差价25万元；（4）参加一项有奖竞赛活动，获得奖励商品房一套（市场价格为15万元）。

要求：按下列顺序回答问题（假设不考虑印花税和城建税，当地的契税税率为3％。）（1）计算该个人在2004年应该缴纳的营业税；（2）计算该个人在2004年应该缴纳的房产税、契税；（3）计算该个人在2004 年应该缴纳的个人所得税。

正确答案：
答案:
（1）应纳营业税＝（480000－400000）×5％＋24000×3％＝4720（元）
（2）应纳房产税＝2000×4％×12＝960（元）
应纳契税＝400000×3％＋250000×3％＋150000×3％＝24000（元）
（3）应纳个人所得税＝（500000－350000＋480000－400000－4000）×20％＋（2000－60－80－200－800）×10％×12＋150000×20％＝76232（元）
   解析:销售（交换）购入并居住超过1年的住宅免征营业税，销售购入并居住不足1年的住宅按照差价征营业税；个人出租住房减按3％缴纳营业税，减按4％缴纳房产税；差价换房按差价契税，以获奖方式承受房屋应缴纳契税；租金按月计算个人所得税，获奖按偶然所得征收个人所得税。

第5题：

张某因工作调动于2010年8月将一套80m2的唯一家庭住房出售，售价100万元。该住房于2004年3月以60万元的价格购入。下列各项中关于该房屋出售行为税务处理的表述中，正确的有（）。

A．张某免予缴纳营业税

B．张某免予缴纳个人所得税

C．张某免予缴纳土地增值税

D．张某免予缴纳契税

正确答案：ABC
【解析】选项D：转让住房时由购买方缴纳契税，张某不需要缴纳契税。

第6题：

某个人1999年6月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于1995年8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税1万元，其他各种费用1万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共2．475万元（不包括个人所得税）。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是（）。（保留小数点后两位数）

A．1.28万元

B．3.23万元

C．2.56万元

D．4.55万元

正确答案：A

第7题：

某个人2006年6月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于2002年8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税1万元，其他各种费用1万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共2．475万元(不包括个人所得税)。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳土地增值税是（）。(保留小数点后两位数)

A．1．28万元

B．3．23万元

C．2．56万元

D．4．55万元

正确答案：A
个人转让住房，居住满3年未满5年的，减半征收土地增值税。应纳税额一[46一(50×70%+2．475)]×30%÷2=1．28(万元)

第8题：

个人因工作调动和改善居住条件而转让原自有住房,凡居住3满年未满5年的,免于征收土地增值税。()

此题为判断题(对，错)。

参考答案：×

第9题：

个人因工作调动或改善居住条件而转让原自有住房，经向税务机会申报核准，凡在转让的住房居住满( )年以上的，免于征收土地增值税。

A．1

B．3

C．2

D．5

正确答案：D

注册会计师

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