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某油田在2011年12月份开采原油50万吨，已销售35万吨，取得不含增值税销售收入17500万元，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税税率为5%。该油田在12月份应纳资源税为（ ）万元。A．875B．520C．1125D．1250

题目

某油田在2011年12月份开采原油50万吨，已销售35万吨，取得不含增值税销售收入17500万元，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税税率为5%。该油田在12月份应纳资源税为（ ）万元。

A．875

B．520

C．1125

D．1250

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相似问题和答案

第1题：

某油田在2008年9月份开采原油50万吨，已销售35万吨，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税12元/吨。该油田在9月份应纳资源税为( )万元。

A．420

B．520

C．540

D．600


正确答案：C
解析：应纳资源税＝(35+10)×12=540(万元)

第2题：

某油田机构所在地为甲省，其油井分布在甲、乙两省。11月份位于甲省的油井开采原油35万吨，本月销售15万吨，位于乙省的油井开采原油5万吨，本月销售3万吨，该油田资源税单位税额为8元/吨。该油田当月在甲省应缴纳的资源税额为（ ）万元

A．160

B．400

C．120

D．144


正确答案：C
资源税适用税率的规定和计税数量的具体规定。  
计算过程：甲省油田应纳资源税=15×8=120（万元）

第3题：

某油田某月开采原油12.5万吨，其中已销售10万吨，自用0.5万吨，尚待销售2万吨。该油田适用的单位税额为每吨12元，其当月应纳的资源税为( )。

A．120万元

B．126万元

C．144万元

D．150万元


正确答案：B
解析：资源税实行从量定额征收，课税数量包括销售数量和自产自用的移送使用数量，本题应纳资源税=(10+0.5)×12=126(万元)。

第4题：

某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。2019年5月生产经营业务如下：
（1）开采原油10万吨，当月销售3万吨，1万吨用于加热修井。销售原油，收取不含税价款2400万元，同时向购买方取得优质费4万元，从开采地运送到购买方指定地点，向购买方收取运输费用20万元，运费单独核算。
（2）开采原油的同时开采了200万立方米的天然气。当月全部销售，不含税单价为2元/立方米。
（3）将本月开采的6万吨原油继续加工为柴油5万吨，当月将生产出的柴油销售给A加油站2万吨，每吨不含税售价4000元。销售给B加油站1万吨，每吨不含税售价2800元。
（4）将本月生产出来的柴油0.5万吨用于换取生产资料，0.8万吨用于投资某油田企业，0.7万吨用于抵债。
（5）购置炼油机器设备一台，取得增值税专用发票，注明价款160万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明运费10万元。
已知：天然气的资源税税率为8%，原油的资源税税率为6%，柴油的消费税税率为1.2元/升，柴油1吨＝1388升。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。
根据上述资料，回答下列问题：

<1>、业务（1）应缴纳资源税（ ）万元。

A.112.35
B.145.24
C.123.21
D.144.21

答案：D
解析：
资源税的计税依据包括向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括增值税销项税额和符合条件的运杂费用。取得的优质费属于价外费用，应并入销售额中计算资源税。收取的运输费，不并入销售额中。开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。
销售原油应纳资源税＝（2400＋4/1.13）×6%＝144.21（万元）

第5题：

某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。2019年5月生产经营业务如下：
（1）开采原油10万吨，当月销售3万吨，1万吨用于加热修井。销售原油，收取不含税价款2400万元，同时向购买方取得优质费4万元，从开采地运送到购买方指定地点，向购买方收取运输费用20万元，运费单独核算。
（2）开采原油的同时开采了200万立方米的天然气。当月全部销售，不含税单价为2元/立方米。
（3）将本月开采的6万吨原油继续加工为柴油5万吨，当月将生产出的柴油销售给A加油站2万吨，每吨不含税售价4000元。销售给B加油站1万吨，每吨不含税售价2800元。
（4）将本月生产出来的柴油0.5万吨用于换取生产资料，0.8万吨用于投资某油田企业，0.7万吨用于抵债。
（5）购置炼油机器设备一台，取得增值税专用发票，注明价款160万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明运费10万元。
已知：天然气的资源税税率为8%，原油的资源税税率为6%，柴油的消费税税率为1.2元/升，柴油1吨＝1388升。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。
根据上述资料，回答下列问题：

<6>、该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。

A.2853.10
B.3216.71
C.3215.77
D.2322.39

答案：D
解析：
业务（1）：销售货物的同时提供运输服务，属于混合销售行为，一并按照13%的税率计算销项税。销项税额＝（2400＋4/1.13＋20/1.13）×13%＝314.76（万元）
业务（2）：天然气增值税税率为9%。销项税额＝200×2×9%＝36（万元）
业务（3）：销项税额＝（2×4000＋1×2800）×13%＝1404（万元）
业务（4）：将自产货物用于换取生产资料、投资入股和抵偿债务，按照同类平均售价计算增值税。
加权平均价格＝（4000＋2800）/（2＋1）＝2266.67（元/万吨）
销项税额＝（0.5＋0.8＋0.7）×2266.67×13%＝589.33（万元）
业务（5）准予抵扣的进项税＝160×13%＋10×9%＝21.7（万元）
该企业当月应缴纳增值税＝314.76＋36＋1404＋589.33－21.7＝2322.39（万元）

第6题：

某油田在2009年9月份开采原油50万吨，已销售35万吨，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税税额为15元/吨。该油田在9月份应纳资源税为( )万元。

A．420

B．520

C．675

D．600


正确答案：C
解析：应纳资源税=(35+15)×15=675(万元)

第7题：

某油田企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生如下业务：
　　（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。
　　（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。
　　（2）业务（2）增值税销项税额（　）万元。

A.11739
B.12870
C.12909
D.11700

答案：B
解析：
开采原油过程中加热修井使用自采原油，不属于增值税视同销售，不缴纳增值税。业务（2）销项税额＝3000×（3＋30）×13%＝12870（万元）

第8题：

某油田2012年10月开釆原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元;将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税( )万元。(原油资源税税率5%)

A.800

B.1000

C.1100

D.1300


正确答案：C
该油田当月应纳资源税=16000/4×(4+1.5)×5%=1100(万元)。

第9题：

某原油开采企业为增值税一般纳税人，2015年3月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热、修井。该企业当月应纳资源税（　　）万元。（原油资源税税率为6%）

A.1440
B.2400
C.2160
D.1000

答案：C
解析：
本题考查资源税的计算。（1）自产资源税应税产品原油用于连续加工非应税的成品油，在移送环节视同销售缴纳资源税；（2）用于加热、修井的原油，免征资源税；（3）应纳的资源税=24000/6×（6+3）×6%=2160（万元）。
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第10题：

（根据2015年教材，该题目政策过时）某油田2012年10月开釆原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（ ）万元。（原油资源税税率5%）

A.800
B.1000
C.1100
D.1300

答案：C
解析：
该油田当月应纳资源税=16000/4×（4+1.5）×5%=1100（万元）。
【根据新政策解答】该油田当月应纳资源税=16000/4×（4+1.5）×6%=1320（万元）。（自2014年12月1日起，原油、天然气资源税适用税率由5%提高至6%。）

【知识点】 其他

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