注册税务师(CTA)
位于某市的某外商投资企业，2012年3月委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，其城建税和教育费附加按以下办法处理（ ）。A．在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加128元B．在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加80元C．不缴纳城建税和教育费附加D．在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加160元
题目
位于某市的某外商投资企业，2012年3月委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，其城建税和教育费附加按以下办法处理（ ）。
A．在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加128元
B．在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加80元
C．不缴纳城建税和教育费附加
D．在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加160元
参考答案和解析
自2010年12月1日起，外商投资企业和外国企业及外籍个人开始征收城市维护建设税和教育费附加，在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加＝1600×(5%+3%)=128(元)
相似问题和答案
第1题：
(二)
北京某卷烟厂(一般纳税人，位于市区)生产销售A牌、B牌卷烟，同时经营进口卷烟。2009年7月发生如下经济业务：
(1)委托联营企业加工与自产B牌卷烟相同的卷烟，已经按规定提供牌号和公示的消费税计税依据，收回该加工的B牌卷烟，支付联营企业的加工费用(不含税)2800万元，取得专用发票，联营企业已经就该品牌卷烟按规定缴纳了消费税1140万；
(2)自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买
B烟丝加工厂代收代缴的消费税为( )万元。
A．20.42
B．28.36
C．25.5
D．21.43
第2题：
某卷烟厂（一般纳税人），2007年7月发生以下业务：
（1）委托某烟丝加工厂（小规模纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完成后卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具普通发票 上注明金额1.272万元，并代收代缴了烟丝的消费税；
（2）卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%对外直接销售，取得不含税收入6.5万元，另50%当月全部用于生产卷烟；
（3）本月销售卷烟40标准箱，取得不含税收入60万元。
要求：
根据以上情况回答下列问题：
（1）计算受托方应代收代缴的消费税；
（2）计算受托方应纳的增值税额；
（3）计算卷烟厂应纳的消费税税额。
（税率：烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税税率为45%，固定税额为每标准箱150元）。
(1)受托方应代收代缴消费税：
①受托方收取的不含增值税的加工费：1.272÷(1+6%)＝1.2(万元)
②委托加工烟丝消费税的组成计税价格：(8+1.2)÷(1—30%)＝13.1429(万元)
③受托方代收代缴烟丝的消费税：13.1429×30%＝3.94(万元)
(2)受托方应纳增值税：1.272÷(1+6%)×6%＝0.072(万元)
(3)卷烟厂应纳消费税：
①委托加工收回的上述烟丝直接对外销售，不再缴纳消费税。
②卷烟厂销售卷烟应纳消费税：
从量定额征收的消费税＝40×150÷10000＝O.6(万元)
从价定率征收的消费税＝60×45%＝27(万元)
应纳消费税＝(0.6+27)—3.94×50%＝25.63(万元)
第3题：
关于委托加工烟丝收回缴纳消费税问题，下列说法中正确的是（ ）。
A．丙企业代收代缴的消费税应为45000元
B．丙企业代收代缴的消费税应为54000元
C．委托加工收回烟丝出售不应再补缴消费税
D．委托加工收回烟丝出售应补缴消费税9000元
第4题：
B、在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加200元
C、在卷烟生产企业所在地缴纳城建税及附加160元
D、在卷烟生产企业所在地缴纳城建税及附加200元
第5题：
B.21.67
C.25.89
D.27.46
第6题：
某市区卷烟厂2005年3月份委托某县城烟丝加工厂（一般纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本80000元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂开具专用发票上注明收取的加工费（含代垫辅料成本）12000元，增值税 720元，并代收代缴了消费税。烟丝的消费税税率为30%，则该烟丝加工厂应代收代缴的城建税为（ ）元。
A．1971.43
B．2759.96
C．1986.86
D．2781.6
（80000+12000）÷（1-30%）×30%×5%=1971.43
第7题：
(烟丝消费税税率为 30％，卷烟消费税税率为 45％，固定税额为每标准箱 150 元)
受托方代收代缴烟丝的消费税=13.25×30％=3.98(万元)
委托加工收回的上述烟丝直接对外销售，不再缴纳消费税
卷烟厂销售卷烟应纳消费税：
从量定额征收的消费税=40×150÷10000=0.6(万元)
从价定率征收的消费税=60×45％=27(万元)
应纳消费税=(0.6+27)-3.98×50％=25.61(万元)
第8题：
北京某卷烟厂(一般纳税人，位于市区)生产销售A牌、B牌卷烟，同时经营进口卷烟。
2009年8月发生如下经济业务：
(1)委托联营企业加工与自产B牌卷烟相同的卷烟，已经按规定提供牌号和公示的消费税计税依据，收回该加工的B牌卷烟，支付联营企业的加工费用(不含税)2800万元，取得专用发票，联营企业已经就该品牌卷烟按规定缴纳了消费税1140万元；
(2)自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价330万元，上述烟丝均取得增值税专用发票，并且本月全部领用用于生产卷烟；
(3)发往B烟丝加工厂烟叶一批
B烟丝加工厂代收代缴的消费税为( )万元。
A．20.42
B．28.36
C．25.5
D．21.43
第9题：
B.1457.14
C.1050
D.2040
受托方代收代缴消费税＝（60000＋8000）÷（1－30%）×30%＝29142.86（元）
代收代城建税＝29142.86×5%＝1457.14（元）
第10题：
B.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加200元
C.在卷烟生产企业所在地缴纳城建税及附加160元
D.在卷烟生产企业所在地缴纳城建税及附加200元