注册税务师(CTA)
下列关于个人所得税的说法中，正确的有（ ）。A．在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，为居民纳税人B．连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其中国境内所得并由境内支付的部分免税C．在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住不超过30天的个人，为非居民纳税人D．在中国境内无住所，但在中国境内居住满五年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税E．在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人是非居民纳税
题目
下列关于个人所得税的说法中，正确的有（ ）。
A．在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，为居民纳税人
B．连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其中国境内所得并由境内支付的部分免税
C．在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住不超过30天的个人，为非居民纳税人
D．在中国境内无住所，但在中国境内居住满五年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税
E．在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人是非居民纳税人
相似问题和答案
第1题：
下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（ ）。
A．在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人
B．在中国境内无住所且不居住的个人
C．在中国境内无住所，且在境内居住超过6个月不满1年的个人
D．在中国境内有住所的个人
第2题：
下列关于个人所得税的表述，正确的有( )
A. 在中国境内无住所，但在中国境内居住超过5年的个人，从第6年起的以后年度中，凡在境内居住满1年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税
B. 在中国境内无住所，但在中国境内居住超过5年的个人从第6起的以后年度中凡在境内居住满1年的，就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税
C. 在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过30天的个人，为非居民
D. 在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，为居民
第3题：
下列关于个人所得税的表述中，正确的有( )。
A.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满 365 天的个人，为居民纳税人
B.连续或累计在中国境内居住不超过90 天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税
C.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过 30天的个人，为非居民纳税人
D.在中国境内无住所，但在中国境内居住超过五年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税
答案：AD 解析：参看教材475页，所谓在境内居住满 1年，是指在一个纳税年度（即公历 1月1日起至12月 31日止，下同）内，在中国境内居住满365日，所以选项 A正确。参看教材 521 页，在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过 90日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税，所以选项 B不正确。在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过30 天的个人，对于离境的时间没有明确，税法规定一次离境不超过30日，多次离境不超过90日属于临时离境，不扣减天数，所以不一定是非居民，选项C不正确。
第4题：
B.累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税
C.在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内累计居住满183天的个人，为居民纳税人
D.无住所个人一个纳税年度在中国境内累计居住满183天的，如果此前六年在中国境内每年累计居住天数都满183天而且没有任何一年单次离境超过30天，该纳税年度来源于中国境内、境外所得应当缴纳个人所得税
第5题：
下列各项中．不属于个人所得税居民纳税人的是（ ）。
A．在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1个纳税年度的个人
B．在中国境内无住所且不居住的个人
C．在中国境内无住所．而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D．在中国境内有住所的个人
居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。
第6题：
A在中国境外有住所
B在中国境内有住所
C无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天D无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满九十天
E在中国境内无住所，但在境内连续居住满六年
第7题：
下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（ ）。
A．在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
B．在中国境内无住所且不居住的个人
C．在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D．在中国境内有住所的个人
测试考生是否清楚有关个人所得税纳税人的规定及其纳税义务的范围。税法将个人所得税的纳税人划分为居民纳税人和非居民纳税．其目的是为了确定纳税义务的具体范围，以利于个人所得税的征收管理。个人所得税法规定，在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人，为个人所得税的居民纳税人，对我国的个人所得税负无限纳税义务。因此，选项A、D正确。
第8题：
A.居民个人从来源于中国境内和境外取得的所得，应依法缴纳个人所得税
B.非居民个人从中国境内取得的所得，应依法缴纳个人所得税
C.在中国境内有住所或无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人(居民纳税人)
D.在中国境内无住所又不居住，或无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人(非居民纳税人)
第9题：
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有 ( )。
A．在中国境内有住所的个人
B．在中国境内无住所而一个纳税年度内在境内居住满1年的个人
C．在中国境内无住所又不居住的个人
D．在中国境内无住所而在中国境内居住不满1年的个人
【解析】(1)选项AB：属于居民纳税人；(2)选项CD：属于非居民纳税人。
第10题：
B.连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民个人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税
C.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过30天的个人，为非居民个人
D.在境内居住累计满183天的年度连续满6年后，不符合规定优惠条件的无住所居民个人，其从境内、境外取得的全部工资、薪金所得均应计算缴纳个人所得税