注册税务师(CTA)
某内资企业2008年应纳税所得额为800万元，当年会计核算的税前利润为600万元，企业当年发生的公益救济性捐赠90万元，该企业2008年可以在税前扣除的公益救济性捐赠支出为( )万元。A．90B．30C．72D．96
题目
某内资企业2008年应纳税所得额为800万元，当年会计核算的税前利润为600万元，企业当年发生的公益救济性捐赠90万元，该企业2008年可以在税前扣除的公益救济性捐赠支出为( )万元。
A．90
B．30
C．72
D．96
参考答案和解析
解析：根据新《企业所得税法》的规定，企业当期发生的公益救济性捐赠可以在当年会计利润的12%以内扣除。
相似问题和答案
第1题：
某内资企业当年应纳税所得额为50万元，但上一年度利润表上亏损48万元，则当年应缴纳企业所得税600元。（)
第2题：
某居民企业2019年税前利润总额为500万元，当年直接向某老年福利机构捐赠30万元，通过市人民政府向希望小学捐赠70万元，则该企业2019年在计算当年企业所得税应纳税所得额时可以在税前扣除的捐赠金额为（)万元。
A．100
B．30
C．70
D．60
第3题：
B.30
C.45
D.36
准予扣除的限额＝300×12%＝36万元＜50万元，所以准予扣除36万元。
第4题：
B.30
C.45
D.36
第5题：
B.30
C.45
D.36
准予扣除的限额＝300×12%＝36万元＜50万元，所以准予扣除36万元。
第6题：
某工业企业在2008年汇算清缴年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税额为150万元。税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务事项：
（1）4月，该企业购入机器设备一台，购置总成本80万元，使用期为10年，支出全部计入当期费用。（残值比例按5%）；
（2）6月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款50万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整；
（3）7月，该企业将在建工程应负担的贷款利息、10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
要求：
根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：
（1）计算该企业当年设备折1日税前扣除额；
（2）计算该企业当年公益性捐赠税前扣除额；
（3）计算该企业当年建工程贷款利息税前扣除额；
（4）计算该企业当年应补税的所得额；
（5）计算该企业当年应补缴企业所得税税额。
(1)纳税人新购置的固定资产，应当从投入使用月份的次月起计提折旧。
计算该企业当年设备折旧税前扣除额=80×(1-5%)÷10÷12×8=5.07(万元)
(2)直接向某小学捐款50万元，不属于公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。
(3)在建工程应负担的贷款利息lO万元，在计算应纳税所得额时不得扣除。
(4)该企业当年应补税的所得额=(80-5.07)+50+10=134.93(万元)
(5)该企业当年度应补缴企业所得税税额 =134.93×25%=33.73(万元)
第7题：
某企业2011年利润总额为1200万元，当年通过民政部门向灾区捐款200万元，当年公益性捐款应调整的应纳税所得额为( )万元。
A．144
B．56
C．1056
D．1144
【答案】B
【考点】企业应纳税所得税的核算
【解析】《企业所得税法》第9条规定：“企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。”该企业准予在计算应纳税所得额时扣除的金额为：1200×12%=144（万元）。则该企业应调整的应纳税所得额=200-144=56（万元）。故本题答案为B．
第8题：
在美国纳斯达克上市的某中国企业2008年利润总额为600万元，当年发生的产品研发费用实际支出为50万元，则该企业2008年应纳税所得额为( )万元，尤其他纳税调整事项。
A．525
B．600
C．575
D．550
解析：加计扣除是指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。本题中当年开发新产品研发费用实际支出为50万元，就可按75万元(50+50×50%)数额在税前进行扣除。2008年应纳税所得额=600-25=575(万元)
第9题：
某企业2011年利润总额为1200万元，当年通过民政部门向灾区捐款200万元，当年公益。性捐款应调整的应纳税所得额为（ ）
A.144万元
B.56万元
C.1056万元
D.1144万元