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某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2012年10月份销售粮食白酒70吨,取得不含增值税的销售额400万元。白酒企业10月应缴纳的消费税额为()。A、87B、88C、89D、90
题目
某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2012年10月份销售粮食白酒70吨,取得不含增值税的销售额400万元。白酒企业10月应缴纳的消费税额为()。
A、87
B、88
C、89
D、90
参考答案和解析
参考答案：A
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相似问题和答案
第1题：
某白酒生产企业为增值税一般纳税人，4月销售白酒50吨，取得不含增值税的销售额200万元。则该企业4月份应纳的消费税税额为（）万元。 A.40 B.45 C.50 D.55
B参考解析：销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并人当期销售额征收增值税。该白酒生产企业2016年10月应纳增值税=[60+2.34÷(1+17%1]×17%=10.54(万元)。
第2题：
（2018年）某白酒生产企业的增值税一般纳税人，2019年10月份销售白酒2吨，取得含税销售额232万元，另收取单独记账核算的包装物押金5.6万元。当月没收逾期未退还包装物的押金4.68万元。已知白酒的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。则该白酒生产企业当月应缴纳增值税和消费税合计为（ ）万元。
A.95.88
B.98.1
C.69.58
D.56.68
B.98.1
C.69.58
D.56.68
答案：C
解析：
增值税＝（232＋5.6）÷（1＋13%）×13%＝27.33（万元）
消费税＝（232＋5.6）÷（1＋13%）×20%＋2×1 000×2×0.5÷10 000＝42.25（万元）
合计＝27.33＋42.25＝69.58（万元）
【启示】1吨＝1 000公斤＝2 000斤；1斤＝500克
消费税＝（232＋5.6）÷（1＋13%）×20%＋2×1 000×2×0.5÷10 000＝42.25（万元）
合计＝27.33＋42.25＝69.58（万元）
【启示】1吨＝1 000公斤＝2 000斤；1斤＝500克
第3题：
某白酒生产企业的增值税一般纳税人，2019年10月份销售白酒2吨，取得含税销售额232万元，另收取单独记账核算的包装物押金5.6万元。当月没收逾期未退还包装物的押金4.68万元。已知白酒的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。则该白酒生产企业当月应缴纳增值税和消费税合计为（ ）万元。
A.95.88
B.98.1
C.69.58
D.56.68
B.98.1
C.69.58
D.56.68
答案：C
解析：
增值税＝（232＋5.6）÷（1＋13%）×13%＝27.33（万元）
消费税＝（232＋5.6）÷（1＋13%）×20%＋2×1 000×2×0.5÷10 000＝42.25（万元）
合计＝27.33＋42.25＝69.58（万元）
【启示】1吨＝1 000公斤＝2 000斤；1斤＝500克
消费税＝（232＋5.6）÷（1＋13%）×20%＋2×1 000×2×0.5÷10 000＝42.25（万元）
合计＝27.33＋42.25＝69.58（万元）
【启示】1吨＝1 000公斤＝2 000斤；1斤＝500克
第4题：
甲酒厂为增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产与销售，2018年6月发生下列业务。
（1）以自产的10吨A类白酒换入乙企业的蒸汽酿酒设备，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3.2万元。已知该批白酒的生产成本为1万元/吨，不含增值税平均销售价格为2万元/吨，不含增值税最高销售价格为2.5万元/吨。
（2）移送50吨B类白酒给自设非独立核算门市部，不含增值税售价为1.5万元/吨，门市部对外不含增值税售价为3万元/吨。
（3）受丙企业委托加工20吨粮食白酒，双方约定由丙企业提供原材料，成本为30万元，开具增值税专用发票上注明的加工费8万元、增值税1.28万元。甲酒厂同类产品不含增值税售价为2.75万元/吨。
（其他相关资料：白酒消费税税率为20%加0.5元/500克，粮食白酒成本利润率为10%）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）简要说明税务机关应核定白酒消费税最低计税价格的两种情况。
（2）计算业务（1）应缴纳的消费税税额。
（3）计算业务（2）应缴纳的消费税税额。
（4）说明业务（3）的消费税纳税义务人和计税依据。
（5）计算业务（3）应缴纳的消费税税额。
（1）以自产的10吨A类白酒换入乙企业的蒸汽酿酒设备，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3.2万元。已知该批白酒的生产成本为1万元/吨，不含增值税平均销售价格为2万元/吨，不含增值税最高销售价格为2.5万元/吨。
（2）移送50吨B类白酒给自设非独立核算门市部，不含增值税售价为1.5万元/吨，门市部对外不含增值税售价为3万元/吨。
（3）受丙企业委托加工20吨粮食白酒，双方约定由丙企业提供原材料，成本为30万元，开具增值税专用发票上注明的加工费8万元、增值税1.28万元。甲酒厂同类产品不含增值税售价为2.75万元/吨。
（其他相关资料：白酒消费税税率为20%加0.5元/500克，粮食白酒成本利润率为10%）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）简要说明税务机关应核定白酒消费税最低计税价格的两种情况。
（2）计算业务（1）应缴纳的消费税税额。
（3）计算业务（2）应缴纳的消费税税额。
（4）说明业务（3）的消费税纳税义务人和计税依据。
（5）计算业务（3）应缴纳的消费税税额。
答案：
解析：
（1）①白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格；②自2015年6月1日起，纳税人将委托加工收回的白酒销售给销售单位，消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以下的，也应核定消费税最低计税价格。
（2）业务（1）应缴纳的消费税=10×2.5×20%+10×2000×0.5/10000=6（万元）。
纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股，抵偿债务的应税消费品，按照同类应税消费品的最高销售价格计算消费税。
（3）业务（2）应缴纳的消费税=3×50×20%+50×2000×0.5/10000=35（万元）。
纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。
（4）①业务（3）的消费税纳税义务人是丙企业。
符合委托加工条件的应税消费品的加工，消费税的纳税人是委托方。
②从价部分的计税依据=2.75×20=55（万元）。
从量部分的计税依据为20吨。
委托加工的应税消费品，首先按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
（5）业务（3）应缴纳的消费税=2.75×20×20%+20×2000×0.5/10000=13（万元）。
（2）业务（1）应缴纳的消费税=10×2.5×20%+10×2000×0.5/10000=6（万元）。
纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股，抵偿债务的应税消费品，按照同类应税消费品的最高销售价格计算消费税。
（3）业务（2）应缴纳的消费税=3×50×20%+50×2000×0.5/10000=35（万元）。
纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。
（4）①业务（3）的消费税纳税义务人是丙企业。
符合委托加工条件的应税消费品的加工，消费税的纳税人是委托方。
②从价部分的计税依据=2.75×20=55（万元）。
从量部分的计税依据为20吨。
委托加工的应税消费品，首先按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
（5）业务（3）应缴纳的消费税=2.75×20×20%+20×2000×0.5/10000=13（万元）。
第5题：
某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2018年12月：
（1）销售粮食白酒60000斤，取得不含销售额105000元；另外，收取粮食白酒品牌使用费4640元；本月销售粮食白酒收取包装物押金9280元。
（2）销售啤酒150吨，每吨不含税售价2400元。销售啤酒收取包装物押金1160元。
要求：计算该酒厂本月应纳消费税税额（啤酒单位税额220元/吨）。
（1）销售粮食白酒60000斤，取得不含销售额105000元；另外，收取粮食白酒品牌使用费4640元；本月销售粮食白酒收取包装物押金9280元。
（2）销售啤酒150吨，每吨不含税售价2400元。销售啤酒收取包装物押金1160元。
要求：计算该酒厂本月应纳消费税税额（啤酒单位税额220元/吨）。
答案：
解析：
（1）粮食白酒应纳消费税＝60000×0.5＋105000×20%＋4640÷1.16×20%＋9280÷1.16×20%＝53400（元）
（2）啤酒应纳消费税＝150×220＝33000（元）
（3）该酒厂应纳消费税税额＝53400＋33000＝86400（元）
（2）啤酒应纳消费税＝150×220＝33000（元）
（3）该酒厂应纳消费税税额＝53400＋33000＝86400（元）
第6题：
某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2019年12月：
（1）销售粮食白酒60000斤，取得不含销售额105000元；另外，收取粮食白酒品牌使用费4520元；本月销售粮食白酒收取包装物押金9040元。
（2）销售啤酒150吨，每吨不含税售价2400元。销售啤酒收取包装物押金1160元。
要求：计算该酒厂本月应纳消费税税额（啤酒单位税额220元/吨）。
（1）销售粮食白酒60000斤，取得不含销售额105000元；另外，收取粮食白酒品牌使用费4520元；本月销售粮食白酒收取包装物押金9040元。
（2）销售啤酒150吨，每吨不含税售价2400元。销售啤酒收取包装物押金1160元。
要求：计算该酒厂本月应纳消费税税额（啤酒单位税额220元/吨）。
答案：
解析：
（1）粮食白酒应纳消费税＝60000×0.5＋105000×20%＋4520÷1.13×20%＋9040÷1.13×20%＝53400（元）
（2）啤酒应纳消费税＝150×220＝33000（元）
（3）该酒厂应纳消费税税额＝53400＋33000＝86400（元）
如果计算该酒厂应纳增值税：
销项税额＝105000×13%＋4520÷1.13×13%＋9040÷1.13×13%＋150×2400×13%＝62010（元）
（2）啤酒应纳消费税＝150×220＝33000（元）
（3）该酒厂应纳消费税税额＝53400＋33000＝86400（元）
如果计算该酒厂应纳增值税：
销项税额＝105000×13%＋4520÷1.13×13%＋9040÷1.13×13%＋150×2400×13%＝62010（元）
第7题：
某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年3月份销售粮食白酒50吨，取得不含增值税的销售额150万元。计算白酒企业3月应缴纳的消费税额。
答案：
解析：
应纳税额＝50×2000×0.5＋1500000×20%＝350000（元）
第8题：
某酒厂为增值税一般纳税人。2009年4月销售粮食白酒4 000斤，取得销售收入14 040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为0．5元/斤，比例税率为25%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为_________元。
正确答案：
5 000。此题考查的是复合计税。根据规定，实行复合计税的计算方法的，应纳税额：应税消费品销售数量?消费税单位税额 应税消费品销售额(或组成计税价格)?消费税税率。本题中，该酒厂应纳消费税税额=14 040/(1 17%)?25% 4 000?0.5=5 000(元)。
5 000。此题考查的是复合计税。根据规定，实行复合计税的计算方法的，应纳税额：应税消费品销售数量?消费税单位税额 应税消费品销售额(或组成计税价格)?消费税税率。本题中，该酒厂应纳消费税税额=14 040/(1 17%)?25% 4 000?0.5=5 000(元)。
第9题：
某酒厂为增值税一般纳税人。 2005年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14 040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0．5元/斤，比例税率为25％。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。
11. 某酒厂为增值税一般纳税人。 2005年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14 040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0．5元/斤，比例税率为25％。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。
A. 6229.92
B. 5510
C. 5000
D. 4000
正确答案：C