东北财经大学

通常表明内部控制存在重大缺陷的情形有()。A、注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报B、控制环境薄弱C、存在高层管理人员舞弊迹象(无论涉及金额大小)D、内部控制高度自动化

题目

通常表明内部控制存在重大缺陷的情形有()。

A、注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报

B、控制环境薄弱

C、存在高层管理人员舞弊迹象(无论涉及金额大小)

D、内部控制高度自动化

参考答案和解析
参考答案：ABC
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相似问题和答案

第1题：

通常表明财务报告内部控制可能存在重大缺陷迹象的有（）。

A．董事、监事和高级管理人员舞弊

B．企业更正已公布的财务报告

C．注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报

D．企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效


董事、监事和高级管理人员舞弊

第2题：

（2013年）下列各项中， 可能表明 被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有 ( )。

A.被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程
B.注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊
C.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报
D.管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施

答案：A,B,C,D
解析：
值得关注的内部控制缺陷是指注册会计师根据职业判断，认为足够重要从而值得治理层关注的内部控制的一个缺陷或多个缺陷的组合，所以选项 ABCD正确。

第3题：

下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有( )。

A.被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程
B.注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊
C.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报
D.管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施

答案：A,B,C,D
解析：
值得关注的内部控制缺陷是指注册会计师根据职业判断，认为足够重要从而值得治理层关注的内部控制的一个缺陷或多个缺陷的组合，所以选项ABCD正确。

第4题：

下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有（）。

A．被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程
B．注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊
C．被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报
D．管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施

答案：A,B,C,D
解析：
审计准则第 1152号应用指南第 7段。表明存在值得关注的内部控制缺陷的迹象举例如下：
（1）控制环境无效的证据，例如：①与管理层经济利益相关的重大交易没有得到治理层适当审查；
②识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊(无论是否重大)（选项 B）；
③管理层未能对以前已经沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施（选项 D）；
（2）被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程（选项 A）；
（3）被审计单位风险评估过程无效的证据，例如，管理层未能识别出注册会计师预期被审计单位的风险评估过程应当识别出的重大错报风险；
（4）没有有效应对识别出的特别风险的证据(如缺乏针对这种风险的控制)；
（5）注册会计师实施程序发现的、被审计单位的内部控制未能防止或发现并纠正的错报；
（6）重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报（选项 C）；
（7）管理层无力监督财务报表编制的证据。

第5题：

下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有（　）。

A.被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程
B.注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊
C.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报
D.管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施

答案：A,B,C,D
解析：
本题考查《中国注册会计师审计准则第1152号——向治理层和管理层通报内部控制缺陷》应用指南的相关内容。@##

第6题：

（2013年)下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有（ )。

A.被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程
B.注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊
C.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报
D.管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施

答案：A,B,C,D
解析：
审计准则第1152 号应用指南。表明存在值得关注的内部控制缺陷的迹象举例如下：
(1)控制环境无效的证据，例如：①与管理层经济利益相关的重大交易没有得到治理层适当审查；②识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊(无论是否重大)(选项B)；③管理层未能对以前已经沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施(选项D)；
(2)被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程(选项A)；
(3)被审计单位风险评估过程无效的证据，例如，管理层未能识别出注册会计师预期被审计单位的风险评估过程应当识别出的重大错报风险；
(4)没有有效应对识别出的特别风险的证据(如缺乏针对这种风险的控制)；
(5)注册会计师实施程序发现的、被审计单位的内部控制未能防止或发现并纠正的错报；
(6)重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报(选项C)；
(7)管理层无力监督财务报表编制的证据。

第7题：

注册会计师发现财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报，通常表明可能存在( )。

A.重大缺陷

B.重要缺陷

C.一般缺陷

D.轻微缺陷


正确答案：A

第8题：

在审计过程中，如果李东注册会计师( )，则可能就这项内部控制缺陷与被审计单位的管理层进行沟通。

A．识别出优学公司未加控制的重大错报风险

B．识别出优学公司控制不当的重大错报风险

C．认为优学公司的风险评估过程存在重大缺陷

D．注意到优学公司内部控制执行方面的重大缺陷


正确答案：D
解析：根据审计准则规定，选项D中，注册会计师可以与被审计单位适当的管理层或治理层沟通，选项ABC中注册会计师必须与被审计单位的治理层沟通。

第9题：

下列有关重大错报风险的表述中,正确的是()

A、财务报表在审计前存在重大错报的可能性

B、财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性

C、审计人员未能发现重大错报的可能性

D、被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性


参考答案：A

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