税务师继续教育

采取累计预扣法计算应预扣预缴税额,对余额为负值时,()。A.当期办理退税B.次月扣缴申报时办理退税C.不予退税D.暂不退税

题目
采取累计预扣法计算应预扣预缴税额,对余额为负值时,()。

A.当期办理退税

B.次月扣缴申报时办理退税

C.不予退税

D.暂不退税

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第1题：

1.居民个人在单位工作，取得的工资所得，应按月由单位根据该个人累计工资、薪金所得收入，减除累计可扣除费用计算预扣预缴应纳税所得额并进行预扣预缴税额。（）


支付给本单位销售人员的年度考核奖金

第2题：

累积预扣法是指每个月的工资不再孤立地计算应纳税所得额，而是通过各月累计收入减去对应累计扣除，对照综合所得税率表计算累计应缴税额，再减去已缴税额，确定本期应缴税额。（)


累计预扣法,是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时,以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额

第3题：

预扣预缴采用累计预扣法计算。()

此题为判断题(对，错)。


答案：正确

第4题：

扣缴义务人按照累计预扣法计算居民个人工资薪金所得预扣税款时,若余额为负值,应向主管税务机关为纳税人申请办理退税。()

此题为判断题(对，错)。


正确答案：错误

第5题：

下列哪些居民个人取得的收入应当按照累计预扣法预扣预缴税款?()

A、劳务报酬所得

B、工资薪金所得

C、稿酬所得

D、保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入


正确答案：BD
解析：居民个人取得工资薪金所得应当按照累计预扣法预扣预缴税款，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入应当按照累计预扣法预扣预缴税款。

第6题：

扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时,应当按照累计预扣法计算预扣税款。具体计算公式为()。

A.本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

B.本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额-累计减免税额-累计已预扣预缴税额)×预扣率-速算扣除数

C.本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×20%)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

D.本期应预扣预缴税额=(本期预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-本期减免税额-本期已预扣预缴税额


答案：A

第7题：

稿酬所得应预扣预缴税额计算公式为()。

A.应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%

B.应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%×70%

C.应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%-速算扣除数

D.应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数


答案：A

第8题：

为居民个人计算劳务报酬所得应预扣预缴税额下列公式正确的是()。

A.劳务报酬所得应预扣预缴税额=每次收入×预扣率-速算扣除数

B.劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率

C.劳务报酬所得应预扣预缴税额=收入额×20%

D.劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数


答案：D

第9题：

影响本期应预扣预缴税额的因素有()。

A、累计预扣预缴应纳税所得额

B、预扣率

C、速算扣除数

D、累计减免税额


答案：ABCD

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