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甲企业是小型微利企业,2018年和2019年的应纳税所得额均为90万,则关于2018年和2019年甲的企业所得税下列说法正确的是()。A、2018年甲应纳企业所得税额为9万元B、2018年甲应纳企业所得税额为4.5万元C、2019年甲应纳企业所得税额为9万元D、2019年甲应纳企业所得税额为4.5万元

题目
甲企业是小型微利企业,2018年和2019年的应纳税所得额均为90万,则关于2018年和2019年甲的企业所得税下列说法正确的是()。

A、2018年甲应纳企业所得税额为9万元

B、2018年甲应纳企业所得税额为4.5万元

C、2019年甲应纳企业所得税额为9万元

D、2019年甲应纳企业所得税额为4.5万元

参考答案和解析
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第1题：

【单选题】甲企业为小型微利企业，2018年企业所得税应纳税所得额为10万元，甲企业2015年应纳的企业所得税额为（）万元。

A．2.5

B．2

C．1.25

D．1


0.8万元

第2题：

31、下列关于小型微利企业普惠性所得税减免政策，表述不正确的是（）

A．对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额

B．对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额

C．小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受优惠政策

D．小型微利企业所得税统一实行按年度预缴


小型微利企业所得税统一实行按年度预缴

第3题：

23、甲企业为符合条件的小型微利企业。2019年甲企业的应纳税所得额为90万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为（)万元。

A．22.5

B．18

C．11.25

D．4.5


A

第4题：

下列关于小型微利企业普惠性所得税减免政策，表述不正确的是（）

A．对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额

B．对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额

C．小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受优惠政策

D．小型微利企业所得税统一实行按年度预缴


小型微利企业所得税统一实行按年度预缴

第5题：

甲企业为符合条件的小型微利企业，2019年甲企业的应纳税所得额为250万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为（　）万元。

A.50
B.25
C.20
D.12.5

答案：C
解析：
小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。应缴纳企业所得税＝［100×25%+（250-100）×50%］×20%＝20（万元）

第6题：

甲企业为符合条件的小型微利企业。2019年甲企业的应纳税所得额为300万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为（　）万元。

A.25
B.60
C.75
D.45

答案：A
解析：
甲企业当年应缴纳的企业所得税税额=（100×25%+200×50%）×20%=25（万元）。

第7题：

甲企业为符合条件的小型微利企业。2019年甲企业的应纳税所得额为25万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。

A.1.25
B.1.56
C.2.5
D.5

答案：A
解析：
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该小微企业应该缴纳企业所得税=25×25%×20%=1.25（万元）。

第8题：

甲为工业企业,共有员工95人,资产总额2500万元。甲企业2018年和2019年的会计利润均为100万元,企业所得税纳税调整额20万元。则下列关于甲企业的说法中正确的是()。

A、甲企业2018年可以认定为小型微利企业

B、甲企业2018年不可以认定为小型微利企业

C、甲企业2019年可以认定为小型微利企业

D、甲企业2019年不可以认定为小型微利企业


答案：BC

第9题：

小型微利企业普惠性所得税减免后的实际税负是( )。

A.对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分按5%缴纳企业所得税

B.对小型微利企业超过100万元但不超过300万元的部分按10%缴纳企业所得税

C.对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分按15%缴纳企业所得税

D.对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分按20%缴纳企业所得税


答案：A.C.

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