理财规划师
李小姐将空出的房子租出用于居住，每月租金5000元，出租前修缮费用1000元，其他合理税费200元，则李小姐在房屋出租后的第一个月个人所得税应纳税额为().A:640元 B:608元 C:760元 D:320元
题目
B:608元
C:760元
D:320元
相似问题和答案
第1题：
赵某2004年7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定减免比例为30%，已缴纳了营业税和房产税(城建税、教育费附加、印花税等其他税费暂忽略不计)。8月发生漏雨修缮费 600元。赵某7月应纳税额为( )元。
A．312
B．106
C．152
D．304
第2题：
张某 2000年1月1日将自有住房出租，租期一年，每月收取租金 2500元，全年租金收入30000元，不考虑其他税费，全年应纳个人所得税税额为（ ）。
A．5840元
B．4800元
C．4080元
D．3360元
测试考生对租赁所得计征个人所得税的有关规定及应纳税额的计算是否清楚。税法规定，租金收入按次征收个人所得税，以一个月的收入为一次，每次收入不足4000元的扣除800元费用后的余额为应纳税所得额。按规定计算，张某全年应缴纳个人所得税为4080元。故正确答案为C。
第3题：
李某将自有房屋从2005年1月1日开始出租，月租金收入为2000元，每月缴纳有关税费300元，能提供完税凭证。在出租的第三个月发生修缮费用2000元，由李某承担，能够提供有效、准确凭证。则2005年5月份李某应纳个人所得税为( )元。
A．20
B．100
C．180
D．260
解析：在出租后的第三个月发生修缮费用2000元，第三、四、五月分别扣除800元、800元、400元。2005年5月李某应纳个人所得税额=(2000-300-400-800)×20%=100(元)
第4题：
中国公民张某将位于某市的房屋出租给他人居住，月租金4200元，张某每月租金收入应缴纳个人所得税（ ）元。
A．311．47
B．316．27
C．294．00
D．266．50
［答案］：B
［解析］：
张某每月租金收入应缴纳个人所得税=［4200-4200×3%×50%×（1+7%+3%）-4200×4%-800］×10%=316.27（元）。
第5题：
2006年，李某将市区的一栋自有住房屋出租给个人居住，每月租金收入2000元，支付营业税及附加等66元。在3月份李某支付该房屋的修缮费1500元。则李某全年应纳个人所得税（ ）。
A．1210.8元
B．1247.4元
C．2421.6元
D．2880元
第6题：
王某2009年7月将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%，按照规定缴纳了相关税费。7月份发生漏雨修缮费1000元。则其7、8两个月应纳个人所得税是( )元。(不考虑城建税和教育费附加以及印花税)
A．212
B．132
C．118
D．52
解析：(1)个人按市场价出租的居民住房，营业税按3%再减半征收，房产税减按4%的税率，个人所得税减按10%的税率；(2)财产租赁收入扣除费用包括：税费+修缮费+法定扣除标准；(3)允许扣除的修缮费用，以每次800元为限。一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。此题中的1000元修缮费 7月扣了800元，8月扣了200元。7月租金应纳个人所得税=[2000×(1-3%×50%-4%)-800-800]×10%=29(元)；8月租金应纳个人所得税=[2000×(1-3%×50%-4%)-200-800]×10%=89(元)；合计118元。
第7题：
王某2008年6月30日将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%，可提供实际缴纳营业税和房产税的完税凭证(假定其他税费忽略不计)。7月份发生漏雨修缮费1000元。则其7、8两个月应纳个人所得税是（ ）元。
A．212
B．132
C．118
D．52
(1)个人按市场价出租的居民住房，营业税按3%再减半征收，房产税减按4%的税率，个人所得税减按10%的税率；(2)财产租赁收入扣除费用包括：税费+修缮费+法定扣除标准；(3)允许扣除的修缮费用，以每次800元为限。一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。此题中的1000元修缮费7月扣了800元，8月扣了200元。7月租金应纳个人所得税=[2000×(1-3%×50%-4%)-800-8001×10%=29(元)；8月租金应纳个人所得税=[2000×(1-3% ×50%-4%)-200-800]×10%=89(元)；合计118元。
第8题：
位于某市的章某于2008年1月份对准备出租的房屋进行维修，发生维修费用1200元(取得合法有效凭证)，2月份将其装修的房屋出租给王某居住，租期2年，年租金24000元，则章某2008年3月份应缴纳个人所得税额为( )元。(除个人所得税外，不考虑其他税费)
A．80
B．120
C．160
D．40
解析：财产租赁所得以一个月内的收入为一次；财产租赁所得每次收入不超过4000元的，定额扣除800元；允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止，因此本题章某3月份可以扣除修缮费1200-800=400(元)；个人出租居民住房取得的所得减按10%的税率征税。章某3月份应缴纳个人所得税=(24000÷12-800-400)×10%=80(元)。
第9题：
张某2008年6月将自有住房出租，每月收取租金2500元，不考虑其他税费，全年应纳个人所得税税额为( )元。
A．5840
B．4800
C．4080
D．3360
解析：财产租赁所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元。因此全年应纳个人所得税=(2500-800)×20%×12=4080(元)。
第10题：
B.270
C.540
D.700