初级审计师

下列各项中，属于对审计作业过程进行控制的措施有：A．建立严格的聘用制度B．建立严格的晋升制度C．制定切实可行的审计丁作方案D．建立审计工作底稿复核制度E．对审计报告、审计决定进行复核

题目

下列各项中，属于对审计作业过程进行控制的措施有：

A．建立严格的聘用制度

B．建立严格的晋升制度

C．制定切实可行的审计丁作方案

D．建立审计工作底稿复核制度

E．对审计报告、审计决定进行复核

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第1题：

下列各项中，不属于审计组织审计质量控制措施的是：

A、建立严格的专业培训和继续教育制度
B、在实施审计之前编制切实可行的审计方案
C、建立审计工作底稿的分级复核制度
D、对被审计单位提出完善内部控制的建议

答案：D
解析：
审计质量控制措施是指为实现审计目标，规范审计行为而建立的一系列规章制度和相应的程序方法等，包括对人员素质的控制，如选项A；对审计作业过程的控制，如选项B；分级质量控制，如选项C。不包括对被审计单位提出完善内部控制的建议。

第2题：

下列各项中，不属于审计组织审计质量控制措施的是（ ）。

A.建立严格的专业培训和继续教育制度

B.在实施审计之前编制切实可行的审计方案

C.对被审计单位提出完善内部控制的建议

D.建立审计工作底稿的分级复核制度

答案：C
解析：
选项D，审计质量控制的目的在于规范审计人员的审计行为，并非是对被审计单位的规范。

第3题：

下列各项中，属于对存货进行实物控制的内部控制措施有：

A:限制非授权人员接近仓库
B:定期盘点存货
C:对存货进行视频监控
D:制定严格的存货保管制度
E:建立存货成本分析和控制机制

答案：A,B,C,D
解析：

第4题：

下列各项中，属于对存货进行实物控制的内部控制措施有（ ）。

A.限制非授权人员接近仓库

B.定期盘点存货

C.对存货进行视频监控

D.制定严格的存货保管制度

E.建立存货成本分析和控制机制

答案：A,B,C,D
解析：
选项E不属于实物控制。

第5题：

在审计质量控制过程中，针对专业胜任能力，审计机构可以采用的措施包括（ ）

A.应建立严格的专业培训和继续教育制度

B.严格的聘用、晋升制度

C.提升审计人员的独立性

D.设立咨询部门

E.获得权威专家协助

答案：A,B,D,E
解析：
C，属于独立性控制

第6题：

下列各项中，不属于审计质量控制中对人员素质控制的是：

A、聘用可以胜任审计工作的专业人员
B、建立严格的晋升制度，保证晋升的审计人员可以胜任新的工作
C、向被审计单位的财务人员提供专业咨询服务
D、对审计人员进行定期的专业培训

答案：C
解析：
审计质量的控制是对审计人员的素质进行的控制，选项C并不能提升审计人员的素质，因此不属于审计质量控制中对人员素质控制的措施。

第7题：

下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的有：( )。　　

A. 助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核　　
B. 建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务　　
C. 建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作　　
D. 审计人员实施审计之前进行充分的计划　　
E. 专职复核人员在审计报告审定前，应对审计报告进行复核，并提出复核意见

答案：B,C
解析：

第8题：

下列各项中，不属于审计组织审计质量控制措施的是：

A:建立严格的专业培训和继续教育制度
B:在实施审计之前编制切实可行的审计方案
C:建立审计工作底稿的分级复核制度
D:对被审计单位提出完善内部控制的建议

答案：D
解析：

第9题：

下列审计质量控制措施中，属于对审计作业过程的控制的有（ ）。

A.助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核
B.建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务
C.建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作
D.审计人员实施审计之前进行充分的计划
E.某一审计项目的全部工作底稿应由负责该项目的主管审计人员负责

答案：A,D,E
解析：
选项B和C，属于对人员素质的控制。

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