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某企业编制现金预算，预计6月初短期借款为100万元，月利率为1%，该企业不存在长期负债，预计6月份现金余缺为-55万元。现金不足时，通过银行借款解决(利率不变)，借款额为1万元的整数倍，6月末现金余额要求不低于20万元。假设企业每月支付一次利息，借款在期初、还款在期末，则6月份预计应向银行借款的最低金额为()万元。A.77 B.76 C.55 D.75
题目
B.76
C.55
D.75
相似问题和答案
第1题：
A公司2009年11月份现金收支的预计资料如下： (1)11月1日的现金余额为10万元，已收到未入账支票4万元。 (2)产品售价10元/件，9月销售2万件，10月销售3万件，11月预计销售4万件，12月预计销售5万件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的60%，次月收回30%，再次月收回8%，另外2%为坏账。 (3)进货货款当月支付50%，下月支付30%，下下月支付20%，每月进货额为下月销售额的70%。 (4)11月的费用预算为5.5万元，其中折旧为1.5万元，其余费用须当月用现金支付。 (5)11月份预交所得税2万元。 (6)年初长期负债为100万元，月利率为0.5%，按月支付利息，到10月底时，还有80万元本金未归还，计划2010年1月份归还。 (7)10月份因资金不足，借入短期借款20万元，年利率为3%。 (8)现金多余时归还短期借款，还款额为1万元的倍数，利息在还款时支付，利息按照期初借入期末归还计算。 (9)期末现金余额(保留三位小数)不少于5万元。要求： 填写下列表格： 11月份现金预算 金额单位：万元 项目 金额
期初现金
现金收入：
可使用现金合计
现金支出：
现金支出合计
现金多余(或不足)
期末现金余额
11月份现金预算
金额单位：万元
项目 | 金额 |
期初现金 | 10 |
现金收入： |
|
支票收款 | 4 |
9月销售2万件 | 2×8%×10=1.6 |
10月销售3万件 | 3×30%×10=9 |
11月销售4万件 | 4×60%×10=24 |
可使用现金合计 | 48.6 |
现金支出： |
|
进货现金支出 |
|
9月份货款(21万元) | 21×20%=4.2 |
10月份货款(28万元) | 28×30%=8.4 |
11月份货款(35万元) | 35×50%=17.5 |
付现费用 | 5.5-1.5=4 |
项目 | 金额 |
预缴所得税 | 2 |
现金支出合计 | 36.1 |
现金多余(或不足) | 12.5 |
还银行借款 | 7 |
短期借款利息(7×3%×2/12) | 0.035 |
长期借款利息(80×0.5%) | 0.4 |
期末现金余额 | 5.065 |
第2题：
A公司是一家零售商，正在编制2013年12月份的预算，有关资料如下：
(1)预计的2013年11月30日资产负债表如下：
(2)销售收入预计：2013年11月200万元，12月220万元；2014年1月230万元。
(3)销售收现预计：销售当月收回60％，次月收回38％，其余2％无法收回(坏账)。(4)采购付现预计：销售商品的80％在前一个月购人，销售商品的20％在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。
(5)预计12月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元，每月的折旧费相同；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月份为26．5万元；12月末归还一年前借入的到期借款120万元。
(6)预计销售成本率75％。
(7)预计银行借款年利率10％，还款时支付利息。
(8)企业最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，
借款金额是1万元的整数倍。
(9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。
要求：计算下列各项的12月份预算金额：
(1)销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款；
(2)现金、应收账款、应付账款、存货的期末余额；
(3)税前利润。
(1)①销售收回的现金=220 X60％+200 X38％=132+76=208(万元)
②进货支付的现金n---(220×75％)X80％+(200×75％)×20％=162(万元)
③12月份预计现金收支差额=22+208—162—60—26．5—120 X(1+10％)=一150．5
(万元)
要求12月月末至少应达到5万元的余额，则应从银行借入156万元。
(2)①现金期末余额=一150．5+156=5．5(万元)
②应收账款期末余额=220 X38％=83．6(万元)
③应付账款期末余额=(230 X75％)X 80％+(220 X75％)×20％=171(万元)
④12月进货成本=(230 X75％)×80％+(220×75％)X20％=171(万元)
12月销货成本=220×75％=165(万元)
存货期末余额=期初存货+本期购货一本期销货=132+171—165=138(万元)。
(3)税前利润=营业收入一营业成本一管理费用一资产减值损失一财务费用
=220—220 X 75％一(216／12+26．5)一220 X 2％一(120+156)X 10％／12=3．8(万元)。
[解析]本题考查的内容比较基础，但要注意：(1)计算税前利润时要减去12月份计提的资产减值损失(坏账损失)；(2)计算税前利润时要减去12月份计提的利息费用，利息费用既包括当月借款利息，也包括以前未还借款利息。
第3题：
某企业编制“现金预算”，预计6月初短期借款为100万元(其中4月初发生60万元，5月初发生40万元)，月利率为I%，该企业不存在长期负债，预计6月现金余缺为80万元。现金不足或多余时，通过短期银行借款调整(利率不变)，借款额(或还款额)为1万元的倍数，6月末现金余额要求不低于10万元。假设在还款时支付利息，借款在期初，还款在期末，先借先还，则应归还银行借款的最高金额为( )万元。
A．7
B．9
C．8
D．10
解析：本题考核现金预算的编制。假设还款60万元，则期末现金余额=80-60-60×1%×3=18.2(万元)＞10万元，所以还需要归还40万元的一部分，假设归还×万元。则80-60-60×1%×3-X-X×1%×2=18.2-1.02X10，X≤8.04万元，由于X为1的倍数，所以X为8万元。
第4题：
（1）预计的2008年11月30日资产负债表如下（单位：万元）：
（2）销售收入预计：2008年11月200万元，12月220万元；2009年1月230万元。
（3）销售收现预计：销售当月收回60%，次月收回38%，其余2%无法收回（坏账）。
（4）采购付现预计：销售商品的80%在前一个月购入，销售商品的20%在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。
（5）预计12月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元；除折旧外的其它管理费用均须用现金支付，预计12月份为26.5万元；12月末归还一年前借入的到期借款120万元。
（6）预计销售成本率75%。
（7）预计银行借款年利率10%，还款时支付利息。
（8）企业最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍。
（9）假设公司按月计提应计利息和坏账准备。
要求：计算下列各项的12月份预算金额：
（1）销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款；
（2）现金、应收账款、应付账款、存货的期末余额；
（3）税前利润。
＝220×60%＋200×38%＝132＋76＝208（万元）
②进货支付的现金
＝11月份的采购金额
＝11月销售商品的20%＋12月份销售商品的80%
＝（200×75%）×20%＋（220×75%）×80%＝162（万元）
③假设本月新借入的银行借款为W万元，则：
现金期末余额＝22（期初余额）＋208－162－60（购置固定资产）－26.5（折旧外的管理费用）－120×（1＋10%）（本利和）＋W≥5
现金期末余额＝－150.5＋W≥5
解得：W≥155.5（万元）
由于借款金额是1万元的整数倍，因此本月新借入的银行借款为156万元。
（2）①现金期末余额＝－150.5+156＝5.5（万元）
②应收账款期末余额＝12月份收入的38%＝220×38%＝83.6（万元）
③应付账款期末余额＝12月份的采购金额
＝12月销售商品的20%＋下年1月份销售商品的80%
＝（220×75%）×20%＋（230×75%）×80%＝171（万元）
④12月进货成本＝12月份的采购金额＝171（万元）
12月销货成本＝220×75%＝165（万元）
存货期末余额＝132（期初存货）＋171－165＝138（万元）
（3）税前利润
＝220－220×75%－（216/12＋26.5）（折旧和其他管理费用）－220×2%（坏账损失）－（120＋156）×10%/12（借款利息）
＝55－44.5－4.4－2.3
＝3.8（万元）
第5题：
A企业2010年有关预算资料如下：
(1)预计该企业3～7月份的销售收入分别为40 000元、50 000元、60 000元、70000元、80 000元。每月销售收入中，当月收到现金30%，下月收到现金70%。
(2)各月直接材料采购成本按下一个月销售收入的60%计算，所购材料款于当月支付现金50%，下月支付现金50%。
(3)预计该企业4～6月份的制造费用分别为4 000元、4 500元、4 200元，每月制造费用中包括折旧费1 000元。
(4)预计该企业4月份购置固定资产需要现金15 000元。
(5)企业在3月末有长期借款20 000元，利息率为15%。
(6)预计该企业在现金不足时，向银行申请短期借款(为1 000元的倍数)；现金有多
余时归还银行借款(为1 000元的倍数)。借款在期初，还款在期末，借款年利率12%。
(7)预计该企业期末现金余额的额定范围是6 000～7 000元，长期借款利息每季度末
支付一次，短期借款利息还本时支付，其他资料见现金预算表。
要求：根据以上资料，完成该企业4～6月份现金预算的编制工作。
现金预算表单位：元
月份
4
5
6
期初现金余额
7 000
经营现金收入
经营性现金支出
直接材料采购支出
直接工资支出
2 000
3 500
2 800
制造费用支出
其他付现费用
800
900
750
预交所得税
8 000
资本性现金支出
现金余缺
支付利息
取得短期借款
偿还短期借款
期末现金余额
第6题：
A公司12月31日的资产负债表如下：
单位：万元
公司收到大量订单并预期从银行取得借款。一般情况下，公司每月应收账款周转率(按期末时点数计算)保持不变。公司在销售的前一个月购买存货，购买数额等于次月销售额的50%，并于购买的次月付款60%，再次月付款40%。预计1～3月的工资费用分别为150万元，200万元和150万元。预计1～3月的其他各项付现费用为每月600万元，该公司为商业企业，其销售成本率为60%。 11～12月的实际销售额和1～4月的预计销售额如下表：
单位：万元
要求：根据以上信息：
若公司最佳现金余额为50万元，现金不足向银行取得短期借款，现金多余时归还银行借款，借款年利率为10%，借款在期初，还款在期末，借款、还款均为1万元的整数倍，所有借款的应计利息均在每季度末支付利息，要求编制1～3月的现金预算。
因为应收账款周转率不变，12月的应收账款周转率：1060/530=2(次) 则：预计1月末的应收账款=1200/2=600(万元) 预计2月末的应收账款=2000/2=1000(万元) 预计3月末的应收账款=1300/2=650(万元) 所以：预计1月收现的现金收入=530+1200-600=1130(万元) 预计2月收现的现金收入=600+2000-1000=1600(万元) 预计3月收现的现金收入=1000+1300-650=1650(万元) [*}
第7题：
C公司是一家零售商，正在编制2013年12月份的预算，有关资料如下： (1)预计2013年11月30日的资产负债表如下：
(2)销售收入预计：2013年11月200万元，12月220万元；2014年1月230万元。 (3)销售收现预计：销售当月收回60％，次月收回38％，其余2％无法收回(坏账)。 (4)采购付现预计：销售商品的80％在前一个月购入，销售商品的20％在当月购入；所贿商品的进货款项，在购买的次月支付。 (5)预计2013年12月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月份为26．5万元；2013年12月末归还一年前借入的到期借款l20万元。 (6)预计销售成本率75％。 (7)预计银行借款年利率10％，还款时支付利息。 (8)企业最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍。 (9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。要求计算2013年12月份下列各项的预算金额： (1)销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款； (2)现金、应收账款、应付账款、存货的期末余额； (3)税前利润。
(1)①销售收回的现金
=220×60%+200×38%=132+76=208(万元)
②进货支付的现金
=(220×75%)×80%+(200×75%)×20%
=162(万元）
③假设本月新借入的银行借款为W万元，则：
22+208—162—60—26.5—120×(1+10%)+W^5
解得：W>155.5(万元），由于借款金额是1万元的整数倍，因此本月新借人的银行借款为156万元。
(2)①现金期末余额
=22+208—162—60—26.5—120×(1+10%)+156=5.5(万元）
②应收账款期末余额=220×38%=83.6(万元）
③应付账款期末余额
=(230×75%)×80%+(220×75%)×20%
=171(万元）
④12月进货成本
=(230×75%)×80%+(220×75%)×20%
=171(万元）
12月销货成本=220×75%=165(万元）
存货期末余额=132+171—165=138(万元）
(3)税前利润
=220-165-(216/12+26.5)一220×2%—(120+156)×10%/12=55-44.5-4.4-2.3=3.8(万元）
【思路点拨】对于这类题目一定要静下心来，耐
心地理清题目条件，得出需要的数据。
(1)根据题目条件（3)可以得出：销售收回的现金=本月销售收入×60%+上月销售收入×38%;
(2)根据题目条件（4)可以得出：①本月采购量=本月销售量×20%+下月销售量×80%,由于采购成本=采购量×采购单价，因此本月采购成本=本月销售成本×20%+下月销售成本×80%=本月销售收入×销售成本率×20%+下月销售收入×销售成本率×80%。②本月进货支付的现金=上月采购成本。
(3)此题利息的计算。“还款时支付利息”，因此本月末归还一年前借入的到期借款120万元在全年的利息都需要在本月末支付。而对于本月新增借款在本月不需要支付利息。
(4)题目条件（9)中“公司按月计提应计利息和坏账准备”说明在计算税前利润时只需要减去本期应负担的利息（根据权责发生制计入本期财务费用的利息），而不是本期支付的利息。另外还要减去本期计提的坏账准备。
第8题：
已知某企业的现金期初余额为10万元，假定该期预计现金收入与同期预计现金支出相抵后的差颔为+100万元(该期已纳入预算的到期银行借款本金为20万元，应当归还的借款利息5万元)，则该期企业的现金余缺为（ ）万元。
A．120
B．110
C．90
D．85
第9题：
（1）预计该企业9～12月份的销售量如下：
单位：万件
每件产品销售单价为100元，每月销售收入中，当月收到现金40%，下月收到现金60%。假定该企业销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10%，并于当月以现金缴纳。
（2）生产每件产品需要2千克A材料。公司的生产政策是每月的产成品存货数量等于下月销售量的20%，每月末的材料存量等于下月生产需要量的10%。年末存货预计为2500件，直接材料存量为2480千克。每千克材料5元，所购材料款于当月支付现金40%，下月支付现金60%。
（3）预计该企业10～12月份的制造费用分别为30万元、36万元、30万元；而直接人工为100人，每人每月工资为2000元。
（4）企业在9月末有长期借款100万元，年利息率为15%。
（5）预计该企业在现金不足时，向银行申请短期借款（5万元的整数倍）；现金有多余时归还银行借款（5万元的整数倍）。借款在期初，还款在期末，借款年利率12%。
（6）预计该企业每月现金余额的最低要求是6万元，而年末最低可以为0；长期借款利息每季度末支付一次，短期借款利息还本时支付，其他资料见现金预算表。要求：
（1）计算10～12月份销货现金收入；
（2）计算10～12月各月采购直接材料支出；
（3）根据以上资料，完成该企业10～12月份现金预算的编制工作。
现金预算表 单位：万元
10月销售收入=1.2×100=120（万元）
11月销售收入=1.1×100=110（万元）
12月销售收入=1.3×100=130（万元）
那么，10月销货现金收入=110×60%+120×40%=114（万元）
11月销货现金收入=120×60%+110×40%=116（万元）
12月销货现金收入=110×60%+130×40%=118（万元）
（2）
（3）现金预算表 单位：万元
注：直接人工为100人，每人每月工资为2000元，那么每月直接人工为100×0.2=20（万元）。
第10题：
（1）预计的2015年11月30日资产负债表如下：
（2）销售收入预计：2015年11月200万元，12月220万元；2016年1月230万元。
（3）销售收现预计：销售当月收回60%，次月收回38%，其余2%无法收回（坏账）。
（4）采购付现预计：销售商品的70%在前一个月购入，销售商品的30%在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。
（5）预计12月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月份为26.5万元；12月末归还一年前借入的到期借款120万元。
（6）预计销售成本率75%。
（7）预计银行借款年利率10%，还款时支付利息。
（8）企业最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍。
（9）假设公司按月计提应计利息和坏账准备。
要求：计算下列各项的12月份预算金额：
（1）销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款；
（2）现金余额、应收账款账面价值、应付账款、存货的期末余额；
（3）税前利润。
②进货支付的现金=200×75%×30%+220×75%×70%=160.5（万元）
③期初现金余额：22万元
+现金收入：208万元
-现金支出：
购货160.5万元
资本支出60万元
管理费26.5万元
利息120×10%万元
还长期借款120万元
余缺：-149万元
借款：154万元
（2）①现金期末余额=-149+154=5（万元）
②应收账款期末账面价值=220×38%=83.6（万元）
③应付账款期末余额=230×75%×70%+220×75%×30%=170.25（万元）
④存货期末余额=132+170.25-220×75%=137.25（万元）
（3）税前利润=220-220×75%-（216/12+26.5）-120×10%/12-220×2%-154×10%/12=3.82（万元）