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现金及现金等价物主要包括的内容有( )。A.库存现金 B.银行存款 C.其他货币资金 D.现金等价物 E.商业汇票

题目
现金及现金等价物主要包括的内容有( )。

A.库存现金
B.银行存款
C.其他货币资金
D.现金等价物
E.商业汇票
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第1题：

现金及现金等价物的内容不包括（ ）。

A、现金
B、其他货币资金
C、购买三个月内到期的短期债券
D、作为短期投入而购入的可流通股票

答案：D
解析：
2020版教材P138 / 2019版教材P131
作为现金等价物的短期投资必须同时满足以下四个条件:
1.期限短。
2.流动性强。
3.易于转换为己知金额的现金。
4.价值变动风险小。因此，通常从购买日起三个月到期或清偿的国库券、货币市场基金、可转换定期存单、商业本票及银行承兑汇票等都可列为现金等价物。企业短期购入的可流通的股票，尽管期限短，变现的能力也很强，但由于其变现的金额并不确定，其价值变动的风险较大，因而不属于现金等价物。

第2题：

现金流量表附注主要包括用直接法披露将净利润调节为经营活动现金流量的信息、当期取得或处置子公司及其他营业单位的有关信息、现金和现金等价物的构成内容。（）


答案：错
解析：

第3题：

现金流量表中的现金流量是指()

A、现金及现金等价物的流入额

B、现金及现金等价物的流出额

C、现金及现金等价物之间的流动额


参考答案：AB

第4题：

企业现金流量表的主要项目包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量、汇率变动对现金的影响和现金及现金等价物净增加额。（）


正确答案:正确

第5题：

理财规划师为客户选择适当的现金管理工具，并且制定现金规划方案，需要考虑的因素不包括()。

A:客户的需求状况
B:融资方式
C:现金及现金等价物的流动性
D:持有现金及现金等价物的机会成本

答案：B
解析：
理财规划师要能够根据客户的需求状况和现金规划工具的特点，选择适当的现金管理工具，并且制定现金规划方案。在制定现金规划方案时，要考虑对金融资产流动性的要求和持有现金及现金等价物的机会成本。

第6题：

企业的流动资产主要包括（ ）。
Ⅰ现金及现金等价物
Ⅱ应收票据
Ⅲ应收账款
Ⅳ存货

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

答案：B
解析：
企业的流动资产主要包括现金及现金等价物、应收票据、应收账款和存货等，它们能够在短期内快速变现，因而流动性很强。知识点：掌握流动性比率、财务杠杆比率、营运效率比率的概念和应用；

第7题：

现金及现金等价物的内容不包括()。

A、股票
B、其他货币资金
C、购买三个月内到期的国库券
D、银行承兑汇票

答案：A
解析：
现金及现金等价物是指现金及企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。通常从购买日起三个月到期或清偿的国库券、货币市场基金、可转换定期存单、商业本票及银行承兑汇票等都可列为现金等价物。企业作为短期投资而购人的可流通的股票，尽管期限短，变现的能力也很强，但由于其变现的金额并不确定，其价值变动的风险较大，因而不属于现金等价物。

第8题：

现金流量表主要能够向各类报表使用者提供以下几个方面的会计信息()。

A:现金及现金等价物流入、流出
B:当期现金的使用去向
C:企业获取现金及现金等价物的能力
D:企业当期获取现金的主要来源
E:投资者投入资本的保值增值情况

答案：A,B,C,D
解析：
本题考查现金流量表。选项E是通过利润表来反映的。

第9题：

现金流量表是反映企业（）流入和流出的报表。

  • A、一定会计期间现金
  • B、一定会计期间现金等价物
  • C、一定会计期间现金及现金等价物
  • D、某一特定日期现金及现金等价物

正确答案:C

第10题：

以下关于现金比率公式正确的是（）。

  • A、现金比率＝（现金及现金等价物＋有价证券）÷流动负债
  • B、现金比率＝经营性现金净流量÷流动负债
  • C、现金比率＝现金及现金等价物÷总负债
  • D、现金比率＝经营性现金净流量÷总负债

正确答案:A,B

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