(初级)经济师
2005年，李某在某县城购买了一幢别墅，成交价格为300万元，并花费了100万元装修。2012年，李某将该别墅出售，成交价格为700万元。 根据有关文件规定，自2011年1月27日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税：个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。 根据以上材料,回答26-29题: 李某在2012年出售该别墅时应缴纳的税收为( )。 A. 契税
题目
2005年，李某在某县城购买了一幢别墅，成交价格为300万元，并花费了100万元装修。2012年，李某将该别墅出售，成交价格为700万元。
根据有关文件规定，自2011年1月27日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税：个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。
根据以上材料,回答26-29题:
李某在2012年出售该别墅时应缴纳的税收为( )。
根据有关文件规定，自2011年1月27日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税：个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。
根据以上材料,回答26-29题:
李某在2012年出售该别墅时应缴纳的税收为( )。
A. 契税
B. 土地增值税
C. 房产税
D. 城市维护建设税
B. 土地增值税
C. 房产税
D. 城市维护建设税
参考答案和解析
答案：B,D
解析：
契税由土地、房屋权属的承受人缴纳。房产税的纳税人包括房屋所有权人和房产的经营管理单位、承典人、代管人、使用人，而不是销售着。土地增值税的纳税人是在中国境内以出搜或者其他方式有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附属物（转让房地产）并取得收入的单位和个人。城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，本题出售房产要缴纳营业税，因此也要缴纳城建税。营业税的纳税人是在中国境内提供应税服务、转让无形资产和销售部动产的单位及个人。
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相似问题和答案
第1题：
李某于2014年7月预购了一幢别墅（总售价为120万元），并先后向开发商支付了114万元。该别墅于2015年7月30日竣工后，李某付清了剩余的购房款，但对原装修不满意，拆除了部分原装修设施，进行了重新装修，又花费了40万元。2015年9月为筹集资金，作其他投资，欲以该别墅向银行抵押贷款，并于2015年9月10日委托估价机构进行估价。此时同类型（指重新装修前）别墅的正常市场售价为130万，李某希望评估价值为2015年9月同类型别墅的正常市场售价加上该别墅的重新装修费用，即170万元。
现估价人员掌握的资料有：（1）李某与开发商于2015年7月30签订的正式合同原件；（2）李某的购房发票；（3）商品房预售许可证复印件；（4）其他市场资料。
问：
1.上述资料用于抵押估价是否齐全
2.估价人员可否承诺按170万元进行估价
3.可否按2015年9月的同类型别墅的正常市场售价加上该别墅的重新装修费用确定评估值为什么
现估价人员掌握的资料有：（1）李某与开发商于2015年7月30签订的正式合同原件；（2）李某的购房发票；（3）商品房预售许可证复印件；（4）其他市场资料。
问：
1.上述资料用于抵押估价是否齐全
2.估价人员可否承诺按170万元进行估价
3.可否按2015年9月的同类型别墅的正常市场售价加上该别墅的重新装修费用确定评估值为什么
答案：
解析：
1.上述资料用于抵押估价尚不齐全；比如缺李某装修花费的证明、拆除装修部分的成本等。
2.房地产估价人员不能承诺按170万元进行估价；估价机构应按照独立、客观、公证的原则进行估价，不能为了承揽业务而迎合估价委托人的要求，使估价结果畸高或畸低。
3.不能按2015年9月同类型别墅的正常市场售价加上该别墅的重新装修费用来确定评估值，因为重新装修时会破坏原有装修，并使原有装修价值受损，所以装修后的房地产价值并不等于简单的成本相加，应按别墅装修后的社会平均成本进行估价才是科学合理的。
2.房地产估价人员不能承诺按170万元进行估价；估价机构应按照独立、客观、公证的原则进行估价，不能为了承揽业务而迎合估价委托人的要求，使估价结果畸高或畸低。
3.不能按2015年9月同类型别墅的正常市场售价加上该别墅的重新装修费用来确定评估值，因为重新装修时会破坏原有装修，并使原有装修价值受损，所以装修后的房地产价值并不等于简单的成本相加，应按别墅装修后的社会平均成本进行估价才是科学合理的。
第2题：
2005年，李某在某县城购买了一幢别墅，成交价格为300万元，并花费了100万元装修。2012年，李某将该别墅出售，成交价格为700万元。
根据有关文件规定，自2011年1月27日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收增值税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收增值税：个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征增值税。
李某应缴纳的增值税为( )万元。
根据有关文件规定，自2011年1月27日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收增值税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收增值税：个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征增值税。
李某应缴纳的增值税为( )万元。
A. 0
B.15
C. 20
D.35
B.15
C. 20
D.35
答案：C
解析：
根据题干的有关规定，应缴纳的增值税为：（700-300）×5%=20万元
第3题：
李某2005年6月6日购买一栋剐墅，价值100万元，同月15日，李某向A保险公司购买了房屋火灾保险，保险期限为1年，保险金额为100万元，并于当日交清了保险费．2006年2月10日，李某将该别墅以125万元的价格卖给周某，李某并没有经A保险公司办理批单手续．2006年3月1日，因意外发生巨大火灾，房屋全部被烧毁．
问题：
(1)若李某向保险公司索赔，保险公司是否赔偿？为什么？
(2)若周某向A保险公司索赔，保险公司是否赔偿？为什么？
正确答案：
(1)保险公司不应赔偿．因为《保险法》第49条规定，保险标的的转让应当及时通知保险人．本案中，一方面，李菜违反了通知原则，别墅转让时没有向保险公司告知，没办理批单手续，保险合同失效；另一方面，别墅转让后，被保险人李某对该别墅已经不存在保险利益，依《保险法》第48条的规定，保险合同自别墅转让时起失效．
(2)保险公司不应赔偿．因为周某同A保险公司没有保险关系，不是被保险人．
(1)保险公司不应赔偿．因为《保险法》第49条规定，保险标的的转让应当及时通知保险人．本案中，一方面，李菜违反了通知原则，别墅转让时没有向保险公司告知，没办理批单手续，保险合同失效；另一方面，别墅转让后，被保险人李某对该别墅已经不存在保险利益，依《保险法》第48条的规定，保险合同自别墅转让时起失效．
(2)保险公司不应赔偿．因为周某同A保险公司没有保险关系，不是被保险人．
第4题：
甲房地产经纪门店（以下简称甲门店）为改善经营进行改革：在业务上，建立商圈信息档案，实行“商圈经营”；在门店形式上，对该门店进行重新装修。重新装修后的门店既能满足客户的需求又可体现行业的特点，业务量因此有了明显增加。某日，王某委托甲门店以100万元的价格为其出售一套住宅。房地产经纪人高某承办该业务，并发布了房源信息。之后，该住宅以110万元的价格出售给了李某。李某的家庭平均月收入为12500元。高某为李某预定了偿还比率为30%的住宅贷款方案。
该套住宅售价超出的10万元应当（ ）。
该套住宅售价超出的10万元应当（ ）。
A、归王某所有
B、归甲门店所有
C、在王某和甲门店之间分配
D、在王某和高某之间分配
B、归甲门店所有
C、在王某和甲门店之间分配
D、在王某和高某之间分配
答案：A
解析：
代理是指经纪人在受托权限内，以委托人的名义与第三方进行交易，并由委托人承担相应法律责任的经济行为。经纪活动中的代理，是一种商事代理活动，即代理人根据与被代理人达成的经纪合同，按照合同规定的范围、程度、时间从事商品交易活动的行为。代理活动中产生的权利和责任由委托人承担，经纪人只收取委托人的佣金。本案例中，住宅超出售价的10万元的权利属于委托人，应归王某所有。
第5题：
2005年，李某在某县城购买了一幢别墅，成交价格为300万元，并花费了100万元装修。2012年，李某将该别墅出售，成交价格为700万元。
根据有关文件规定，自2011年1月27日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收增值税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收增值税：个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征增值税。
李某缴纳增值税适用的税率为( ）。
根据有关文件规定，自2011年1月27日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收增值税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收增值税：个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征增值税。
李某缴纳增值税适用的税率为( ）。
A. 1.2%
B.4.0%
C.5.0%
D.12.0%
B.4.0%
C.5.0%
D.12.0%
答案：C
解析：
销售不动产的增值税税率为5％
第6题：
李某以5000元／平方米的价格购买了某住宅小区的一套住房，交易税费全部由李某负担；同日，程某以5200元／平方米的价格在该住宅小区购买了一套几乎相同的住房，交易税费由买卖双方各自负担。已知该地区住房买卖中卖方应缴纳的税费为成交价格的6%，买方应缴纳的税费为成交价格的4%。李某与程某的实际购买价格相比，()。
A、李某的实际购买价格高
B、程某的实际购买价格高
C、两人的实际购买价格相同
D、不能判断谁的实际购买价格高
B、程某的实际购买价格高
C、两人的实际购买价格相同
D、不能判断谁的实际购买价格高
答案：A
解析：
李某：5000×（1+10%）=5500元／平方米程某：5200×（1+4%）=5408元／平方米
第7题：
2005年，李某在某县城购买了一幢别墅，成交价格为300万元，并花费了100万元装修。2012年，李某将该别墅出售，成交价格为700万元。
根据有关文件规定，自2011年1月27日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收增值税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收增值税：个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征增值税。
关于李某缴纳个人所得税的说法，正确的为( ).
根据有关文件规定，自2011年1月27日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收增值税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收增值税：个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征增值税。
关于李某缴纳个人所得税的说法，正确的为( ).
A. 免征个人所得税
B.应纳税所得额为400万元
C. 应纳税所得额为300万
D. 应纳税所得额小于300万元
B.应纳税所得额为400万元
C. 应纳税所得额为300万
D. 应纳税所得额小于300万元
答案：D
解析：
应纳税所得额=财产转让收入一财产原值一合理费用一有关税金=700-300-100-有关税金=300-有关税金＜300
个人所得税的税率为20％。
2013年2月26日，《国务院办公厅关于继续做好房地产市场调控工作的通知》(国办发 f2013]17号)规定：“税务、住房城乡建设部门要密切配合，对出售自有住房按规定应征收的个人所得税，通过税收征管、房屋登记等历史信息能核实房屋原值的，应依法严格按转让所得的20％计征。
个人所得税的税率为20％。
2013年2月26日，《国务院办公厅关于继续做好房地产市场调控工作的通知》(国办发 f2013]17号)规定：“税务、住房城乡建设部门要密切配合，对出售自有住房按规定应征收的个人所得税，通过税收征管、房屋登记等历史信息能核实房屋原值的，应依法严格按转让所得的20％计征。
第8题：
刘某于2018年5月购买一栋别墅，成交价格950万元（不含增值税，下同），另按照与房地产开发公司的合同约定支付别墅装修费用150万元。已知，当地契税税率为3%，则刘某应缴纳契税（ ）万元。
A.28.5
B.29.5
C.30
D.33
B.29.5
C.30
D.33
答案：D
解析：
房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内。刘某应缴纳契税=（950+150）×3%=33（万元）。
第9题：
2005年，李某在某县城购买了一幢别墅，成交价格为300万元，并花费了100万元装修。2012年，李某将该别墅出售，成交价格为700万元。
根据有关文件规定，自2011年1月27日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收增值税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收增值税：个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征增值税。
李某在2012年出售该别墅时应缴纳的税收为( )。
根据有关文件规定，自2011年1月27日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收增值税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收增值税：个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征增值税。
李某在2012年出售该别墅时应缴纳的税收为( )。
A. 契税
B. 土地增值税
C.房产税
D.城市维护建设税
B. 土地增值税
C.房产税
D.城市维护建设税
答案：B,D
解析：
契税由土地、房屋权属的承受人缴纳。
房产税的纳税人是在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
土地增值税的纳税人是在中国境内以出搜或者其他方式有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附属物（转让房地产）并取得收入的单位和个人。
城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税、增值税的单位和个人，本题出售房产要缴纳营业税，因此也要缴纳城建税。增值税的纳税人是在中国境内提供应税服务、转让无形资产和销售部动产的单位及个人。
房产税的纳税人是在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
土地增值税的纳税人是在中国境内以出搜或者其他方式有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附属物（转让房地产）并取得收入的单位和个人。
城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税、增值税的单位和个人，本题出售房产要缴纳营业税，因此也要缴纳城建税。增值税的纳税人是在中国境内提供应税服务、转让无形资产和销售部动产的单位及个人。
第10题：
甲房地产经纪门店（以下简称甲门店）为改善经营进行改革：在业务上，建立商圈信息档案，实行“商圈经营”；在门店形式上，对该门店进行重新装修。重新装修后的门店既能满足客户的需求又可体现行业的特点，业务量因此有了明显增加。某日，王某委托甲门店以100万元的价格为其出售一套住宅。房地产经纪人高某承办该业务，并发布了房源信息。之后，该住宅以110万元的价格出售给了李某。李某的家庭平均月收入为12500元。高某为李某预定了偿还比率为30%的住宅贷款方案。
关于李某住房贷款方案的说法，正确的是（ ）。
关于李某住房贷款方案的说法，正确的是（ ）。
A、李某的借款金额为330000元
B、李某的还款本息和为330000元
C、李某的月还款额为3750元
D、李某的年还款额为45000元
B、李某的还款本息和为330000元
C、李某的月还款额为3750元
D、李某的年还款额为45000元
答案：C,D
解析：
偿还比率又称收入还贷比，指借款人分期偿还额占其同期收入的比率。本案例中，李某的家庭平均月收入为12500元，高某为李某预定了偿还比率为30%的住宅贷款方案。即李某每月家庭平均收入的30%需还款，即李某的月还款额为：12500×30%=3750（元）。根据月还款额可以计算李某的年还款额为：3750×12=45000（元）。AB两项，由于不知李某的借款年限和还款方式，其借款总额、还款本息和均无法计算。