(初级)经济师
某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。 按要求回答下列问题：关于进口应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计税应纳消费税税额，其组成计税价格的公式为（ ）A.组成计税价格=关税完税价格+关税 B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税 C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率） D.组成计税价格=（关税完税价
题目
按要求回答下列问题：
关于进口应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计税应纳消费税税额，其组成计税价格的公式为（ ）
B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税
C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
D.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）
相似问题和答案
第1题：
具有进出口经营权的某外贸公司，2010年1月经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2％，向海关缴纳了相关税款，并取得了海关进口增值税专用缴款书。小轿车在进口环节应缴纳的关税和消费税合计为( )万元。(小轿车关税税率60％、消费税税率9％)
A．348.02
B．348.56
C．349.02
D．349.08
解析：① 进口小轿车的货价=15×30=450(万元)
② 进口小轿车的运输费=450×2％=9(万元)
③ 进口小轿车的保险费=(450+9)×3‰=1.38(万元)
④ 进口小轿车应缴纳的关税：
关税的完税价格=450+9+1.38=460.38(万元)
应缴纳关税=460.38×60％=276.23(万元)
⑤ 进口环节小轿车应缴纳的消费税：
消费税组成计税价格=(460.38+276.23)÷(1-9％)=809.46(万元)
应缴纳消费税=809.46×
第2题：
有进出口经营权的某外贸公司，2001年10月发生以下经营业务：（1）经有关部门批准从境外进口新轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月售出24辆，每辆取得含税销售额40.95万元，公司自用2辆并作为本企业固定资产。（2）月初将上月购进的库存材料价款40万元，经海关核准委托境外公司加工一批货物，月末该批加工货物的海关规定的期限内复运进境供销售，支付给境外公司的加工费20万元、进境前的运输费和保险费共3万元。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。（提示：小轿车关税税率60%、货物关税税率20%、增值税税率17%、消费税税率8%。）
要求：
（1）计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。
（2）计算加工货物在进口环节应缴纳的关税、增值税。
（3）计算国内销售环节10月份应缴纳的增值税。
（1）轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税：
① 确定关税的完税价格＝〔15×30×（1+2%）〕×（1+0.3%）＝460.38万元
② 确定关税应缴税额＝460.38×60%＝276.23万元
③ 确定增值税、消费税的组成计税价格＝（460.38+276.23）/（1-8%）＝800.66万元
④ 确定消费税税额＝800.66×8%＝64.05万元
⑤ 确定增值税税额＝800.66×17%＝136.11万元
（2）加工货物在进口环节应缴纳的关税、增值税：
① 确定关税的完税价格＝20+3＝23万元
② 确定关税税额＝23×20％＝4.6万元
③ 确定增值税的组成计税价格＝23+4.6＝27.6万元
④ 确定增值税税额＝27.6×17%＝4.69万元
（3）国内销售环节10月份应缴纳的增值税：
① 确定销售额＝〔40.95/（1+17%）〕×24＝840万元
② 确定销项税＝840×17%＝142.8万元
③ 确定可抵扣的进项税＝（136.11+9×7%）/30×28+4.69＝132.31万元
④ 确定增值税税额＝142.8-132.31＝10.49万元
第3题：
有进出口经营权的某外贸公司，2007年10月发生以下经营业务：
(1)经有关部门批准从境外进口新轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。
公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支持运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月售出24辆，每辆取得含税销售额 40.95万元，公司自用2辆并作为本企业固定资产。
(2)月初将上月购进的库存材料价款40万元，经海关核准委托境外公司加工一批货物，月末该批加工货物在海关规定的期限内复运进境供销售，支付给境外公司的加工费20万元、进境前的运输费和保险费共3万元。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。
(提示：小轿车关税税率60%、货物关税税率20%、增值税税率17%、消费税税率8%。)
要求：
(1)计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。
(2)计算加工货物在进口环节应缴纳的关税、增值税。
(3)计算国内销售环节10月份应缴纳的增值税。
(万元)
应缴纳消费税＝(1)小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税 ①进口小轿车的货价＝15×30＝450(万元) ②进口小轿车的运输费＝450×2%＝9(万元) ③进口小轿车的保险费＝(450+9)×3‰＝1.38(万元) ④进口小轿车应缴纳的关税： 关税的完税价格＝450+9+1.38＝460.38(万元) 应缴纳关税＝460.38×60%＝276.23(万元) ⑤进口环节小轿车应缴纳的消费税： 消费税组成计税价格＝
(万元)
应缴纳消费税＝
第4题：
B.456.40
C.552.45
D.551.35
运费＝18×100×2%＝36（万元）
保险费＝（18×100＋36）×3‰＝5.51（万元）
应纳关税＝（100×18＋36＋5.51）×30%＝552.45（万元）
第5题：
某具有进出口经营权的外贸公司，2011年10月经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。小轿车在进口环节应缴纳的关税和消费税合计为（ ）万元。(小轿车关税税率60%、消费税税率9%)
A．348．02
B．348．56
C．349．02
D．349．08
第6题：
某单位进口小轿车10辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为60%，该单位应向海关缴纳关税税额为( )。
A．9.21万元
B．90万元
C．91.8万元
D．92.08万元
解析：进口小轿车的货价＝(15×10)万元＝150万元；进口小轿车的运输费＝150万元× 2％＝3万元；进口小轿车的保险费＝(150＋3)万元×3‰＝0.459万元；进口小轿车应缴纳的关税＝(150＋3＋0.459)万元×60％＝92.08万元。
第7题：
某单位进口一批钻石，货价1555万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为3%。关税税率为30%，应向海关缴纳关税税额为（ ）万元。
A．48 1．94
B．498．43
C．592．75
D．682．8
进口货物的运费和保险费，应当按照实际支付的费用计算，如果进口货物的运输 费用、保险费用无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率(运费额)计算运费；按照“货价+运费”两者总额的3‰计算保险费。
运费=1555×3%=46．65(万元)
保险费=(1555+46．65)×3‰=4．80(万元)
应纳关税=(1555+46．65+4．80)×30%=481．94(万元)
第8题：
有进出口经营权的某外贸公司，2016年10月经批准从境外进口小轿车20辆，每辆小轿车货价22.5万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。请计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税。（提示：小轿车关税税率60%、消费税税率9%）
①进口小轿车的货价=22.5×20=450（万元）
②进口小轿车的运输费=450×2%=9（万元）
③进口小轿车的保险费=（450+9）×3‰=1.38（万元）
④进口小轿车应缴纳的关税：
关税的完税价格=450+9+1.38=460.38（万元） 应缴纳关税＝460.38×60%=276.23（万元）
⑤进口环节小轿车应缴纳的消费税：
消费税组成计税价格=（460.38+276.23）÷（1-9%）=809.46（万元）
应缴纳消费税=809.46×9%= 72.85（万元）
⑥进口环节小轿车应缴纳增值税：
应缴纳增值税＝809.46×17%= 137.61（万元）
进口环节缴纳税金合计＝276.23+72.85+137.61＝486.69（万元）
第9题：
B、456.40
C、552.45
D、551.35
运费＝18×100×2%＝36（万元）
保险费＝（18×100＋36）×3‰＝5.51（万元）
应纳关税＝（100×18＋36＋5.51）×30%＝552.45（万元）
第10题：
按要求回答下列问题：
事项2中，甲企业2018年应交房产税（ ）万元
B.16.8
C.1.68
D.0