(初级)经济师
2019年8月甲化妆品厂将一批自产的新型高档化妆品作为福利发放给员工，该批高档化妆品生产成本34000元，无同类高档化妆品销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%，成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.34000×（1+5%）÷（1-15%）×15%=6300（元） B.34000÷（1-15%）×15%=6000（元） C.34000×15%=5100（元） D.34000×（1+5%）×15%=5355（元）
题目
2019年8月甲化妆品厂将一批自产的新型高档化妆品作为福利发放给员工，该批高档化妆品生产成本34000元，无同类高档化妆品销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%，成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.34000×（1+5%）÷（1-15%）×15%=6300（元）
B.34000÷（1-15%）×15%=6000（元）
C.34000×15%=5100（元）
D.34000×（1+5%）×15%=5355（元）
B.34000÷（1-15%）×15%=6000（元）
C.34000×15%=5100（元）
D.34000×（1+5%）×15%=5355（元）
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相似问题和答案
第1题：
A化妆品厂3月份委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，提供原料的成本为57000元，一次性支付加工费9500元（均不含增值税）。已知A化妆品厂同类产品不含增值税的销售价格为100000元，高档化妆品适用的消费税税率为15%。则加工该批高档化妆品A化妆品厂应缴纳的消费税是（ ）元。
A.10058.82
B.11735.29
C.13730.29
D.15000
B.11735.29
C.13730.29
D.15000
答案：B
解析：
本题考核消费税的计算。
委托加工的应税消费品，按照受托方（注意不是委托方）的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
应纳消费税＝（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）×适用税率=（57000＋9500）÷（1－15%）×15%＝11735.29（元）。
委托加工的应税消费品，按照受托方（注意不是委托方）的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
应纳消费税＝（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）×适用税率=（57000＋9500）÷（1－15%）×15%＝11735.29（元）。
第2题：
2017年2月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元；将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元。上述产品的成本利润率为5％，消费税税率为15％。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2017年2月该化妆品厂上述业务应纳消费税()元。
A.3705．88
B.6485．29
C.8662．5
D.10191．18
B.6485．29
C.8662．5
D.10191．18
答案：D
解析：
本题考查消费税的计算。纳税人自产自用应税消费品没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税。高档化妆品的组成计税价格计算公式为：组成计税价格=(成本+利润)／(1-消费税税率)。应纳税额=组成计税价格×适用税率。应纳消费税=35000×(1+5％)／(1-15％)×15％+20000x(1+5％)／(1-15％)×15％=10191．18(元)。
第3题：
某日化厂将某品牌的高档化妆品与护肤品组成成套化妆品,其中,高档化妆品的生产成本190元／套,护肤品的生产成本50元／套。2016年3月将100套成套化妆品分给职工作奖励。该日化厂上述业务应纳消费税()元。(高档化妆品成本利润率为5%,消费税税率为15%)
A.2700
B.4200
C.4050
D.4447.06
参考答案：D
第4题：
某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（ ）万元。
A.60.63
B.72.63
C.72.9
D.36.37
B.72.63
C.72.9
D.36.37
答案：D
解析：
纳税人将消费税应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征收消费税。该化妆品厂当月应缴纳消费税=240×15%+2×（1+5%）÷（1-15%）×15%=36.37（万元）。
第5题：
某化妆品公司为增值税一般纳税人，4月1日将一批自产的高档化妆品用作职工福利，高档化妆品的成本8000元，该批高档化妆品无同类产品市场销售价格，已知高档化妆品成本利润率为5%，消费税税率为15%。则该批高档化妆品应缴纳的消费税为（ ）元。
A.1260
B.1482.35
C.1411.76
D.1200
B.1482.35
C.1411.76
D.1200
答案：B
解析：
应纳税额=组成计税价格×15%=［成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）］×15%=［8000×（1+5%）÷（1-15%）］×15%=1482.35（元）。
第6题：
2019年2月某化妆品厂将一批自产高档化妆品用于集体福利，生产成本35000元；将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元。上述产品的成本利润率为5%，消费税税率为15%。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2月该化妆品厂上述业务应纳消费税为( )元。
A.22392.60
B.10191.18
C.35150.00
D.50214.60
B.10191.18
C.35150.00
D.50214.60
答案：B
解析：
本题考查消费税的计算。纳税人没有同类消费品销售价格的，其组成计税价格的计算公式为：组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率)。应纳税额=组成计税价格×适用税率。应纳消费税=35000×(1+5%)1(1-15%)×15%+20000×(1+5%)/(1-15%)×15%=10191.18(元)。
第7题：
2019年5月甲化妆品厂将一批自产高档化妆品用于馈赠客户，该批高档化妆品生产成本为17000元，无同类高档化妆品销售价格，已知消费税税率为15%；成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.17000×（1＋5%）×15%＝2677.5（元）
B.17000×（1＋5%）÷（1－15%）×15%＝3150（元）
C.17000÷（1－5%）×15%＝2684.21（元）
D.17000×15%＝2550（元）
B.17000×（1＋5%）÷（1－15%）×15%＝3150（元）
C.17000÷（1－5%）×15%＝2684.21（元）
D.17000×15%＝2550（元）
答案：B
解析：
消费税从价定率组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1－消费税税率）
＝[成本×（1＋成本利润率）]÷（1－消费税税率）
应纳税额＝组成计税价格×比例税率＝17000×（1＋5%）÷（1－15%）×15%＝3 150（元）
＝[成本×（1＋成本利润率）]÷（1－消费税税率）
应纳税额＝组成计税价格×比例税率＝17000×（1＋5%）÷（1－15%）×15%＝3 150（元）
第8题：
某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的100件高档化妆品无偿赠送给消费者，每件高档化妆品的生产成本为50元。已知，消费税税率为15%，成本利润率为5%，没有同类高档化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是()。
A、50×100×15%
B、50×100×(1+5%)×15%
C、50×100×(1+5%)÷(1+15%)×15%
D、50×100×(1+5%)÷(1-15%)×15%
答案：D
第9题：
某化妆品厂1月将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元，将新研制的高档香水用于广告样品，生产成本20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。1月该化妆品厂上述业务应纳消费税（ ）元。 （高档化妆品消费税成本利润率为5%，消费税税率15%）
A.10191.18
B.24750.00
C.35150.00
D.50214.86
B.24750.00
C.35150.00
D.50214.86
答案：A
解析：
应纳消费税＝（35000＋20000）×（1＋5%）÷（1－15%）×15%＝10191.18（元)
第10题：
某化妆品厂1月将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元，将新研制的高档香水用于广告样品，生产成本20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。1月该化妆品厂上述业务应纳消费税（ ）元。（高档化妆品成本利润率为5%）
A.10191.18
B.24750.00
C.35150.00
D.50214.86
B.24750.00
C.35150.00
D.50214.86
答案：A
解析：
应纳消费税=（35000+20000）×（1+5%）÷（1-15%）×15%=10191.18（元）。