审计师

下列关于现金支出内部控制的说法中，不正确的是：( )A.不得由一人办理货币资金业务的全过程 B.企业应当配备合格的人员办理货币资金业务，并根据企业具体情况进行岗位轮换，以减少职务犯罪 C.企业应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行 D.企业可以私自设立小金库

题目
下列关于现金支出内部控制的说法中，不正确的是：( )

A.不得由一人办理货币资金业务的全过程
B.企业应当配备合格的人员办理货币资金业务，并根据企业具体情况进行岗位轮换，以减少职务犯罪
C.企业应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行
D.企业可以私自设立小金库
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相似问题和答案

第1题：

关于“收支两条线”原则,下列说法不正确的是:()。

A.凡是有现金收入的部门，最终都要把现金回收到财务部门

B.在资金问题上，能分散的，就不要集中

C.凡是有部门需要支出现金，都必须由财务部门统一划拨

D.应当尽量应用在会计主体内部


正确答案:B

第2题：

以下几项除()外均是控制支出的方法。

A、运用"浮游量"

B、控制支出时间

C、工资支出模式

D、公司内部各单位之间的现金往来不需严加控制


正确答案:D

第3题：

关于内部控制目标，下列说法不正确的是（ ）。 A．内部控制目标应考虑法律法规、监管要求 B．内部控制目标应符合内部控制政策 C．内部控制目标应予定性化 D．内部控制目标应体现持续改进的要求


正确答案：C
内部控制目标只有量化才能完全被执行。

第4题：

下列关于库存现金和银行存款的内部控制的说法中，错误的是（ ）。

A.企业应当定期和不定期地盘点现金，确保现金账面余额与实际库存相符
B.按照规定，超过规定限额以上的现金支出必须使用支票
C.企业应当指定专人每月至少一次核对银行账户，以编制库存现金盘点表
D.会计主管复核银行存款余额调节表，对需要进行调整的项目及时进行处理

答案：C
解析：
企业应当指定专人每月至少一次核对银行账户，编制银行存款余额 调节表。

第5题：

下列关于内部控制测评的说法中，不正确的是（ ）。

A.内部控制测评不包括了解内部控制
B.内部控制测评仅包括内部控制测试
C.内部控制测评的目的仅包括测试内部控制的有效性
D.内部控制测评是被审计单位的工作
E.内部控制测评是审计人员的工作

答案：A,B,C,D
解析：
内部控制测评既包括了解内控，也包括内控测试：目的包括了解内控的健全性、合理性，也包括内控测试的有效性。所以，选项A、B、C和D错误。

第6题：

关于内部控制评价,下列说法不正确的是()。

A.它是一种制度性的安排

B.能够促进内部控制的有效实施

C.能够促使企业经常性的审视内部控制系统

D.是应用指引的重要内容


参考答案：D

第7题：

下列关于现金核算内部控制的内容中，说法错误的是( )。

A．现金出纳和会计记录工作应该适当分离，出纳工作应由专人负责

B．不得以白条抵充现金

C．收入的现金可在一周送存银行

D．现金日记账应根据经审核合法的收付款凭证序时逐笔登记


正确答案：C
【答案】C
【考点】现金管理的相关内容
【解析】根据《现金管理暂行条例》第11条的规定，开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。由此可知，C项所述错误。故本题答案为C．

第8题：

关于企业内部研究开发项目的支出，下列说法中，不正确的是( )。

A．企业内部研究开发项目的支出，应当区分研究阶段支出与开发阶段支出

B．研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查

C．企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益

D．企业内部研究开发项目开发阶段的支出，应当于发生时计入当期损益


正确答案：D

第9题：

下列关于内部控制的说法中，不正确的是（ ）。


A.内部控制可能因执行人员滥用职权而失效

B.内部控制测评不能代替实质性测试

C.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效

D.设计和运行的内部控制在审计风险模型中，控制风险为零

答案：D
解析：
审计中总是存在一定的控制风险，即在审计风险模型中，控制风险始终大于零。

第10题：

对现金控制的审计显示记账人签发支出支票并调节支票账户。如果现金账户对账表示正确的，且没有发现任何现金短缺，内部审计是应该推断出内部控制系统：

A.对现金收入的记录的内部控制是充分的
B.对现金的会计记录的内部控制是不充分的
C.对现金账户的调节的内部控制是充分的
D.对现金的有形的安全保障是充分的

答案：B
解析：

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