审计师

计算增值税应纳税额时，下列项目中可以抵扣进项税额的是（ ）A.用于简易计税方法计税项目的购进货物B.用于免税项目购进货物或者应税劳务C.用于集体福利或者个人消费购进货物或者应税劳务D.用于购进货物支付的运输费用E.向农民个人收购农产品的费用

题目
计算增值税应纳税额时，下列项目中可以抵扣进项税额的是（ ）


A.用于简易计税方法计税项目的购进货物

B.用于免税项目购进货物或者应税劳务

C.用于集体福利或者个人消费购进货物或者应税劳务

D.用于购进货物支付的运输费用

E.向农民个人收购农产品的费用
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第1题：

根据上述资料，计算该商场当月可以抵扣的增值税进项税额。


参考答案：

业务（1）：外购货物用于非增值税应税项目的，不得抵扣进项税额；
业务（2）：外购货物由于取得的是普通发票，所以不得抵扣货物的进项税额；支付给小规模纳税人的运输费，取得税务机关代开的货运增值税专用发票的，准予按照3%的征收率抵扣进项税额，
准予抵扣的进项税额= 10000×3%=300（元）；该商场当月可以抵扣的增值税进项税额为300元。


第2题：

下列表述中正确的为( )。

A．如果本期应纳增值税税额为负数，表明企业多预缴了增值税或本期进项税额尚未抵扣完毕

B．上期留抵税额表明的是上期尚未抵扣完的进项税额

C．上期留抵税额表明的是上期多预缴的增值税

D．上期留抵税额表明的是上期尚未抵扣完的进项税额和上期多预缴的增值税


正确答案：AB
解析：上期留抵税额表明的是上期尚未抵扣完的进项税额。如果存在尚未抵扣完的进项税额或本期多预缴了增值税，都会造成应纳税额出现负数。

第3题：

增值税的小规模纳税人在计算应纳增值税税额时，不得抵扣进项税额。

此题为判断题(对，错)。


正确答案：√

第4题：

增值税简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，体现进项税额的抵扣。（ ）


答案：错
解析：
本题考查的是营业税改征增值税。简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。P249。

第5题：

下列关于增值税表述正确的有()。

A、一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额

B、销项税额，是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额

C、进项税额，是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额

D、当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以申请退税


答案：ABC

第6题：

根据本讲,税负率如何计算?()

A、当期销项税额实际抵扣进项税额

B、当期应纳增值税/当期应税销售收入

C、期初留抵进项税额+本期进项税额进项转出出口退税期末留抵进项税额

D、应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数


答案B

第7题：

某增值税一般纳税人购进农业产品,其正确的税务处理是()

A.不抵扣其进项税额

B.按6%的扣除率计算抵扣进项税额

C.按10%的扣除率计算抵扣迸项税额

D.按13%的扣除率计算抵扣进项税额


答案：C

第8题：

增值税的小规模纳税人在计算应纳增值税税额时，不得抵扣进项税额。

A．正确

B．错误


正确答案：A

第9题：

增值税的小规模纳税人在计算应纳增值税税额时，不得抵扣进项税额。（ ）


正确答案：√
小规模纳税人不得抵扣进项税额。

第10题：

关于增值税应纳税额计算的说法，正确的有（）。

A、纳税人兼营不同税率的项目，未分别核算销售额的，从低适用税率
B、当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣
C、应税销售行为的购买方为消费者个人的，可以开具增值税专用发票
D、当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额是应纳税额
E、应税销售行为适用于免税规定的，不得开具增值税专用发票

答案：B,D,E
解析：
教材P47
本题考查的是企业增值税的规定。选项A，纳税人兼营不同税率的项目，未分别核算销售额的，从高适用税率；选项C，应税销售行为的购买方为消费者个人的，不得开具增值税专用发票。

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