审计师
下列哪项规定了内部审计部门有责任对审计报告所反映的审计发现采取后续行动？A.审计业务备忘录 B.董事会决定 C.内部审计部门的书面章程 D.审计报告
题目
下列哪项规定了内部审计部门有责任对审计报告所反映的审计发现采取后续行动？
A.审计业务备忘录
B.董事会决定
C.内部审计部门的书面章程
D.审计报告
B.董事会决定
C.内部审计部门的书面章程
D.审计报告
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相似问题和答案
第1题：
某连锁零售商店的内部审计部门近期审计了东南部地区所有商店的销售情况。审计发现：有几家商店重复贷记客户赊购账，使公司每个季度的成本都在85000美元左右。审计工作结束后8周，审计部门出具了审计报告，内部审计师向零售店管理当局提出了应当防止重复贷记客户账户的建议。在上面的案例中，( )说法是正确的。
A.后续跟进措施是不恰当的
B.只要发现重复贷记行为，审计师就要立即采取适当的纠正措施
C.审计报告中不应当包括审计师提出的建议
D.审计报告不及时
B.只要发现重复贷记行为，审计师就要立即采取适当的纠正措施
C.审计报告中不应当包括审计师提出的建议
D.审计报告不及时
答案：D
解析：
D假定审计发现很重要，需要立即采取有效的措施，那么在审计工作结束8周后才出具审计报告就是不及时的。选项A不正确，没有充分的信息来评价后续跟进的效果。选项B不正确，审计师可以对潜在的改进工作提出适当的建议，但不应当实施纠正措施。选项C不正确，审计师建议是审计发现中建议要素之一。
第2题：
执行管理层在审核了报给审计委员会的审计报告的有关结果后，同意接受不对某些审计发现实施纠正措施的风险。评价下列选项并选择针对内部审计主管的最佳替代方案，为( )。
A.向管制机构通报管理当局的决定
B.追加审计步骤，进一步识别违反政策的情形
C.开展后续跟进审计，确定是否采取纠正措施
D.内部审计责任已经履行，不用进一步采取审计行动
B.追加审计步骤，进一步识别违反政策的情形
C.开展后续跟进审计，确定是否采取纠正措施
D.内部审计责任已经履行，不用进一步采取审计行动
答案：D
解析：
D审计责任已经履行。选项A不正确，由于管理当局已同意接受责任，而且没有提到违反规章的事情，所以不需要向管制机构通报。选项B和C不正确，不需要采取进一步的审计行动。
第3题：
后续审计,也叫“跟踪审计”,是在审计报告发出后相隔一定时间,为检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果而实施的审计。()
此题为判断题(对，错)。
正确答案：正确
第4题：
后续审计，也叫“跟踪审计”，是在审计报告发出后相隔一定时间，为检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果而实施的审计。
正确答案:正确
第5题：
下列( )项审计委员会的活动最符合内部审计部门的利益。
A.审批审计方案
B.确保外部审计师在可能的情况下依赖内部审计部门的工作
C.在将内部审计报告下发之前，审核并签署所有内部审计报告
D.支持内部审计部门提出的恰当的后续跟进建议
B.确保外部审计师在可能的情况下依赖内部审计部门的工作
C.在将内部审计报告下发之前，审核并签署所有内部审计报告
D.支持内部审计部门提出的恰当的后续跟进建议
答案：D
解析：
D审计委员会能够认真考虑内部审计的建议。选项A不正确，审批审计方案是内部审计督察员的职责。选项B不正确，外部审计依靠内部审计的工作，要以AICPA的声明为依据。选项C不正确，审批内部审计报告是内部审计主管的职责。
第6题：
审计报告中的建议可以执行，也可以不执行。下列( )最好地描述了内部审计在后续跟进审计建议方面的角色。
A.不具有这种角色，后续跟进是管理层的职责
B.要承担执行审计建议的责任
C.应当后续跟进，确定采取了审计建议的恰当措施
D.应当要求独立审计师后续跟进审计建议
B.要承担执行审计建议的责任
C.应当后续跟进，确定采取了审计建议的恰当措施
D.应当要求独立审计师后续跟进审计建议
答案：C
解析：
C这是IIA《准则》所要求的内容。选项A不正确，内部审计师具有某些后续跟进责任。选项B不正确，这将使内部审计丧失独立性。选项D不正确，这种责任是不能转到独立审计师身上的。
第7题：
对内部审计师来说，下列哪项是出点会（aclosingorexitconference）的目的之一？
A.要求管理层对发现的问题采取纠正措施
B.签发最终审计报告
C.检查和确认基于被审计单位提供材料编制的审计报告的适当性
D.对内部审计师的业绩进行评价
B.签发最终审计报告
C.检查和确认基于被审计单位提供材料编制的审计报告的适当性
D.对内部审计师的业绩进行评价
答案：C
解析：
内部审计师与被审计单位管理层在出点会上讨论审计发现、结论和建议，及时发现不正确的地方，帮助内部审计师确认是否对事实误解，保证编制审计报告的恰当性，提高审计工作质量。对内部审计师的业绩评价不是在出点会上进行的，而是内部审计部门内部的管理活动；最终审计报告是根据出点会上的结果进行修改后签发的，应在出点会之后签发。
第8题：
依据《中国银监会关于印发商业银行内部审计指引的通知》规定,内部审计人员在实施必要的审计程序后,应完成哪些任务:( )
A、征求审计对象意见
B、及时完成审计报告
C、将审计报告发送至审计对象
D、跟进审计发现问题的整改情况且开展后续审计
正确答案：ABCD
第9题：
某金融机构的内部审计师对贷款委员会批准的50笔贷款业务审计后发现，其中有5笔贷款超过了原来的批准额度。审计师采取下列哪项行动是合适的？
A.审计那5笔贷款，确定是否存在某种统一特征，并汇总贷款所涉金额，将其纳入最终审计报告
B.将贷款所涉金额向贷款委员会报告，由贷款委员会决定是否采取纠正措施
C.将该发现纳入审计报告，不要采取进一步的跟踪措施
D.向司法部门反映该发现
B.将贷款所涉金额向贷款委员会报告，由贷款委员会决定是否采取纠正措施
C.将该发现纳入审计报告，不要采取进一步的跟踪措施
D.向司法部门反映该发现
答案：A
解析：
选项B，问题业务是贷款委员会审批的，因此向其报告是无效的；选项C，内部审计师要实施跟踪措施；选项D，内部审计师不应该向司法部门反映。
第10题：
开展后续审计的首要目的是（）。
- A、确定是否根据审计报告采取了适当行动
- B、保证内部审计建议得到及时考虑
- C、使得内部审计人员得以评估其建议的效果
- D、为该领域的未来审计活动积累经验
正确答案:A