审计师
如果营销部门存在舞弊，以下哪项超出了内部审计师的责任范围？A.向舞弊者通告其要承担的法律责任。 B.确定舞弊行为的影响。 C.与恰当的管理层面讨论舞弊行为。 D.将舞弊行为写进报送审计委员会的报告。
题目
如果营销部门存在舞弊，以下哪项超出了内部审计师的责任范围？
A.向舞弊者通告其要承担的法律责任。
B.确定舞弊行为的影响。
C.与恰当的管理层面讨论舞弊行为。
D.将舞弊行为写进报送审计委员会的报告。
B.确定舞弊行为的影响。
C.与恰当的管理层面讨论舞弊行为。
D.将舞弊行为写进报送审计委员会的报告。
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相似问题和答案
第1题：
如果市场部存在舞弊行为，以下哪项超越了内部审计师的职责范围？
A.告知从事该不正当行为的人员其法律权利。
B.确定该不正当行为的影响。
C.与适当级别的管理层讨论该不正当行为。
D.将该不正当行为写入给审计委员会的报告中。
B.确定该不正当行为的影响。
C.与适当级别的管理层讨论该不正当行为。
D.将该不正当行为写入给审计委员会的报告中。
答案：A
解析：
A、正确。告知其法律权利的职责应当由组织的法律顾问承担。B、不正确。内部审计师的职责范围包括对舞弊行为进行调查，通过调查可以确定该行为给组织带来的影响。C、不正确。根据《实务公告》1210A2-1第8条，“在整个(舞弊)调查过程中，只要条件合适，就应该与管理人员、法律顾问和其他专家协调活动”。D、不正确。根据《实务公告》2060-1第2条，“首席审计执行官必须向董事会报告重要的审计发现和建议”，而该不正当行为属于一种重要的审计发现，应该向董事会的审计委员会报告。
第2题：
内部审计师在以下哪种情况下有责任向管理高层和审计委员会报告舞弊情况？( )
A.在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时
B.内部审计师已报告了所有可疑活动时
C.在确认并调查违规交易时
D.针对可能存在舞弊的交易的核查已经完成时
B.内部审计师已报告了所有可疑活动时
C.在确认并调查违规交易时
D.针对可能存在舞弊的交易的核查已经完成时
答案：A
解析：
A正确。在作出任何的报告前，应进行充分的调查以合理地确认发生了舞弊。在内部审计师已在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时，应该将这种情况及时告知管理高层和审计委员会。B不正确，内部审计师不仅仅要报告可疑活动。C不正确，调查活动只有在合理程度上确定发生了重大舞弊时，才要对违规交易的调查进行报告。D不正确，内部审计师在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊时才应该报告。
第3题：
内部审计师向高级管理层或董事会报告舞弊，应当在以下哪种情形出现的时候？( )
A.已在有合理把握的前提下确定存在严重舞弊行为
B.内部审计师已得到关于可疑活动的汇报
C.已确认存在不规范的交易活动，并正对其开展调查
D.已完成对所有涉嫌舞弊的交易进行的审查
B.内部审计师已得到关于可疑活动的汇报
C.已确认存在不规范的交易活动，并正对其开展调查
D.已完成对所有涉嫌舞弊的交易进行的审查
答案：A
解析：
A正确。在作出任何的报告前，应进行充分的调查以合理地确认发生了舞弊。内部审计师已在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时，应该将这种情况及时告知管理高层和审计委员会。B不正确，内部审计师不需要报告可疑活动。C不正确，调查活动只有在合理程度上确定发生了重大问题时，才要对违规交易的调查进行报告。D不正确，内部审计师在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊时就应该报告，而不是在审查结束后。
第4题：
为了证明公司已发生舞弊，审计师必须证明以下哪项内容？
A.受害人遭受的经济损失。
B.嫌疑人的意图。
C.存在内部控制缺陷。
D.串通作案的证据。
B.嫌疑人的意图。
C.存在内部控制缺陷。
D.串通作案的证据。
答案：C
解析：
A、不正确。这是确认发生舞弊之后需要做的工作。B、不正确。这是在发现舞弊征兆时需考虑的问题。C、正确。内部控制有缺陷，就有可能发生舞弊。根据《内部审计实务框架》，审计师为了证明公司已发生舞弊必须证明存在内部控制缺陷。D、不正确。这是确认发生舞弊之后需要做的工作。
第5题：
内部审计师对销售部门的经营业绩进行审计时发现，销售部门的销售收入总额、毛利润、净利润的增长都远远超出了正常的预测。下列哪项最可能表明销售部门不存在舞弊行为：
A.同行业的一家竞争企业倒闭了
B.第二年年初存在大量的销售退回
C.销售部门经理的奖金与销售业绩挂钩
D.内部审计师在进行账务审计时发现有些销售记录没有原始凭证
B.第二年年初存在大量的销售退回
C.销售部门经理的奖金与销售业绩挂钩
D.内部审计师在进行账务审计时发现有些销售记录没有原始凭证
答案：A
解析：
同行业的一家竞争企业倒闭，可能会使本企业的销售收入总额、毛利润、净利润的增长都远远超出了正常的预测。
第6题：
某内部审计师正对某部门的经营业绩进行审计。该部门的销售、毛利和净利润均存在超常增长的情形。以下哪项最不可能表明部门存在销售舞弊？
A.部门经理报酬的绝大部分取决于上报的部门利润。
B.年终过后存在大量的销售退回记录。
C.内部审计师对销售发票进行随机抽样，但无法找到十一、十二月份的大量与销售业务相应的运输凭单。
D.本年度该部门的一大主要竞争对手破产了。
B.年终过后存在大量的销售退回记录。
C.内部审计师对销售发票进行随机抽样，但无法找到十一、十二月份的大量与销售业务相应的运输凭单。
D.本年度该部门的一大主要竞争对手破产了。
答案：D
解析：
A不正确。由于经理的个人收入与部门的利润紧密相关，因而与销售业绩也紧密相关，可能存在夸大销售业绩以骗取个人奖金的舞弊行为。B不正确。大量的销售退回是一种不正常的现象，可能存在该部门上年度虚列销售收入而在本年度冲回的舞弊行为。C不正确。如果年末的大量销售业务没有相应的运输凭单，则表明可能存在虚构销售业务、夸大年度销售业绩的舞弊行为。D正确。该部门的竞争对手破产是市场经济中的一种正常现象，这与该部门是否存在舞弊行为无关。
第7题：
关于舞弊的检查，根据国际内部审计师协会的《框架》，每个内部审计师胜任水平的程度是哪一项？( )
A.每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊调查专家
B.每个内部审计师应该熟练掌握舞弊调查技能，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形
C.每个内部审计师应该接受舞弊调查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊
D.内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形
B.每个内部审计师应该熟练掌握舞弊调查技能，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形
C.每个内部审计师应该接受舞弊调查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊
D.内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形
答案：D
解析：
D正确。根据《框架》，内部审计师的知识、技能和其他能力包括对开展审计业务所必需的会计学、经济学、商法、税收、金融、计量方法、信息技术、风险管理和舞弊等领域的基本内容的了解，这种了解指确认问题或潜在问题的存在，并确认需要进一步开展的研究或获取帮助的能力。每个内部审计师有责任具备足够的防范舞弊知识，有能力辨认暗示舞弊存在的“红旗”标志，并有能力建议确定舞弊可能性的合理的下一步行动。
第8题：
以下哪项关于内部审计师的叙述是正确的？Ⅰ．内部审计师对内部控制负责。Ⅱ．内部审计师对监督内部控制负责。Ⅲ．内部审计师有义务对控制的充分性形成整体意见。Ⅳ．内部审计师观点应该注意评价标准和观点范围。
A.Ⅱ和Ⅳ。
B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
答案：A
解析：
Ⅰ．不正确。内部审计师不负责内部控制，管理层负责。Ⅱ．正确。内部审计师对监督控制负责。Ⅲ．不正确。不要求内部审计师对控制的充分性形成整体意见。Ⅳ．正确。如果首席审计执行官被要求提供一个意见，这个意见应该清楚说明所使用的评估标准和范围。
第9题：
以下哪项不属于内部审计师防止舞弊的责任？
A.确定组织环境是否有利于增强控制意识
B.保证防止舞弊的发生
C.了解可能发生舞弊的活动
D.评估管理层为防止舞弊而采取措施的有效性
B.保证防止舞弊的发生
C.了解可能发生舞弊的活动
D.评估管理层为防止舞弊而采取措施的有效性
答案：B
解析：
第10题：
以下哪项不属于内部审计师防止舞弊的责任？（）
- A、确定组织环境是否有利于增强控制意识。
- B、防止舞弊的发生。
- C、了解可能发生舞弊的活动。
- D、评估管理层为防止舞弊而采取措施的有效性。
正确答案:B