审计师

首席执行官想要知道采购职能部门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”，以下哪项业务类型关注这项要求？A.财务审计与采购部门有关 B.经营审计与采购职能有关 C.合规性审计与采购职能有关 D.全面审计业务与制造业经营有关

题目
首席执行官想要知道采购职能部门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”，以下哪项业务类型关注这项要求？

A.财务审计与采购部门有关
B.经营审计与采购职能有关
C.合规性审计与采购职能有关
D.全面审计业务与制造业经营有关
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第1题：

为证实XYZ公司应付账款的发生和偿还记录是否完整，应实施适当的审计程序，以查找未入账的应付账款。以下各项审计程序中，可以实现上述审计目标的有（ ）。

A．结合存货监盘，检查公司在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到采购发票的业务

B．抽查XYZ公司本期应付账款明细账贷方发生额，核对相应的采购发票和验收单据，确认其入账时间是否正确

C．检查XYZ公司资产负债表日后收到大额采购发票，确认其入账时间是否正确

D．检查XYZ公司资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否正确


正确答案：ACD
从应付账款明细账贷方发生额追查至采购发票和验收单据是验证已记录在账上的“应付账款”的存在，而本题要求是查找未入账的应付账款，即验证其完整性。A、C、D才是查找未入账的应付账款的方法。&

第2题：

审计人员对被审计单位的材料采购业务进行实质性测试，审查的内容有（ ）。

A.材料采购成本的计算方法是否符合有关规定
B.材料采购成本是否合规、正确
C.材料计价方法是否保持前后期一致
D.材料采购的业务处理流程是否合理
E.是否制定了材料采购管理制度

答案：A,B,C
解析：
材料采购成本的审查：（1）材料采购成本的构成项目是否完整。（2）材料采购费用分配比例是否合理。（3）材料采购成本是否合规、正确（选项B）。（4）材料采购成本的计算方法是否符合有关规定（选项A）。选项C，属于材料计价的审查的内容。

第3题：

为证实丁公司应付账款的发生和偿还记录是否完整，应实施适当的审计程序，以查找未入账的应付账款。以下各项审计程序中不能实现上述审计目标的是( )。

A．结合存货监盘，检查丁公司在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到采购发票的业务

B．抽查丁公司本期应付账款明细账借方发生额，核对相应的采购发票和验收单据，确认其入账时间是否正确

C．检查丁公司资产负债表日后收到的采购发票，确认其入账时间是否正确

D．检查丁公司资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否正确


正确答案：B
解析：选项B应抽查丁公司资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额，如果检查借方发生额达不到查找未入账的应付账款。选项A、 C、D能够查找未入账的应付账款。

第4题：

有关拣货工具应用说法正确的有（）

  • A、在采购订单业务环节，应用拣货工具最终生成采购入库单，其过程通过扫描条形码实现采购订单数与实际存货数量的校验
  • B、在进货单业务环节，应用拣货工具最终生成采购入库单，其过程通过扫描条形码实现进货单数量与实际存货数量的校验
  • C、在销售订单业务环节，应用拣货工具最终生成销售出库单，其过程通过扫描条形码实现销售订单数量与实际存货数量的校验
  • D、在销货单业务环节，应用拣货工具最终生成销售出库单，其过程通过扫描条形码实现销货单数量与实际存货数量的校验

正确答案:A,B,C,D

第5题：

采购代理商从供应商那里收受了贵重的礼物，作为回报他将一笔大额的业务给了该供应商。以下哪项组织政策最能有效的防止该类事件的发生：

A.所有超出特定金额的采购都要经有关人员的批准，该人员确定采购是否符合预算规定。
B.重要的大额采购应定期从至少两个不同的渠道采购，以便提供供应上的保障。
C.应对采购部门分权，以便每位部门经理或管理人员自行采购。
D.应征求采购竞标价，以最大程度地使采购价切实可行。

答案：D
解析：
A不正确，问题是选择供应商，而不是对采购授权。B不正确，采购代理商仍可以偏爱某个供应商。C不正确，分权化为买方舞弊创造了更多的机会。D正确。有些时候，竞标价是以最低价采购高质量产品的合理、有效的方式。在市场环境中开展竞争是切实可行的。竞标价也可以对舞弊进行控制，限制了采购代理商给予偏爱的供应商优惠价格的能力。

第6题：

在原料的采购中，应尽量节约采购( )。

A.费用

B.数量

C.成本

D.时间


正确答案：：A


第7题：

首席审计官想要知道采购职能部门是否恰当地实现其支出，以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”。以下哪项业务类型关注这项要求：( )

A.财务审计与采购部门有关
B.经营审计与采购职能有关
C.遵循性审计与采购职能有关
D.全面审计业务与制造业经营有关

答案：B
解析：
A不正确，财务审计业务是应用会计方法计量和报告组织经济活动的一种分析。B正确。根据邵耶尔的内部审计学，经营审计业务包括对“组织内各项职能的综合性检查，以评价经营的效率和经济性，以及这些职能实现其目标的有效性”。C不正确，遵循性业务是对财务、作业控制与交易进行检查，以确定是否遵守既定的标准。D不正确，与制造业经营有关的全面审计业务具有财务、遵循性和经营审计的特点。这超出了首席审计官的要求。

第8题：

除应急采购、紧急采购等特例外,资本性支出遵循以“立项先于采购”为原则进行采购。

A．错误

B．正确


参考答案：B

第9题：

总经理想要了解采购职能是否做到了“在正确的时间以正确的数量采购正确的材料”。下列( )项审计类型可以解决总经理的要求。

A.对采购部门开展财务审计
B.对采购职能开展运营审计
C.对采购职能开展合规性审计
D.对生产业务开展全面审计

答案：B
解析：
B运营审计针对整个采购工作的效果、效率和经济性，这正是总经理所要求的。选项A不正确，财务审计只关注采购工作的财务和会计方面。选项C不正确，合规性审计只关注采购工作的合规性事项。选项D不正确，全面审计会针对整个生产业务的财务方面、合规性方面以及运营方面，这超出了总经理的要求。

第10题：

下列说法中错误的是（）

  • A、业务层面风险应关注预算管理情况，包括是否按照批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出等问题
  • B、合同的管理情况不属于业务层面应关注的主要风险
  • C、在收支管理方面，应关注收入是否实现归口管理，是否按照规定及时向财会部门提供收入的有关凭据等
  • D、政府采购管理情况包括是否按照预算和计划组织政府采购业务，是否按照规定保存政府采购业务相关档案

正确答案:B

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