(中级)经济师
某企业2011年“固定资产”为5OO万元，“累计折旧”为100万元，“固定资产减值准备”为10万元，该企业应调增应纳税所得额()万元。A:500 B:400 C:100 D:10
题目
B:400
C:100
D:10
相似问题和答案
第1题：
子注册会计师在K公司2009年度财务报表审计中负责固定资产、累计折旧和在建工程的审计。审计过程中，子注册会计师遇到以下问题，请代为作出正确的专业判断。
在对固定资产和累计折旧进行审计时，子注册会计师注意到：K公司于2008年12月31日对一条账面原值为1500万元，累计折旧为900万元的生产线计提减值准备200万元，该生产线折旧年限为10年，残值率为0，采用直线法计提折旧(假定按年计提折旧)；由于钢材价格在2009年出现了较大幅度的增长，该生产线可变现价值为600万元。企业在 2009年12月31日对该生产线的处理中不正确的有( )。
A．固定资产原值调增量150万元，累计折旧调增50万元，营业外支出调减100万元
B．固定资产原值调增量150万元，累计折旧调增50万元，营业外收入调增100万元
C．固定资产减值准备调整金额为0，累计折旧本期计提的金额是100万元
D．固定资产减值准备调减200万元，累计折旧调减100万元，营业外支出调减100万元
解析：按照新企业会计准则的规定，固定资产减值准备一经确认，不得在持有的会计期间予以转回。在2008年年底该固定资产的账面价值是1500-900-200=400(万元)，已经计提了6[900/(1500/10)]年折旧，还有4年，所以2009年应该计提的折旧是400/4=100(万元)。
第2题：
某企业对账面原价为 15 万元的固定资产进行清理，累计折旧为10万元，已提减值准备1 万元，清理时发生清理费用0.5 万元，清理收入为6 万元，营业税率为5%，假设不考虑其他税费，则该固定资产的清理净收入为（ ）万元。
(A) 6
(B) 5.5
(C) 2.2
(D) 1.5
(E) 1.2
第3题：
某企业2009年12月31日“固定资产”科目余额为1000万元，“累计折旧”科目余额为300万元，“固定资产减值准备”科目余额为50万元。该企业2009年12月31日资产负债表“固定资产”的项目金额为( )万元。
A．650
B．700
C．950
D．1000
解析：固定资产项目=固定资产账面价值=1000-300-50=650.
第4题：
A . 150万元
B . 197万元
C . 177万元
D . 162万元
第5题：
L公司是一般大型煤炭企业。A注册会计师在L公司2005年度会计报表审计中负责固定资产、累计折旧和在建工程基础的审计。审计过程中，A注册会计师遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。
在对固定资产和累计折旧进行审计时，A注册会计师注意到：L公司于2003年12月31日对一条账面原值为1 500万元，累计折旧为900万元的生产线计提减值准备200万元，该生产线折旧年限为10年，残值率为0，采用直线法计提折旧；由于钢材价格在2004年出现了较大幅度的增长，该生产线可收回金额为600万元，注册会计师要求在2004年12月31日对该生产线的价值进行调整，A注册会计师应提出的审计调整建议不当的有( )。
A．固定资产原值调增量150万元，累计折旧调增50万元，营业外支出调减100万元
B．固定资产原值调增量150万元，累计折旧调增50万元，营业外收入调增100万元
C．固定资产减值准备调减200万元，累计折旧调增50万元，营业外支出调减150万元
D．固定资产减值准备调减200万元，累计折旧调减1OO万元，营业外支出调减100万元
解析：企业转回已计提的固定资产减值准备时，应按不考虑减值因素情况下应计提的累计折旧与考虑减值准备因素情况下计提的累计折旧之间的差额，借记“固定资产减值准备”科目，贷记“累计折旧”科目；按固定资产可收回金额与不考虑减值因素情况下计算确定的固定资产账面净值两者中较低者，与价值恢复前的固定资产账面价值之间的差额，借记“固定资产减值准备”科目，贷记“营业外支出——计提的固定资产减值准备”科目。对于该题目来说则是指的该固定资产的累计折旧就是900，每年计提的折旧是1 500/10=150/年，则对于该项固定资产则应当是计提折旧计提了6年还有4年。则2005年计提的累计折旧是 (1 500-900-200)/4=100，如果是没有考虑减值的情况下则应当计提的折旧为150。对于可收回金额600与不考虑减值因素情况下的账面净值1 500-150×7=450孰低减去账面价值 300(1 500-900-200-100) =150计入营业外支出的金额，同时要把少提的折旧补提(150 -100=50)：
借：固定资产减值准备 200
贷：累计折113 50
营业外支出 150
第6题：
某企业2009年3月31日结账后的“固定资产”科目余额为2 500万元，“累计折旧”科目余额为200万元，“固定资产减值准备”科目余额为300万元。该企业2009年3月31日资产负债表中的“固定资产”项目金额为2 500万元。（ ）
资产负债表中的固定资产项目应当以“固定资产”总账科目的余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”两个备抵类总账科目余额后的金额，作为资产负债表中“固定资产”的项目金额。
第7题：
A.应调增应纳税所得额72万元
B.应调增应纳税所得额90万元
C.不必进行纳税调整
D.应调增应纳税所得额18万元
第8题：
某企业2010年12月31日固定资产账户余额为2000万元，累计折旧账户余额为800万元，固定资产减值准备账户余额为100万元，在建工程账户余额为200万元。该企业2010年12月31日资产负债表中固定资产项目的金额为（ ）万元。
A．1200
B．90
C．1100
D．2200
解析：固定资产项目的金额=2 000-800-100=1 100(万元)。
第9题：
W公司是——大型煤炭企业。B注册会计师在W公司2006年度财务报表审计中负责固定资产、累计折旧和在建工程基础上的审计。审计过程中，B注册会计师遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。
在对固定资产和累计折旧进行审计时，B注册会计师注意到：W公司于2005年12月31对一条账顷原值为1 500万元，累计折旧为900万元生产线计提减值准备200万元，该生产线折旧年限为10年，残值率为0，采用直线法计提折旧；山于钢材价格在2006出现了较大幅度的增长，该生产线在2006年年底可收回金额为600万元，注册会计师要求在2006年12月31日对该生产线的价值进行调整，A注册会计师提出的审计调整建议不当的是( )。
A．固定资产原值调增量150万元。累计折旧调增50万元，营业外支出调减100万元
B．不对固定资产减值准备，累计折旧进行调整
C．固定资产减值准备凋减200万元，累计折旧渊增50万元，营业外支出调减150万元
D．固定资产减值准备凋减200万元，累计折旧凋减100万元。营业外支山凋减100万元
解析：根据新会计准则的规定，企业一经计提固定资产等减值准备，不得在以后持有期间转回。
第10题：
某企业当月,固定资产原值200万元,累计折旧为60万元,固定资产减值准备40万元,则资产负债表中的“固定资产”项目是( )。
A．100
B．140
C．160
D．200