(中级)经济师

某综合楼从事电器销售并提供安装服务。2014年2月洗衣机不含税销售额共计10万元，收取的安装费为1万元。另外，该综合楼于2月新经营了一个娱乐城，已领取营业执照并单独收费核算，当月获得娱乐收入共计5万元。下列选项中，表述正确的是()。A:全部收入均缴营业税 B:全部收入均缴增值税 C:销售收入和安装费用应缴增值税，娱乐收入应缴营业税 D:销售收入应缴增值税，安装费应缴消费税，娱乐收入应缴营业税

题目
某综合楼从事电器销售并提供安装服务。2014年2月洗衣机不含税销售额共计10万元，收取的安装费为1万元。另外，该综合楼于2月新经营了一个娱乐城，已领取营业执照并单独收费核算，当月获得娱乐收入共计5万元。下列选项中，表述正确的是()。

A:全部收入均缴营业税
B:全部收入均缴增值税
C:销售收入和安装费用应缴增值税，娱乐收入应缴营业税
D:销售收入应缴增值税，安装费应缴消费税，娱乐收入应缴营业税
参考答案和解析
答案：C
解析：
娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒、饮料、茶水、鲜花、小吃等收费及经营娱乐业的其他各项收费。销售货款和安装费均应缴纳增值税。
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相似问题和答案

第1题：

某综合楼从事电器销售并提供安装服务。2011年2月洗衣机不含税销售额共计10万元，收取的安装费为1万元。另外，该综合楼于2月又新经营了一个娱乐城，已领取营业执照并单独收费核算，当月获得娱乐收入共计5万元。下列选项中，表述正确的是( )。

A．全部收入均缴营业税

B．全部收入均缴增值税

C．销售收入和安装费用应缴增值税，娱乐收入应缴营业税

D．销售收入应缴增值税，安装费应缴消费税，娱乐收入应缴营业税


正确答案：C
解析：娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒、饮料、茶水、鲜花、小吃等收费及经营娱乐业的其他各项收费。销售货款和安装费均应缴纳增值税。故本题答案为C。

第2题：

某大型企业在2003年5月份发生了下列行为：

（1）其歌舞厅门票收费38万元；点歌收费12万元；茶水收费8万元；烟酒销售得款52万元；赔偿顾客损失3万元。

（2）其运输服务部从事多次运输服务，共收取运费30万元，在运输过程中因混合销售得货款5万元。

（3）其工程部承包工程收取全部承包费380万元，其中的80万元支付给了工程分包人。

（4）提供商务咨询服务，收取费用6万元。该企业对商务咨询服务收费未单独核算，对其他收费分别核算。已知娱乐业、运输业、建筑业和服务业的营业税税率分别为20%、3%、3%、5%。

根据有关税法的规定计算该企业在当月应纳的营业税数额。


正确答案：
应纳营业税＝营业额×税率  
四种业务的营业额分别为：  
娱乐业务营业额＝38+12+8+52＝110（万元）。娱乐业的营业额为全部收费，不得进行任何扣除。  
对运输并销售货物征的混合销售行为征收增值税，不征收营业税。  
建筑业营业额＝380－80＝300（万元）。建筑业总包人的营业额为全部承包费用扣除支付给分包人费用后的余额。  
服务业营业额＝6（万元）。因该部分营业额未单独核算，从高适用税率，即适用20％的税率。  
应纳营业税额＝110×20%＋300×3%+6×5%＝31.3（万元）

第3题：

根据材料回答1~5题： 某电信公司2010年度，相关业务如下： (1)当年为新入网客户提供通信服务，取得收入500万元，同时销售电话座机收入20万元，收取电话机安装费收入2万元； (2)当年销售长途IP电话卡业务，面值收入700万元，当年财务会计上体现折扣比例为10%，当年为客户提供宽带接入服务收取流量费3000万元； (3)对外出租电信设备取得收入500万元； (4)3月1日起，将承租后的某办公楼对外转租，约定年收取租金为12万元，租金每月结算，支付承租的租金10万元； (5)将购入三年的一处办公楼对外转让，取得转让收入1000万元，当年购置成本为300万元，转让中发生相关税费6万元。 通信服务、销售电话机和提供安装费收入应缴纳的营业税为（ ）万元。 A．15 B．15．6 C．15．66 D．15．8


正确答案：C
应缴纳营业税＝(500+20+2)×3%＝15．66(万元)。

第4题：

某KTV（一般纳税人）提供唱歌服务的同时销售饮品，2019年2月，提供唱歌服务取得不含税收入100万元，销售饮品的不含税收入为50万元，则该KTV当月的销项税额为（ ）万元。

A.14
B.19
C.9
D.24

答案：C
解析：
一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，按企业主营项目的性质划分适用的项目来缴纳增值税，
本题中，KTV的主营项目是娱乐服务，则收入全额按照娱乐服务来缴纳增值税，适用税率为6％，
则该KTV当月的销项税额=（100+50）×6％=9（万元）。

第5题：

某商场销售空调并提供安装服务，本年该商场新经营了一个娱乐城（单独收费核算）。则该商场计征流转税的具体方法是()。

A:全部收入均缴纳营业税
B:全部收入均缴纳增值税
C:销售空调业务缴纳增值税；安装费、娱乐城收入缴纳营业税
D:销售空调并提供安装服务缴纳增值税；娱乐城收入应缴纳营业税

答案：D
解析：
空调销售额、安装费属于在我国境内销售货物并提供与销售业务有关的劳务，应征收增值税；娱乐城收入属于营业税应税项目中的娱乐业，适用5～20%的税率。

第6题：

某建材商店(增值税一般纳税人)既销售建材商品，也单独提供安装服务，2018年10月一共取得不含税销售收入150万元。已知建材的增值税税率为16%，安装服务的增值税税率为10%，则建材商店当月的销项税额为多少万元?


答案：51(万元)
解析：建材商店当月的销项税额=300×17%=51(万元)。

第7题：

某油田10月共计开采原油8000吨，当月销售原油6000吨，取得销售收入1800万元。下列各项中应并入销售额计征资源税的有（　）。

A.收取的违约金
　　B.单独收取的运输费
　　C.收取的优质费
　　D.收取的增值税

答案：A,C
解析：
选项AC属于价外费用计入销售额，增值税额和运杂费用不计入销售额。

第8题：

某娱乐城10月份取得门票收入12万元，包括收入24万元，点歌费4万元，烟酒、饮料费收入36万元。该企业适用营业税税率为10%，当月应缴纳的营业税税额为( )万元。

A．5.6

B．4

C．7.6

D．5


正确答案：C
解析：本题考核营业税应纳税额的计算。娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取各项费用，包括门票收入、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及经营娱乐业的其他各项收费。应缴纳的营业税=（12+24+4+36）×10%=7.6（万元）。

第9题：

某铝合金生产企业为增值税一般纳税人， 2018年6月销售一批自产铝合金材料，根据合同规定，该企业负责将其加工成门窗并安装。铝合金材料不含税价款200万元，加工费不含税价款30万元，另收取安装费4万元，该企业当月销项税额为( ) 万元。


A.37.16
B.35.02
C.40.12
D.39.10


答案：A
解析：
纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。增值税销项税额=230*16%+4/1.1*10%=37.16 (万元)。

第10题：

某商店销售空调100万元（含税），并代客安装，共收取安装费5万元。该店当月购进空调的增值税专用发票注明税额为10万元。计算饭店本月应纳流转税（不考虑附加税费）。
销项税额＝（100＋5）/（1＋17％）×17％＝15.26
进项税额＝10
应纳增值税税额＝15.26－10＝5.26
略

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