(中级)经济师
某高新技术企业2017年实际支付合理的工资薪金总额为600万元，实际发生职工福利费120万元，职工教育经费40万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付100万元，购买补充医疗保险支付40万元。该企业2017年度职工福利费的纳税调整金额为（ ）万元。A.0 B.36 C.42 D.60
题目
某高新技术企业2017年实际支付合理的工资薪金总额为600万元，实际发生职工福利费120万元，职工教育经费40万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付100万元，购买补充医疗保险支付40万元。
该企业2017年度职工福利费的纳税调整金额为（ ）万元。
该企业2017年度职工福利费的纳税调整金额为（ ）万元。
A.0
B.36
C.42
D.60
B.36
C.42
D.60
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相似问题和答案
第1题：
A企业所在地为甘肃兰州，属于西部地区鼓励类产业企业。2018年A企业部分财务数据如下所示：实际支付合理的工资薪金总额400万元，实际发生职工福利费70万元，职工教育经费30万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付25万元。
该企业本年度不得税前扣除的职工福利费为( )万元。
A.0
B.14
C.56
D.70
A.0
B.14
C.56
D.70
答案：B
解析：
本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。扣除限额=400×14%=56(万元)。不得税前扣除额=实际发生额-扣除限额=70-56=14(万元)。
第2题：
A企业所在地为甘肃兰州，属于西部地区鼓励类产业企业。2018年A企业部分财务数据如下所示：实际支付合理的工资薪金总额400万元，实际发生职工福利费70万元，职工教育经费30万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付25万元。
该企业本年度针对补充养老保险费的纳税调整金额为( )万元。
A.0
B.20
C.40
D.60
A.0
B.20
C.40
D.60
答案：C
解析：
本题考查企业所得税的税前扣除。为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。扣除限额=400×5%=20(万元)，纳税调整额=实际发生额-扣除限额=60-20=40(万元)。
第3题：
A企业所在地为甘肃兰州，属于西部地区鼓励类产业企业。2018年A企业部分财务数据如下所示：实际支付合理的工资薪金总额400万元，实际发生职工福利费70万元，职工教育经费30万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付25万元。
不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为( )
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
答案：B
解析：
本题考查企业所得税的税率。自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。
第4题：
一家在北京设立的高新技术企业，2019年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。
该企业2016年度允许税前扣除的职工教育经费金额为( )万元。
A.4.5
B.6
C.7.5
D.20
A.4.5
B.6
C.7.5
D.20
答案：C
解析：
企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。2018年度允许税前扣除的职工教育经费金额=8%×300=24(万元)，少于实际发生的职工教育经费支出20万元。
第5题：
A企业所在地为甘肃兰州，属于西部地区鼓励类产业企业。2018年A企业部分财务数据如下所示：实际支付合理的工资薪金总额400万元，实际发生职工福利费70万元，职工教育经费30万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付25万元。
该企业本年度允许税前扣除的补充医疗保险费金额为( )万元。
A.10
B.15
C.20
D.25
A.10
B.15
C.20
D.25
答案：C
解析：
本题考查企业所得税的税前扣除。扣除限额=400×5%=20(万元)，小于实际发生额25万元，税前准予扣除20万元。
第6题：
一家在北京设立的高新技术企业，2019年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。
该企业2016年度允许税前扣除的补充医疗保险费金额为( )万元。
A.7.5
B.10
C.15
D.20
A.7.5
B.10
C.15
D.20
答案：C
解析：
企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充医疗保险费在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。该企业2018年度允许税前扣除的补充医疗保险费金额=300×5%=15(万元)，低于该企业实际支出的补充医疗保险费20万元。
第7题：
A企业所在地为甘肃兰州，属于西部地区鼓励类产业企业。2018年A企业部分财务数据如下所示：实际支付合理的工资薪金总额400万元，实际发生职工福利费70万元，职工教育经费30万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付25万元。
该企业本年度准予税前扣除的职工教育经费为( )万元。
A.20
B.28
C.30
D.32
A.20
B.28
C.30
D.32
答案：C
解析：
本题考查企业所得税的税前扣除。高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过职工工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。扣除限额=400×8%=32(万元)，大于实际支出30万元，准予扣除30万元。
第8题：
一家在北京设立的高新技术企业，2019年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。
该企业2016年度针对补充养老保险费的纳税调整金额为( )万元。
A.0
B.15
C.35
D.50
A.0
B.15
C.35
D.50
答案：C
解析：
企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除：超过的部分，不予扣除。该企业2018年度针对补充养老保险费的纳税调整金额=50-300×5%=35(万元)。
第9题：
一家在北京设立的高新技术企业，2019年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。
不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为( )。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
答案：B
解析：
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
第10题：
一家在北京设立的高新技术企业，2019年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。
该企业2016年度职工福利费的纳税调整金额为( )万元。
A.0
B.18
C.42
D.60
A.0
B.18
C.42
D.60
答案：B
解析：
企业发生的不超过工资薪金总额14%的职工福利费部分，准予税前扣除。该企业2018年度职工福利费的纳税调整金额=60-300×14%=18(万元)。