(中级)经济师

某自行车制造企业，2019年实现产品销售收入2000万元，支付合理的工资薪金总额200万元（其中，残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费60万元，为全体员工支付补充医疗保险费40万元，发生广告费和业务宣传费500万元。另外，企业当年购置安全生产专用设备500万元，购置完毕即投入使用。该企业2019年度允许税前扣除的补充医疗保险费为（ ）万元。A.40B.30C.10D.5

题目
某自行车制造企业，2019年实现产品销售收入2000万元，支付合理的工资薪金总额200万元（其中，残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费60万元，为全体员工支付补充医疗保险费40万元，发生广告费和业务宣传费500万元。另外，企业当年购置安全生产专用设备500万元，购置完毕即投入使用。

该企业2019年度允许税前扣除的补充医疗保险费为（ ）万元。


A.40

B.30

C.10

D.5
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第1题：

(二) 某商贸企业，2008年度实现的产品销售收入1 800万元，支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50万元)，业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25％。

第85题：该企业2008年度允许税前扣除的工资薪金为( )万元。

A．150

B．200

C．250

D．300


正确答案：C

 支付给残疾职工工资的100%可以加计扣除。200+50=250万。 

第2题：

（二）一家天津注册的技术先进型服务企业，2014年支付合理的工资薪金总额300万元（其中，残疾职工工资50万元），实际发生职工教育经费60万元。2014年6月，购入电脑10台，单价4500元，当月投入使用。另外，企业当年购置节能水专用设备8001万元，购置完毕即投入使用。

该企业2014年度允许税前扣除的工资薪金数额为（）万元。

A．250
B．300
C．350
D．400

答案：C
解析：
300+50=350万元

第3题：

某商贸企业，2008年度实现的产品销售收入1 800万元，支付合理的工资薪金总额200万元 (含残疾职工工资50万元)，业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。

该企业2008年度允许税前扣除的工资薪金为 ( )万元。

A．150

B．200

C．250

D．300


正确答案：C
解析：本题考查企业所得税的扣除。支付给残疾职32212资的100%可以加计扣除。200+50=250万。

第4题：

济南市某商贸企业，2018年实现产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元。购置完毕即投入使用。
该企业税前允许扣除工资薪金（ ）万元。

A.150
B.200
C.250
D.300

答案：C
解析：
本题考查企业所得税的税前扣除。企业安置规定的残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100％加计扣除。支付合理的工资薪金总额200万元（含残疾职工工资50万元），所以允许税前扣除的工资薪金=200+50=250（万元）。

第5题：

济南市某商贸企业，2018年实现产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元。购置完毕即投入使用。
该企业税前允许扣除职工教育经费（ ）万元。

A.30
B.16
C.10
D.5

答案：B
解析：
本题考查企业所得税的税前扣除。职工教育经费支出不超过工资薪金总额8％的部分，准予扣除，即200×8％=16（万元），实际发生30万元，税前准予扣除16万元，超过部分以后年度结转扣除。

第6题：

济南市某商贸企业，2018年实现产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元。购置完毕即投入使用。
该企业本年度应纳税所得额为（ ）万元。

A.200
B.257
C.271
D.267

答案：D
解析：
本题考查企业所得税的计算。应纳税所得额=200-50（加计扣除的残疾职工工资）+（80-9）（不得扣除的业务招待费）+（60-28）（不得扣除的职工福利费）+（30-16）（不得扣除的职工教育经费）=267（万元）。

第7题：

一家天津注册的技术先进型服务企业，2018年度支付合理的工资薪金总额300万元(其中，残疾职工工资50万元)，实际发生职工教育经费50万元。本年6月，购入电脑10台，单价4500元，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。

该企业本年度允许税前扣除工资薪金（ ）万元。

A.250
B.300
C.350
D.400

答案：C
解析：
本题考查企业所得税的税收优惠。根据税法规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100％加计扣除。该企业准予税前扣除的工资薪金=（300-50）+50×（1+100％）=350（万元）。

第8题：

根据材料回答 85～91 题

(二)

某商贸企业，2008年度实现的产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50万元)，业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。

第 85 题 该企业2008年度允许税前扣除的工资薪金为（ ）万元。

A．150

B．200

C．250

D．300


正确答案：C
支付给残疾职工工资的100%可以加计扣除。200+50=250万。
本题考查企业所得税的扣除。参见教材131页。

第9题：

一家天津注册的技术先进型服务企业，2018年支付合理的工资薪金总额3000万元(其中，残疾职工工资500万元)，实际发生党组织工作经费300万元。另外，企业当年购置节能节水专用设备1000万元，购置完毕即投入使用。
该企业允许税前扣除的工资薪金金额为()万元。

A.3000
B.3500
C.2600
D.500

答案：B
解析：

第10题：

某自行车制造企业，2019年实现产品销售收入2000万元，支付合理的工资薪金总额200万元（其中，残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费60万元，为全体员工支付补充医疗保险费40万元，发生广告费和业务宣传费500万元。另外，企业当年购置安全生产专用设备500万元，购置完毕即投入使用。

该企业2019年度允许税前扣除的工资薪金数额为（ ）万元。


A.150

B.200

C.250

D.300

答案：C
解析：
本题考查企业所得税税前扣除的主要项目。

200+50=250

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