税务师职业资格
某食品厂为增值税一般纳税人，2015年2月从农民手中购进小麦，买价5万元，支付运费，取得货物运输业增值税专用发票，注明金额为0.6万元。本月销售黄豆等制品，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税（ ）万元。A.2.70 B.1.95 C.1.68 D.2.68
题目
某食品厂为增值税一般纳税人，2015年2月从农民手中购进小麦，买价5万元，支付运费，取得货物运输业增值税专用发票，注明金额为0.6万元。本月销售黄豆等制品，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税（ ）万元。
A.2.70
B.1.95
C.1.68
D.2.68
B.1.95
C.1.68
D.2.68
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相似问题和答案
第1题：
某食品厂为增值税一般纳税人，2018年6月从农民手中购进小麦当月全部用于制作饼干，买价5万元；支付运费，取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元。本月销售豆瓣酱等，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税（ ）万元。
A.2.70
B.2.64
C.2.68
D.2.54
B.2.64
C.2.68
D.2.54
答案：D
解析：
进项税额=5×12%+0.6×10%=0.66（万元）；应纳的增值税=20×16%-0.66=2.54（万元）。
第2题：
某餐饮服务企业（增值税一般纳税人）符合加计抵减应纳税额的销售额比例条件。2020年4月该企业取得不含增值税销售额300万元，购进货物取得增值税专用发票注明税额10万元（在当月申报抵扣）。该企业3月末加计抵减额余额为1万元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月应纳增值税（ ）万元。
A.8
B.6.5
C.6
D.5.5
B.6.5
C.6
D.5.5
答案：D
解析：
（1）该企业当期抵减前的应纳税额＝300×6％－10＝8（万元）；（2）生活性服务业纳税人自2019年10月1日起适用加计抵减15％的政策，当期可抵减加计抵减额＝10×15％＋1＝2.5（万元）；（3）当期应纳增值税＝8－2.5＝5.5（万元）。
第3题：
某食品厂为增值税一般纳税人，2019年5月从农民手中购进小麦用于加工糕点并于当月全部领用，收购发票上注明买价5万元，支付运费（运输企业为一般纳税人），取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元。本月销售糕点等，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税（ ）万元。
A.2.70
B.1.45
C.2.05
D.2.10
B.1.45
C.2.05
D.2.10
答案：C
解析：
本题考核增值税税率、扣除率的运用。可抵扣的增值税进项税额=5×10%+0.6×9%=0.55（万元）；
应纳的增值税=20×13%-0.55=2.05（万元）。
应纳的增值税=20×13%-0.55=2.05（万元）。
第4题：
某食品厂为增值税一般纳税人， 2019 年2月从农民手中购进小麦，买价5万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元，此批小麦已被领用于加工食品罐头。本月销售黄豆等制品，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税()万元。
A.2.70
B.1.95
C.1.68
D.2.54
B.1.95
C.1.68
D.2.54
答案：D
解析：
应纳的增值税=20* 16%- -5* 12%- -0.6*10%=2.54万元。提示:自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率，改为11%的税率，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度( 13%)不变;自2018年5月1日，纳税人购进农农产品，原适用于11%扣除率的，扣除率调整为10%;纳税人购进用于生产销售或者委托加工16%税率货物的农产品的,按照12%扣除率计算进项税额。
第5题：
（2018年教材本题已过时或删除改考点,仅供参考）某货运企业为增值税一般纳税人，增值税业务均选用按照一般计税方法计算缴纳增值税，2015年3月提供运输服务，取得不含税收入70万元，提供仓储服务，取得不含税收入15万元，出租停车场取得租金16万元。当月购进管理用备件和办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为12万元，支付运输工具修理费，取得增值税专用发票，注明金额为20万元，假定当月取得的票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该货运企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.5.01
B.3.16
C.4.32
D.3.95
B.3.16
C.4.32
D.3.95
答案：B
解析：
本题考查增值税的计算。营改增前，出租停车场属于租赁土地使用权，应缴纳营业税，应纳的增值税=70×11%+15×6%-12×17%-20×17%=3.16（万元）。实施营改增后，仓储服务属于物流辅助服务，适用税率为6%；不动产租赁属于经营租赁服务，适用税率为11%。假设收到的租金收入不含增值税，应纳的增值税=70×11%+15×6%+16×11%-12×17%-20×17%=4.92（万元）。
第6题：
某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2018年12月应税项目取得不含税销售额1200万元，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，购进用于免税项目的材料支付价款400万元，当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付进项税额0.6万元、购进共用的电力支付价款8万元，上述进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分，当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月申报抵扣。当月该企业应纳增值税（ ）万元。
A.78.12
B.80.00
C.78.97
D.83.67
B.80.00
C.78.97
D.83.67
答案：C
解析：
当月购进自来水、电力不予抵扣的进项税=（0.6+8×16%）×1000÷（1000+1200）=0.85（万元）
当月应纳增值税税额=1200×16%-700×16%-（0.6+8×16%-0.85）=78.97（万元）。
当月应纳增值税税额=1200×16%-700×16%-（0.6+8×16%-0.85）=78.97（万元）。
第7题：
某黄酒厂为增值税一般纳税人，2019年2月销售黄酒一批，取得不含税销售额63万元，发出货物时收取包装物押金为4.64万元，合同约定60天收回。当月为生产黄酒从农民手中购进小麦，收购凭证上注明买价为30万元。另委托某运输企业将小麦运回酒厂的仓库，支付不含税运费0.8万元，取得增值税专用发票。则该黄酒厂当月应缴纳增值税为（ ）万元。
A.7.00
B.6.40
C.7.14
D.5.20
B.6.40
C.7.14
D.5.20
答案：B
解析：
黄酒的包装物押金在逾期或收取超过1年未退时，并入销售额中征收增值税。纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额。该黄酒厂当月应缴纳增值税＝63×16%－30×12%－0.8×10%＝6.4（万元）
第8题：
（2015年）甲贸易公司为增值税一般纳税人，2019年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.0.31
B.1.95
C.0.22
D.0.91
B.1.95
C.0.22
D.0.91
答案：A
解析：
应纳的增值税=15×9%-8×13%=0.31（万元）。
第9题：
某管道运输企业为增值税一般纳税人， 2018 年5月取得管道运输不含税收人100万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额40万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税()万元。
A.4.20
B.6.00
C.3.00
D.10.20
B.6.00
C.3.00
D.10.20
答案：C
解析：
应纳增值税=100x 10%- -40x 16%=3.6 (万元)，但超过了3%的实际税负，对于超过部分即征即退，只对100x3%=3 (万元)征收增值税。
第10题：
某农机生产企业为增值税一般纳税人。 2019年 12月，该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明不含税金额 500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入 90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额 50万元，购进材料和销售货物过程中取得的货物运输业一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费金额 3万元。取得的发票均已在当月申报抵扣。该企业当月应纳增值税（ ）万元。
A.2.16
B.2.83
C.5.08
D.26.43
B.2.83
C.5.08
D.26.43
答案：C
解析：
2019 年 12月，农机整机适用 9%的税率；农机零配件适用 13%的税率。当期销项税额 =500×9%+90÷（ 1+13%） ×13%=55.35（万元）
当期可抵扣的进项税额 =50+3×9%=50.27（万元）
当期应纳增值税 =55.35-50.27=5.08（万元）。
当期可抵扣的进项税额 =50+3×9%=50.27（万元）
当期应纳增值税 =55.35-50.27=5.08（万元）。