税务师职业资格
某企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2019年2月，该企业外购农产品120吨，直接对外销售90吨。该批农产品购买单价每吨50万元，损耗率6%，则当期允许抵扣的农产品增值税进项税额为（ ）万元。A.600 B.409.09 C.435.20 D.478.72
题目
某企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2019年2月，该企业外购农产品120吨，直接对外销售90吨。该批农产品购买单价每吨50万元，损耗率6%，则当期允许抵扣的农产品增值税进项税额为（ ）万元。
A.600
B.409.09
C.435.20
D.478.72
B.409.09
C.435.20
D.478.72
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相似问题和答案
第1题：
增值税一般纳税人购进农产品(未采用农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法,下同),可凭哪几种增值税扣税凭证抵扣进项税额?( )
A.增值税专用发票
B.海关进口增值税专用缴款书
C.农产品收购发票
B.农产品销售发票
答案：ABCD
第2题：
甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2019年6月1日—6月30日销售60吨超高温灭菌牛乳，主营业务成本为3200万元，农产品耗用率70%，原乳平均购买单价为0.5万元/吨，已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为（ ）万元。
A.128.85
B.184.07
C.184.95
D.325.47
B.184.07
C.184.95
D.325.47
答案：C
解析：
成本法：当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1+扣除率）=3200×70%×9%/（1+9%）=184.95（万元）。
第3题：
某企业是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2013年1月，该企业外购购进农产品100吨，直接销售了90吨。该批农产品购买单价每吨40万元，损耗率5%，则当期允许抵扣的增值税进项税为()。
A.430.23
B. 435.96
C.461.29
D. 492.63
正确答案：B
第4题：
甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2019年2月，该企业外购农产品85吨，直接对外销售70吨。该批农产品购买单价每吨28万元，损耗率6%，则当期允许抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。
A.216.36
B.223.40
C.208.51
D.189.56
B.223.40
C.208.51
D.189.56
答案：D
解析：
购进农产品直接销售的：当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/（1-损耗率）×农产品平均购买单价×10%/（1+10%）=70/（1-6%）×28×10%/（1+10%）=189.56（万元）。
第5题：
某乳制品加工企业为增值税一般纳税人，是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2018年6月销售酸奶300吨，取得不含税销售额200万元，原乳单耗数量为1.2，原乳平均购买单价为0.44万元/吨，按照投入产出法计算，该乳制品加工企业当月允许抵扣的进项税额为（ ）万元。
A.15.70
B.17.60
C.18.22
D.21.85
B.17.60
C.18.22
D.21.85
答案：D
解析：
当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率÷（1＋扣除率），其中当期农产品耗用数量＝当期销售货物数量×农产品单耗数量。扣除率为销售货物的适用税率。自2018年5月1日起至2019年3月31日，销售酸奶，税率为16%，所以扣除率为16%。当月允许抵扣的进项税＝300×1.2×0.44×16%÷（1＋16%）＝21.85（万元）
第6题：
某植物油生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月购入农产品100吨，直接对外销售90吨。该农产品的购买价款为40万元/吨，损耗率为5%。则当月允许抵扣的进项税额为（ ）万元。
A.360
B.297.25
C.312.89
D.375.53
B.297.25
C.312.89
D.375.53
答案：C
解析：
当月允许抵扣的进项税额=90/（1-5%）×40×9%/（1+9%）=312.89（万元）。
第7题：
甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位。2019年5月1日~5月31日销售20吨巴氏杀菌羊乳，主营业务成本为904000元，企业农产品耗用率60%，每吨巴氏杀菌羊乳的原乳单耗数量为1.062吨，原乳平均购买单价为33900元/吨。按照投入产出法，甲企业当期允许抵扣的进项税是（ ）元。
A.59452.51
B.82836.00
C.59452.52
D.64803.24
B.82836.00
C.59452.52
D.64803.24
答案：A
解析：
按照投入产出法，当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率÷（1+扣除率）；当期农产品耗用数量=当期销售货物数量×农产品单耗数量。甲企业当期允许抵扣的进项税=20×1.062×33900×9%÷（1+9%）=59452.51（元）。
第8题：
乙企业（增值税一般纳税人）是农产品增值税进项税额核定扣除的试点单位，采用成本法核定农产品进项税额。2016年5月，该企业购入农产品主营业务成本600万元，农产品耗用率40%，适用的扣除率是13%，则当期允许抵扣的增值税进项税额为（）万元。
A.212.39
B.31.2
C.50
D.27.61
参考答案：D
当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1＋扣除率）＝600×40%×13%÷（1＋13%）＝27.61（万元）
当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1＋扣除率）＝600×40%×13%÷（1＋13%）＝27.61（万元）
第9题：
甲企业(増值税一般纳税人)是《农产品増值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2019年6月1日—6月30日销售60吨超高温灭菌牛乳，主营业务成本为3200万元，农产品耗用率70%，原乳平均购买单价为05万元/吨，已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为（）万元。
A.128.85
B.184.07
C.184.95
D.325.47
B.184.07
C.184.95
D.325.47
答案：C
解析：
成本法：当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷(1+扣除率)=3200×70%×9%/(1+9%)=184.95(万元)。
第10题：
甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2018年8月1日至2018年8月31日销售70吨酸奶，主营业务成本为30万元，农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为0.3万元/吨，已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为（ ）万元。
A.2.18
B.3.31
C.4.14
D.2.57
B.3.31
C.4.14
D.2.57
答案：B
解析：
成本法：当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1+扣除率）=30×80%×16%/（1+16%）=3.31（万元）。