税务师职业资格
某市汽车制造企业为增值税一般纳税人，2019年1月份和2月份的生产经营情况如下： （1）1月购进汽车方向盘一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额260万元、增值税税额41.6万元，支付不含税运费10万元，取得增值税专用发票； （2）1月向某小规模纳税人企业销售10台发动机，取得含税收入26.06万元；出口发动机80台，取得不含税收入200万元； （3）2月进口小汽车一批，支付给国外买价130万元，包装材料6万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费12万元，从海关运往企业所在地支付运费
题目
（1）1月购进汽车方向盘一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额260万元、增值税税额41.6万元，支付不含税运费10万元，取得增值税专用发票；
（2）1月向某小规模纳税人企业销售10台发动机，取得含税收入26.06万元；出口发动机80台，取得不含税收入200万元；
（3）2月进口小汽车一批，支付给国外买价130万元，包装材料6万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费12万元，从海关运往企业所在地支付运费8万元，取得增值税专用发票，本月全部领用用于生产A型小汽车。
（4）2月进口1台设备，支付给国外的买价60万元，经纪费3万元，购货佣金2万元，支付到达我国海关前的装卸费、运输费5万元，保险费3万元，从海关运往企业所在地支付运费4万元并取得税务机关代小规模纳税人开具的增值税专用发票；
（5）2月购进原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额48万元，另支付购货运费11万元，取得增值税专用发票；当月将20%用于企业新建不动产在建工程；
（6）2月从再生资源经营单位购入报废汽车零部件，取得再生资源经营单位开具的防伪税控增值税专用发票，注明金额70万元，另支付装卸费6万元，取得增值税普通发票；
（7）2月1日将A型小汽车130辆赊销给境内某汽车销售公司，约定4月15日付款，15日汽车制造厂开具增值税专用发票，注明金额2540万元、增值税税额406.4万元，销售公司实际30日才将货款和延期付款的违约金10万元支付给企业；
（8）2月以成本价销售A型小汽车10辆（总成本80万元）给有突出贡献的本企业职工；
（9）2月企业新设计生产B型小汽车2辆，每辆成本价15万元，将其赠送给某汽车俱乐部，市场上无B型小汽车销售价格。
其他相关资料：①进口关税税率为10%；②A型小汽车和B型小汽车适用消费税税率均为12%，进口小汽车消费税税率为3%；③B型小汽车成本利润率8%；④发动机出口退税率11%；⑤相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证；⑥不考虑地方教育附加。
根据以上资料，回答下列问题：
<2>、该企业2月销售A型小汽车应缴纳的消费税为（ ）万元。
B.329.28
C.245.25
D.309.23
相似问题和答案
第1题：
某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2010年12月进口汽车配件一批，海关审定的关税完税价格为144万元，从海关运往企业所在地支付运费6万元，取得承运部门开具的运输发票，进口汽车配件的关税税率为10%。该汽车制造厂2010年12月进口汽车配件应缴纳的增值税额为（ ）万元。 A．26.93 B．27.63 C．28.05 D．31.88
【答案】A
【解析】进口汽车配件应缴纳的增值税额=（144+144×10%）×17%=26.93（万元）。
第2题：
某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)2003年6月购进原材料等，取得增值税专用发票上注明税款共600万元，销售汽车取得销售收入(含税)8000万元；兼营汽车租赁业务取得收入 20万元；兼营汽车运输业务取得收入50万元。(该厂汽车适用的消费税率为8%)
当期增值税的销项税额为( )万元。
A．1160
B．1162.39
C．1049.43
D．1432.58
解析：8000/(1+17%)×17%]万元＝1162.39万元
第3题：
某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)2004年6月发生以下业务：
(1)购进原材料(已入库)等，取得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售小汽车取得销售收入(含税)9000万元，支付铁路运输运费5万元，取得运输发票；
(2)兼营汽车租赁业务取得收入20万元；
(3)兼营汽车运输业务取得收入40万元；
(4)从事汽车修理业务，开具普通发票上注明销售额40万元。
(该厂汽车适用的消费税税率为8%、企业城市维护建设税税率为7%)
根据上述资料，回答以下问题：
该企业应纳增值税( )万元。
A．707.34
B．707.69
C．713.15
D．615.38
解析：购进原材料应纳增值税=9000/(1+17%)×17%-600-5×7%= 1307.69-600-0.35=707.34(万元)；从事汽车修理业务应纳增值税=40/(1+ 17%)×17%=5.81(万元)；故该企业应纳增值税=707.34+5.81=713.15(万元)。
第4题：
B.1514
C.7172
D.4727
应纳增值税=52000/（1+3%）×2%=1009.71（元）。
第5题：
A、出口汽车
B、向某使用单位直接销售汽车
C、用于本企业接送员工的班车
D、向汽车贸易公司销售汽车
第6题：
增值税一般纳税人在以下哪一种情况，只需要开具普通发票（ ）。
A.提供修理修配劳务
B.提供客运服务
C.销售小汽车给房地产公司
D.销售钢材给汽车制造公司
第7题：
某市汽车制造厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌汽车、B牌汽车，该A品牌汽车出厂价不含税价格60万元，最高不含税售价每辆75万元。B牌汽车的出厂价不含税价格15万元，最高不含税售价每辆17.58万元。2009年8月发生如下几笔业务：
(1)从某轮胎厂购进一批汽车轮胎，货物已验收入库，专用发票注明不含税价款80.5万元，支付运费4万元，装卸费1.5万元；从甲汽车制造厂购人一批已税乘用车底盘(排量为2.0升)用于改制生产B牌小汽车，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明价款400万元，货物已经验收入库；从某
该企业本月应负担的轮胎消费税税额( )万元。
A．0
B．2.06
C．2.42
D．2.77
第8题：
某一般纳税人企业2006年5月将原有旧汽车三辆对外销售，另购新车。三辆汽车销 售情况如下：
纳税人对此销售旧货业务实际应缴纳的增值税是( )元。
A．4230.77
B．8461.54
C．10000
D．20000
解析：一般纳税人企业销售旧固定资产，售价高于原值的应当按4％减半征收增值税，所以纳税人应纳增值税＝220000÷1.04×4％×50％＝4230.77(元)。
第9题：
按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人发生的下列情况不得开具增值税专用发票（ ）。
A．商店零售化妆品
B． 国有粮食购销企业销售的粮食
C．汽车厂无偿赠送汽车给奥运冠军
D．电视机厂销售电视给商场（一般纳税人）
第10题：
B.56．5
C.35
D.39．55