税务师职业资格
某企业为增值税一般纳税人， 2019年1月销售自己使用过的电子设备，取得含税收入14万元，该设备于2011年购进，原值30万元，已提折旧19万元，购进时已抵扣进项税额。该企业当月应缴纳增值税()万元。 A.1.93 B.0.41 C.0.27 D.2.03
题目
某企业为增值税一般纳税人， 2019年1月销售自己使用过的电子设备，取得含税收入14万元，该设备于2011年购进，原值30万元，已提折旧19万元，购进时已抵扣进项税额。该企业当月应缴纳增值税()万元。
A.1.93
B.0.41
C.0.27
D.2.03
B.0.41
C.0.27
D.2.03
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相似问题和答案
第1题：
某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2010年3月取得销售收入8．24万元(含增值税)；购进原材料一批，支付货款2．06万元(含增值税)。已知该企业适用的增值税征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税税额为___________万元。
正确答案：
【答案】0．24【解析】本题考查增值税应纳税额的计算。根据规定，小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定的征收率，实行简易办法计算应纳税额，不得抵扣进项税额。计算公式为：应纳税额=销售额?征收率。其中，销售额不包括收取的增值税销项税额。对于合并定价的，其销售额的计算公式为：销售额=含税销售额/(1 征收率)。本题中，该企业的销售收入属于合并定价的收入，因此，其应缴纳的增值税税额应为8．24/(1 3%)?3%=0．24(万元)。
【答案】0．24【解析】本题考查增值税应纳税额的计算。根据规定，小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定的征收率，实行简易办法计算应纳税额，不得抵扣进项税额。计算公式为：应纳税额=销售额?征收率。其中，销售额不包括收取的增值税销项税额。对于合并定价的，其销售额的计算公式为：销售额=含税销售额/(1 征收率)。本题中，该企业的销售收入属于合并定价的收入，因此，其应缴纳的增值税税额应为8．24/(1 3%)?3%=0．24(万元)。
第2题：
某企业为增值税小规模纳税人。2014年8月取得销售收入8.48万元（含增值税）；购进原材料一批，支付货款2.12万元（含增值税）。该企业当月应缴纳的增值税税额为()万元。
A:0.25
B:0.33
C:0.36
D:0.48
B:0.33
C:0.36
D:0.48
答案：A
解析：
小规模纳税人适用统一的3%的征收率。则该企业当月应缴纳的增值税税额=[8.48/(1+3%)]*3%=0.25（万元）。
第3题：
某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2006年3月取得销售收入8.48万元(含增值税)；购进原材料一批，支付货款 2.12万元(含增值税)。已知该企业适用的增值税征收率为6%。该企业当月应缴纳的增值税税额为( )万元。
A．0.48
B．0.36
C．0.31
D．0.25
正确答案：A
解析：小规模纳税人的进项是不能抵扣的，所以其应缴纳的增值税税额8.48/(1+6%)×6%＝0.48(万元)。
解析：小规模纳税人的进项是不能抵扣的，所以其应缴纳的增值税税额8.48/(1+6%)×6%＝0.48(万元)。
第4题：
某企业具有出口经营权，属于增值税一般纳税人，2019年2月将2017年购进的自己使用过（未抵扣过进项税额）的机器设备出口，已知该机器设备购进时取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税3.4万元，入账价值为23.4万元，已经计提折旧8万元，该机器设备出口退税率为13%。则该企业出口该设备可以取得出口退税款（ ???）万元。
A.0.09
B.1.71
C.2.6
D.13.16
B.1.71
C.2.6
D.13.16
答案：B
解析：
纳税人出口进项税额未计算抵扣的已使用过的设备增值税退（免）税的计税依据，按下列公式确定：退（免）税计税依据=增值税专用发票上的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格×已使用过的设备净值/已使用过的设备原值
已使用过的设备净值=已使用过的设备原值-已使用过的设备已提累计折旧
所以该设备退（免）税计税依据=20×（23.4-8）/23.4=13.16（万元）。应退税额=13.16×13%=1.71（万元）。
已使用过的设备净值=已使用过的设备原值-已使用过的设备已提累计折旧
所以该设备退（免）税计税依据=20×（23.4-8）/23.4=13.16（万元）。应退税额=13.16×13%=1.71（万元）。
第5题：
某企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售2012年购进的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元（小汽车原值为10万元）（未放弃减税权）。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）元。
A.1009.71
B.1514
C.7172
D.4727
B.1514
C.7172
D.4727
答案：A
解析：
小汽车购进时进项税额不得抵扣且未抵扣，并且纳税人未放弃减税权，因此依照3%的征收率减按2%征收增值税。
应纳增值税=52000/（1+3%）×2%=1009.71（元）。
应纳增值税=52000/（1+3%）×2%=1009.71（元）。
第6题：
某企业为增值税小规模纳税人。该企业8月取得销售收入8.48万元（含增值税）；购进原材料一批，支付货款2.12万元（含增值税）。该企业当月应缴纳的增值税税额为()万元。
A:0.25
B:0.33
C:0.36
D:0.48
B:0.33
C:0.36
D:0.48
答案：A
解析：
小规模纳税人适用统一的3%的征收率。该企业当月应缴纳的增值税税额=[8.48/(1+3%)]*3%=0.25（万元）。
第7题：
某服装企业为增值税一般纳税人，2019年7月该企业销售旧设备一台，取得含税收入70.2万元，该设备2012年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（ ）万元。
A.0
B.1.2
C.2.4
D.8.08
B.1.2
C.2.4
D.8.08
答案：D
解析：
本题考查简易征收率的计算。
一般纳税人销售自己使用过的固定资产（2009.1.1之后购入）按照适用税率进行征收，即销项税额=含税销售额÷（1+13%）×13%
故该企业销售此设备应纳增值税=70.2÷1.13×13%=8.08（万元）
一般纳税人销售自己使用过的固定资产（2009.1.1之后购入）按照适用税率进行征收，即销项税额=含税销售额÷（1+13%）×13%
故该企业销售此设备应纳增值税=70.2÷1.13×13%=8.08（万元）
第8题：
某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2006年3月取得销售收入8.48万元（含增值税）；购进原材料一批，支付货款2.12万元（含增值税）。已知该企业适用的增值税征收率为6％。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元。
A. 0.48
B. 0.36
C. 0.31
D. 0.25
正确答案：A
[解析]: 小规模纳税人的进项是不能抵扣的，所以其应缴纳的增值税税额8.48/（1+6%）*6%=0.48万
第9题：
某企业为增值税一般纳税人，2019年8月，将一台自己使用过的设备赠送他人，该设备之前购进时不得抵扣且未抵扣进项税额，含税价款117万元计入原值,目前累计折旧金额40万元。该企业赠送此设备应纳增值税（ ）万元。
A.1.50
B.0
C.2.4
D.10.5
B.0
C.2.4
D.10.5
答案：A
解析：
该企业赠送设备应纳增值税＝（117－40）/（1＋3%）×2%＝1.50（万元）
第10题：
某企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售旧设备一台，取得处置价款70.2万元（含税），该设备2013年购进时取得了增值税专用发票，注明价款95万元，已抵扣进项税额。假设当期无进项税额，该企业销售此设备应纳增值税（ ）万元。
A.0
B.1.2
C.2.4
D.8.08
B.1.2
C.2.4
D.8.08
答案：D
解析：
一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。应纳增值税=70.2/(1+13%)×13%=8.08（万元）。