税务师职业资格
某小规模纳税人2019年5月取得快递服务取得价税合计收入（下同）100000元，转让自自己使用过的小货车1辆取得转让收入15450元，当月还转让自己使用过的作为低值易耗品的货架，共取得收入3515元。已知小规模纳税人销售使用过的固定资产未放弃减免税优悳，该小规模纳税人当期应缴纳的増值税为（）元A.3465 B.3315 C.3568.8 D.3362.2
题目
某小规模纳税人2019年5月取得快递服务取得价税合计收入（下同）100000元，转让自自己使用过的小货车1辆取得转让收入15450元，当月还转让自己使用过的作为低值易耗品的货架，共取得收入3515元。已知小规模纳税人销售使用过的固定资产未放弃减免税优悳，该小规模纳税人当期应缴纳的増值税为（）元
A.3465
B.3315
C.3568.8
D.3362.2
B.3315
C.3568.8
D.3362.2
参考答案和解析
答案：B
解析：
该小规模纳税人当期应纳增值税=（100000+3515）/（1+3%）×3%+15450/（1+3%）×2%=3315（元）
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相似问题和答案
第1题：
某服装厂为增值税小规模纳税人，2019年7月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额100000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。小规模纳税人未放弃享受减税优惠。2019年7月该服装厂上述业务应纳增值税（??? ）元。
A.2718.45
B.3106.80
C.3125.83
D.4077.67
B.3106.80
C.3125.83
D.4077.67
答案：B
解析：
应纳增值税=100000/（1+3%）×2%+40000/（1+3%）×3%=3106.80（元）。
第2题：
甲企业为增值税小规模纳税人。2020年7月，甲企业销售自己使用过3年的小货车，取得含税销售额41200元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额82400元。甲企业当月应缴纳的增值税税额为（ ）元。
A.2800
B.3600
C.3200
D.2400
B.3600
C.3200
D.2400
答案：C
解析：
本题考核简易计税方法应纳税额的计算。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。41200÷（1＋3%）×2%＝800（元）；小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税，82400÷（1＋3%）×3%＝2400（元），合计3200元。
第3题：
2019年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（ ）万元。
A.0.09
B.0.12
C.0.20
D.0
B.0.12
C.0.20
D.0
答案：D
解析：
对月销售额10万元（含）以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。
第4题：
某洗衣店为增值税小规模纳税人，2019年3月取得洗衣收入22000元；当月对外出租一个空房间，取得租金收入16000元；转让一台使用过2年的洗衣机，取得收入2000元，未放弃相关减税优惠；上述收入均为含税收入。该洗衣店以1个月为1个纳税期。该洗衣店当月应缴纳增值税（ ）元。
A.1165.05
B.1460.93
C.1441.52
D.0
B.1460.93
C.1441.52
D.0
答案：D
解析：
自2019年1月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。
第5题：
某综合性商店为增值税小规模纳税人，2019年3月销售食用盐，取得含税收入8515元；销售食用植物油，取得含税收入15060元；销售自己使用过的包装物，取得含税收入4200元；销售自己使用过的一辆货车，取得含税收入88600元。该商店以1个月为1个纳税期。该商店上述业务应缴纳增值税（ ）元。
A.2529.37
B.3389.56
C.2488.59
D.0
B.3389.56
C.2488.59
D.0
答案：A
解析：
自2019年1月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税。本题中商店以1个月为1个纳税期，合计月销售额超过10万元，不免税。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收增值税。
该商店应缴纳增值税＝（8515＋15060＋4200）÷（1＋3%）×3%＋88600÷（1＋3%）×2%＝2529.37（元）
该商店应缴纳增值税＝（8515＋15060＋4200）÷（1＋3%）×3%＋88600÷（1＋3%）×2%＝2529.37（元）
第6题：
（2019年）甲企业为增值税小规模纳税人，2017年7月，甲企业销售自己使用过3年的小货车，取得含税销售额41200元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额82400元。甲企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。
A.2400
B.3600
C.2800
D.3200
B.3600
C.2800
D.3200
答案：D
解析：
（ 1 ）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依 3% 征收率减按 2% 征收增值税；（ 2 ）小规模纳税人销售自己使用过的包装物，按照 3% 征收率征收增值税；（ 3 ）甲企业当月应缴纳的增值税税额 =41200 ÷（ 1+3% ）× 2%+82400 ÷（ 1+3% ）× 3%=3200 （元）。
第7题：
某小规模纳税人销售自己使用过的固定资产取得收入2060元，该固定资产原值10000元，已经计提折旧7000元。该纳税人按规定办理了增值税减免税备案。该项业务应纳增值税（ ）元。
A.58.25
B.60.00
C.40.00
D.194.17
B.60.00
C.40.00
D.194.17
答案：C
解析：
小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，按照3%的征收率减按2%征收增值税。应纳税额=2060÷（1+3%）×2%=40（元）。
第8题：
（2018年）2018年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（ ）万元。
A.0.09
B.0.11
C.0.12
D.0.20
B.0.11
C.0.12
D.0.20
答案：B
解析：
小规模纳税人在境内销售设计服务，增值税征收率为3%；小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收增值税。该公司当月应缴纳的增值税=3÷（1+3%）×3%+1÷（1+3%）×2%=0.11（万元）。
第9题：
甲商店为增值税小规模纳税人，2019年6月销售自己使用过的包装物，取得含税收入41200元；销售食用盐，取得含税收入5150元；销售牡丹籽油，取得含税收入2060元。甲商店上述业务应缴纳增值税（ ）元。
A.1852.48
B.1410
C.1010
D.1452.48
B.1410
C.1010
D.1452.48
答案：B
解析：
小规模纳税人（其他个人除外）销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。甲商店上述业务应缴纳增值税=（41200+5150+2060）÷（1+3%）×3%=1410（元）。
第10题：
某旧货经营单位为增值税小规模纳税人，2020年2月销售旧货共取得含税销售收入120000元，销售自己使用过的固定资产共取得含税销售收入32400元（未放弃减税优惠），则该旧货经营单位2020年2月应缴纳增值税（ ）元。
A.2959.22
B.4438.83
C.3273.79
D.4124.27
B.4438.83
C.3273.79
D.4124.27
答案：A
解析：
小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，减按2%计算缴纳增值税，应纳税额=（120000+32400）/（1+3%）×2%=2959.22（元）。