税务师职业资格
某高档化妆品生产企业，2019年6月从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为80000元，缴纳关税40000元，高档化妆品消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳的增值税是（ ）元。 A.18071.56 B.18352.94 C.23000.00 D.23071.43
题目
某高档化妆品生产企业，2019年6月从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为80000元，缴纳关税40000元，高档化妆品消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳的增值税是（ ）元。
A.18071.56
B.18352.94
C.23000.00
D.23071.43
B.18352.94
C.23000.00
D.23071.43
参考答案和解析
答案：B
解析：
进口高档化妆品应纳增值税=（80000+40000）÷（1-15%）×13%=18352.94（元）。
如果没有搜索结果，请直接 联系老师 获取答案。
相似问题和答案
第1题：
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本年1月上旬从国外进口一批散装高档化妆品，关税完税价格150万元，进口关税60万元，进口消费税37万元，进口增值税51万元。本月内企业将进E1散装化妆品的80％生产加工为成套化妆品，对外批发销售6800件，取得不含税销售额334万元。该企业的国内生产缴纳消费税()万元。(高档化妆品的消费税税率为15％)
A.50．1
B.29．64
C.20．46
D.0
B.29．64
C.20．46
D.0
答案：C
解析：
本题考查消费税应纳税额的计算。进口化妆品的组成计税价格=150+60+37=247(万元)。当月可抵扣消费税=247×80％×15％=29．64(万元)或37×80％=29．6(万元)。销售生产加工为成套化妆品应缴纳消费税=334×15％-29．64=20．46(万元)。
第2题：
某贸易公司2019年5月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该高档批化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为（ ）万元。
A.9
B.12.86
C.14.79
D.6.29
B.12.86
C.14.79
D.6.29
答案：D
解析：
高档化妆品从价计征消费税，应纳消费税＝组成计税价格×消费税税率，其中，组价＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）。应缴纳消费税＝（30＋1）×（1＋15%）÷（1－15%）×15%＝6.29（万元）
第3题：
甲公司为增值税一般纳税人,本月7月从国外进口一批高档化妆品,海关核定的关税完税价格为60万元。已知进口关税税率为26%,消费税税率为15%,增值税税率为13%。该公司进口环节应缴纳增值税和消费税合计为()万元。
A、21.17
B、28.14
C、16.8
D、24.9
答案：A
解析：消费税=(60+60*26%)*15%=11.34万元
增值税=（60+60*26%)*13%=9.83万元
进口环节应缴纳增值税和消费税合计=11.34+9.83=21.17万元
第4题：
某市具有进出口经营权的甲化妆品生产企业系增值税一般纳税人，2020年2月进口一批高档化妆品，成交价格为100万元（折合人民币，下同），支付境外技术培训费共计2万元。运抵我国境内输入地点起卸前的运保费无法确定，海关按同类货物同期运输费估定运费为5万元。缴纳进口税金后海关放行，甲企业将此批高档化妆品从海关运往企业，支付运输公司（一般纳税人）不含税运费1万元，并取得增值税专用发票。当月将此批高档化妆品的80%销售，取得含税销售额232万元；将剩余的20%无偿赠送客户。
已知：该批高档化妆品进口关税税率为15%，消费税税率为15%；本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。
要求：
（1）计算其关税完税价格。
（2）计算其进口环节应纳关税。
（3）计算其进口环节应纳的税金合计。
（4）计算内销环节实际应缴纳的各项税金及附加合计。
已知：该批高档化妆品进口关税税率为15%，消费税税率为15%；本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。
要求：
（1）计算其关税完税价格。
（2）计算其进口环节应纳关税。
（3）计算其进口环节应纳的税金合计。
（4）计算内销环节实际应缴纳的各项税金及附加合计。
答案：
解析：
（1）境内外技术培训费，不得计入关税完税价格；保险费按“货价加运费”两者总额的3‰计算。
进口关税完税价格=（100+5）×（1+3‰）=105.32（万元）。
（2）进口关税=105.32×15%=15.80（万元）。
（3）进口环节增值税=（105.32+15.80）÷（1-15%）×13%=18.52（万元）
进口环节消费税=（105.32+15.80）÷（1-15%）×15%=21.37（万元）
进口环节应纳税金合计=15.80+18.52+21.37=55.69（万元）。
（4）内销环节增值税=232÷80%÷（1+13%）×13%-18.52-1×9%=14.75（万元）
进口环节已缴纳过消费税，所以在销售环节不再缴纳消费税。
内销环节城建税、教育费附加及地方教育附加=14.75×（7%+3%+2%）=1.77（万元）
内销环节实际应缴纳的各项税金及附加合计=14.75+1.77=16.52（万元）。
进口关税完税价格=（100+5）×（1+3‰）=105.32（万元）。
（2）进口关税=105.32×15%=15.80（万元）。
（3）进口环节增值税=（105.32+15.80）÷（1-15%）×13%=18.52（万元）
进口环节消费税=（105.32+15.80）÷（1-15%）×15%=21.37（万元）
进口环节应纳税金合计=15.80+18.52+21.37=55.69（万元）。
（4）内销环节增值税=232÷80%÷（1+13%）×13%-18.52-1×9%=14.75（万元）
进口环节已缴纳过消费税，所以在销售环节不再缴纳消费税。
内销环节城建税、教育费附加及地方教育附加=14.75×（7%+3%+2%）=1.77（万元）
内销环节实际应缴纳的各项税金及附加合计=14.75+1.77=16.52（万元）。
第5题：
2019年12月。甲公司从国外进口一批高档香水，海关审定关税完税价格为200万元，已知。该批高档香水进口关税税率为10％。增值税税率为13％，消费税税率为15％。根据增值税法律制度的规定，甲公司进口该批高档香水，应缴纳的增值税税额为（ ）万元。
A.26
B.33．65
C.28．6
D.32．89
B.33．65
C.28．6
D.32．89
答案：B
解析：
高档香水属于应税消费品，组成计税价格=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-消费税税率)。应纳增值税税额=200×(1+10％)÷(1-15％)×13％=33．65(万元)。
第6题：
某企业为小规模纳税人，2018年12月进口一批高档香水精，成交价折合人民币200万元，支付境外运费和保险费人民币5万元。已知关税税率20%，高档化妆品适用的消费税税率为15%，则该企业进口环节应缴纳增值税（ ）万元。
A.32.17
B.41.82
C.46.31
D.10.54
B.41.82
C.46.31
D.10.54
答案：C
解析：
组成计税价格=（200+5）×（1+20%）/（1-15%）=289.41（万元），该企业进口环节应缴纳增值税=289.41×16%=46.31（万元）。
第7题：
某高档化妆品生产企业，2019年6月从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为80000元，缴纳关税40000元，高档化妆品消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳的增值税为（ ）元。
A.18071.56
B.18352.94
C.23000.00
D.23071.43
B.18352.94
C.23000.00
D.23071.43
答案：B
解析：
进口高档化妆品应纳增值税＝（80000＋40000）÷（1－15%）×13%＝18352.94（元）。
第8题：
某贸易公司2019年3月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批化妆品销售取得不含税收入55万元。该批化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为（ ）万元。
A.8.25
B.5.47
C.6.09
D.6.29
B.5.47
C.6.09
D.6.29
答案：D
解析：
应纳消费税＝（30＋1）×（1＋15%）÷（1－15%）×15%＝6.29（万元）
第9题：
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年2月从境外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格是35万元，进口关税税率是25%，当月该企业领用其中的60%连续生产成套化妆品，领用其中的10%连续生产护肤品。剩余30%留存仓库，期初库存为零，当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已纳税额为()万元。(高档化妆品税率为15%)
A.4.63
B.13.13
C.12.30
D.11.25
B.13.13
C.12.30
D.11.25
答案：A
解析：
护肤品不属于消费税的征税范围，已税的高档化妆品继续加工其他应税化妆品的，可以按照实际领用量进项抵扣，本题中领用的60%可以抵扣。可以抵扣的消费税=35x ( 1+25%)/( 1-15%) x 15%x 60%=4.63 (万元)。
第10题：
某商场2019年12月进口一批高档化妆品。
该批货物在国外的买价120万元，运抵我国入关前发生的运输费、保险费和其他费用分别为10万元、6万元、4万元。
从海关将该批高档化妆品运往商场所在地取得增值税专用发票，注明运输费用5万元、增值税进项税额0.45万元。
该批高档化妆品当月在国内全部销售，取得不含税销售额520万元。已知高档化妆品进口关税税率20%，增值税税率13%，消费税税率15%。
要求：计算该批高档化妆品化进口环节应缴纳的关税、增值税、消费税和国内销售环节应缴纳的增值税。
该批货物在国外的买价120万元，运抵我国入关前发生的运输费、保险费和其他费用分别为10万元、6万元、4万元。
从海关将该批高档化妆品运往商场所在地取得增值税专用发票，注明运输费用5万元、增值税进项税额0.45万元。
该批高档化妆品当月在国内全部销售，取得不含税销售额520万元。已知高档化妆品进口关税税率20%，增值税税率13%，消费税税率15%。
要求：计算该批高档化妆品化进口环节应缴纳的关税、增值税、消费税和国内销售环节应缴纳的增值税。
答案：
解析：
关税完税价格＝120＋10＋6＋4＝140（万元）；
应缴纳进口关税＝140×20%＝28（万元）；
组成计税价格＝（140＋28）÷（1－15%）＝197.65（万元）；
进口环节应缴纳增值税＝197.65×13%＝25.69（万元）；
进口环节应缴纳消费税＝197.65×15%＝29.65（万元）；
国内销售环节应缴纳增值税＝520×13%－0.45－25.69＝41.46（万元）。
应缴纳进口关税＝140×20%＝28（万元）；
组成计税价格＝（140＋28）÷（1－15%）＝197.65（万元）；
进口环节应缴纳增值税＝197.65×13%＝25.69（万元）；
进口环节应缴纳消费税＝197.65×15%＝29.65（万元）；
国内销售环节应缴纳增值税＝520×13%－0.45－25.69＝41.46（万元）。