税务师职业资格

下列有关税务师涉税服务范围和税务师权利与义务的表述，正确的有（　）。 A.除税务机关依法委托其代理外，税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权 B.税务师可以代为制作涉税文书 C.税务师不得接受纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托，但没有义务制止其行为或报告税务机关 D.税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所或其他涉税专业服务机构统一受理，不得以个人名义承揽业务 E.税务师违反税收法律法规，造成国家税款损失的，应承担相应的法律责任

题目
下列有关税务师涉税服务范围和税务师权利与义务的表述，正确的有（　）。

A.除税务机关依法委托其代理外，税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权
B.税务师可以代为制作涉税文书
C.税务师不得接受纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托，但没有义务制止其行为或报告税务机关
D.税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所或其他涉税专业服务机构统一受理，不得以个人名义承揽业务
E.税务师违反税收法律法规，造成国家税款损失的，应承担相应的法律责任
参考答案和解析
答案：A,B,D,E
解析：
选项C，对于纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项，税务师应当制止其行为或报告税务机关。
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相似问题和答案

第1题：

下列有关注册税务师代理范围和注册税务师权利与义务的表述，正确的是（ ）。

A．经纳税人同意，注册税务师可以代理领购增值税专用发票

B．注册税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记，但不能代理办理注销税务登记

C．注册税务师不得接受纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托，但没有义务制止其行为或报告税务机关

D．注册税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订《税务代理协议书》，不得以个人名义承揽业务


正确答案：D
考核目的：税务代理的范围、注册税务师的权利和义务。

第2题：

下列情形不符合税务师行业相关原则的是(　)。

A、纳税人、扣缴义务人有委托或不委托的选择权，税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权
B、税务师承办的涉税服务都要以法律、法规规定的原则出具涉税服务报告
C、税务师在其接受涉税服务的权限内，独立行使涉税服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预
D、税务师在执业过程中，根据涉税服务对象的合法意愿，在授权范围内开展活动

答案：B
解析：
选项B，有些涉税服务业务不一定出具涉税服务业务报告（如提供涉税信息，代办纳税事项或采取网络或口头咨询）。

第3题：

下列有关税务师行业的特点表述错误的是( )。

A.涉税服务人必须是经批准具有涉税服务执业资格的税务师和税务师事务所

B.除税务机关按照法律、行政法规的规定委托其代理外，税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权

C.涉税服务关系的建立行不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担

D.在涉税服务活动中，因税务师的原因致使纳税人少纳税款。应由税务师补缴税款并缴纳滞纳金


正确答案：D
解析：税收法律责任具有不转嫁性，由于税务师的原因致使纳税人少纳税款，应由纳税人补缴税款及滞纳金，但是纳税人可以通过民事诉讼程序向涉税服务人员提出赔偿要求。

第4题：

下列有关税务师权利和义务的表述，正确的是(　)。

A、税务师应当在委托人对外出具的报表上签字盖章，并对其真实性、合法性负责
B、税务师可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料，以及其他必要的协助
C、税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，但不能对其结果负责
D、税务师承办业务时可以以个人名义承揽业务

答案：B
解析：
选项A，税务师应当在对外出具的涉税文书上签字盖章，并对其真实性、合法性负责；而非在委托人对外出具的报表上签字盖章；选项C，税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责；选项D，税务师执业由税务师事务所委派，个人不得承接业务。

第5题：

下列有关涉税服务基本特征表述错误的有(　)。

A.涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构
B.税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权
C.因税务师工作过失而产生的税收法律责任，应由纳税人、扣缴义务人承担
D.涉税服务法律关系的建立可以改变纳税人、扣缴义务人相关的法律责任

答案：D
解析：
涉税服务法律关系的建立不可以改变纳税人、扣缴义务人相关的法律责任。

第6题：

下列有关税务师权利与义务、执业规则的表述，正确的有( )。

A.税务师可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料，以及其他必要的协助
B.税务师与委托人有利害关系的，应当回避
C.经委托人认可，税务师执业期间可以购买其发行的股票、债券
D.税务师经所在税务师事务所允许，可以以个人名义承揽业务
E.税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责

答案：A,B,E
解析：
执业期间，税务师不允许买卖委托人的股票、债券，因此，C选项错误；税务师执业由税务师事务所委派，个人不得承接业务，因此，D选项错误。

第7题：

依法涉税服务时税务师执业应遵循的一个重要原则，依法涉税服务包括的内容有( )。

A.承接的涉税服务范围，都由法律、法规设定
B.从事涉税服务的机构必须是依法成立的税务师事务所
C.承办的涉税服务业务，都要以法律、法规为指针
D.从事涉税服务的税务师必须是经过全国统一考试合格，并在税务师管理机构登记
E.涉税服务必须按规定出具报告

答案：A,B,C,D
解析：
依法涉税服务原则
1.机构必须是依法成立的税务师事务所；
2.承办业务，其所有执业活动必须在法律、法规规定的范围内进行；
3.涉税文书符合国家法律、法规规定的原则；
4.依照税法规定正确计算涉税服务对象应纳或应扣缴的税款；
5.在涉税服务对象授权的范围内开展活动。

第8题：

下列有关税务师权利与义务、执业规则的表述，正确的有( )。

A.税务师可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料，以及其他必要的协助

B.税务师可以利用主机共享服务系统为增值税小规模纳税人代开增值税专用发票

C.经委托人认可.税务师执业期间可以购买其发行的股票、债券

D.税务师经所在税务师事务所允许，可以以个人名义承揽业务

E.税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责


正确答案：AE
解析：税务师可以利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票.但不能为小规模纳税人代开增值税专用发票，为小规模纳税人代开增值税专用发票是税务机关的职权，因此，B选项错误;执业期间，税务师不允许买卖委托人的股票、债券，因此.C选项错误;税务师执业由税务师事务所委派，个人不得承接业务，因此.D选项错误。

第9题：

下列有关税务师行业特点表述正确的有( )。

A.税务代理人必须是经批准的具有涉税服务执业资格的税务师和税务师事务所
B.税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权
C.因税务师的工作过失而产生的税收法律责任，应由纳税人、扣缴义务人承担
D.涉税服务关系的建立可以改变接受涉税服务一方相关的税收法律责任
E.涉税服务应当为有偿服务，但是会与涉税服务活动的公正性有一定程度上的矛盾

答案：A,B,C
解析：
选项D：涉税服务关系的建立不改变被代理人一方相关的税收法律责任；选项E：执业有偿服务性与涉税服务活动的公正性并不矛盾。

第10题：

下列有关税务师权利和义务的表述，正确的是（　）。

A.税务师应当在委托人对外出具的会计报表上签字盖章，并对其真实性、合法性负责
B.税务师可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料，以及其他必要的协助
C.税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，但不能对其工作结果负责
D.税务师允许他人以本人名义执业

答案：B
解析：
选项A，税务师应当在对外出具的涉税文书上签字盖章，并对其真实性、合法性负责；而非在委托人对外出具的会计报表上签字盖章；选项C，税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责；选项D，税务师不得允许他人以本人名义执业。

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