税务师职业资格

下列关于个人所得税纳税申报制度的说法，错误的是( )。 A.个人所得税的纳税办法有代扣代缴和自行申报纳税两种 B.年所得12万元以上的纳税人，需要自行申报缴纳个人所得税 C.从中国境外取得所得的，如果在境外已经缴纳税款，无需在中国境内再次申报缴纳个人所得税 D.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，需要自行申报缴纳个人所得税

题目
下列关于个人所得税纳税申报制度的说法，错误的是( )。

A.个人所得税的纳税办法有代扣代缴和自行申报纳税两种
B.年所得12万元以上的纳税人，需要自行申报缴纳个人所得税
C.从中国境外取得所得的，如果在境外已经缴纳税款，无需在中国境内再次申报缴纳个人所得税
D.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，需要自行申报缴纳个人所得税
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第1题：

下列表格中,适用于在中国境内两处以上取得经营所得,办理合并计算个人所得税的年度汇总纳税申报的是()。

A《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》

B《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》

C《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》

D《个人所得税年度自行纳税申报表》


正确答案：C

第2题：

就张某是否需要办理续税申报，下列说法错误的是（ ）。A．张某有权自主决定是否需要办理纳税申报B．若张某已足额缴纳个人所得税，则不需要办理纳税申报C．只有税务机关提出要求，张某才需要办理纳税申报D．无论张某是否足额缴纳个人所得税，均需要办理纳税申报


正确答案：ABC
年所得达到12万元的纳税人，在年度终了3个月内向税务机关办理纳税申报，是新修订的《个人所得税法》第8条和《个人所得税法实施条例》第36条规定的法定义务。无论其平常取得各项所得时是否已足额缴纳了个人所得税，或者平常是否已向税务机关进行了自行纳税申报，年度终了后，均应当按规一定向主管税务机关办理纳税申报。如果发现申报期内不依法申报的，纳税人需承担相应的法律责任。本题答案为ABC。

第3题：

关于纳税申报方式，下列说法错误的是（ ）。

A.纳税申报方式采用邮寄申报的，以寄出地的邮局邮戳日期为纳税申报的时间

B.纳税人采用数据电文方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关

C.实行查账征收方式的纳税人，经税务机关批准．可以采用实行简易申报等申报纳税方式

D.网上申报是数据电文纳税申报的一种方式


正确答案：C
所谓简易申报，就是由实行定期定额征收方式的个体工商户(或个人独资企业)在税务机关规定的期限内按照法律、行政法规规定缴清应纳税款，当期(纳税期)可以不办理申报手续。选项C错误。
【考点点拨】本题考查第三章第三节纳税申报。

第4题：

关于纳税申报的说法，错误的是（ ）。

A.临时发生应税行为的纳税人，在纳税义务发生之日起15日内办理纳税申报
B.流转税以1个月为一个纳税期的纳税人，于期满后15日内申报纳税
C.自行申报个人所得税纳税人每月应纳的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表
D.纳税人可以委托合法的税务代理人代为办理纳税申报

答案：A
解析：
本题考查纳税申报。选项A错误，取得临时应税收入或发生应税行为的纳税人，在发生纳税义务后，应当立即向经营地税务机关办理纳税申报和缴纳税款。

第5题：


关于个人所得税申报的说法，错误的有( )。
A.山姆先生的稿酬收入的个人所得税由出版社代扣代缴
B.如果山姆先生的畅销书籍加印，所取得的加印收入应单独计税
C.山姆先生所在单位应当按照国家规定办理个人所得税全额扣缴申报
D.山姆先生不是个人所得税自行申报纳税的纳税义务人

答案：B,D
解析：
书籍加印应与之前的收入合并纳税，故选项B错误。由于山姆先生有一次劳务所得和偶然所得，所以需要自行申报纳税，故选项D错误。

第6题：

就张某是否需要办理纳税申报，下列说法错误的是( )。

A．张某有权自主决定是否需要办理纳税申报

B．若张某已足额缴纳个人所得税，则不需要办理纳税申报

C．只有税务机关提出要求，张某才需要办理纳税申报

D．无论张某是否足额缴纳个人所得税，均需要办理纳税申报


正确答案：ABC
44．ABC[解析]纳税人或者扣缴义务人、代征人应当按期向主管税务机关办理纳税申报，故D项正确，ABC项错误。

第7题：

关于申报纳税法，下列说法错误的是( )。

A．申报纳税法是指由纳税人按税法规定自行申报纳税

B．申报纳税法下，应纳税额按年计算，分期预缴，年度终了，再汇算清缴，多退少补

C．一般来说，综合所得税制适宜采用申报纳税法

D．申报纳税法不易造成税额流失


参考答案：D
解析：申报纳税法能全面反映纳税人的纳税能力，因而为实行以按能负担为原则的累进税制创造了条件，其不足之处在于核实纳税人的综合所得很困难，如果没有现代化的征管手段，容易造成税额流失。

第8题：

下列关于我国现行个人所得税的说法中,正确的是()。

A.我国个人所得税采取累进税率和比例税率并用

B.我国个人所得税实行的是分类所得税制

C.我国个人所得税的纳税办法有自行申报纳税和代扣代缴两种

D.我国个人所得税实行的是综合所得税制


参考答案：ABC

第9题：

下列关于偶然所得纳税的说法中，错误的是()。

A:偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得
B:偶然所得应缴纳的个人所得税税款，一律由纳税人自行申报纳税
C:个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得，应按“偶然所得”项目计征个人所得税
D:偶然赠品所得为实物的，应按税法规定的方法确定应纳税所得额，计算缴纳个人所得税

答案：B
解析：
偶然所得应缴纳的个人所得税税款，一律由发奖单位或机构代扣代缴。

第10题：

下列关于个人所得税申报地点的说法，错误的是（　　）。

A.在中国境内几地提供劳务的临时来华人员，可提出申请，经批准后可固定在一地申报纳税
B.从境外取得所得的，应向境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税
C.要求变更申报纳税地点的，须经原主管税务机关备案
D.申报纳税地点一般为户籍所在地税务机关

答案：D
解析：
本题的考核点是个人所得税纳税地点。申报纳税地点一般应为收入来源地的税务机关，所以选项D是不正确的。但是，纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税；从境外取得所得的，应向境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税。

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