税务师职业资格

下列关于增值税一般纳税人登记的说法，正确的有（ ）。A.个体工商户不能登记为一般纳税人 B.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记 C.非企业性单位可选择按照小规模纳税人纳税 D.转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人 E.年应税销售额超过小规模纳税人规定标准的其他个人不办理一般纳税人登记

题目
下列关于增值税一般纳税人登记的说法，正确的有（ ）。

A.个体工商户不能登记为一般纳税人
B.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记
C.非企业性单位可选择按照小规模纳税人纳税
D.转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人
E.年应税销售额超过小规模纳税人规定标准的其他个人不办理一般纳税人登记
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第1题：

根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的有关说法正确的有( )?

A. 对从事货物生产的企业，年应征增值税销售额在80万元以下的，不能登记为一般纳税人

B.除个体经营者以外的其他个人不得登记为一般纳税人

C.提供应税服务的纳税人，应税服务年销售额超过500万元的为一般纳税人

D.除另有规定外，小规模纳税人一般不得自行开具增值税专用发票，但可以向主管税务机关申请代开增值税专用发票


正确答案：BCD

第2题：

列关于增值税纳税人的登记及管理，表述正确的有（ ）。


A.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申请一般纳税人资格登记
B.个体工商户不得登记为增值税一般纳税人
C.兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务，且不经常发生应税行为的单位可选择按照小规模纳税人纳税
D.试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，不需要重新办理一般纳税人资格登记


答案：A,C,D
解析：
选项B，个体工商户以外的其他个人，不办理一般纳税人资格登记。

第3题：

下列关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的说法正确的有()。

A、一般纳税人转登记为小规模纳税人(以下称转登记纳税人)后，自转登记日的下期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税;转登记日当期仍按照一股纳税人的有关规定计算缴纳增值税

B、转登记纳税人尚来申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费——待抵扣进项税额”核算

C、转登记纳税人可以继续使用现有税控设备开具增值税发票，不需要缴销税控设备和增值税发票

D、转登记纳税人不可以继续使用现有税控设备开具增值税发票，需要缴销税控设备和增位税发票


答案：ABC

第4题：

关于增值税一般纳税人管理的说法，正确的有( )。

A.新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定
B.已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2019年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理
C.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理，辅导期限为6个月
D.偶然发生增值税应税行为的非增值税纳税人可以选择作为小规模纳税人计算缴纳增值税
E年应税销售额未达到--般纳税人标准的企业不得向主管税务机关申请一般纳税人资格认定

答案：A,B,D
解析：
选项C:新认定为一 般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理，辅导期限为3个月;选项E:有固定生产经营场所、会计核算制度健全的企业，年应税销售额未达到一-般纳税人标准的，也可以向主管税务机关申请认定为一-般纳税人。

第5题：

(2016年)关于增值税一般纳税人资格登记的说法中，正确的有( )。

A.一般纳税人登记的年应税销售额标准是指一个纳税年度的销售额
B.偶然发生的转让不动产的销售额，不计入一般纳税人登记的年应税销售额中
C.转登记日前连续12个月或连续4个季度累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人
D.不经常发生应税行为的企业可以选择登记为小规模纳税人
E.个体户不能登记为一般纳税人

答案：B,C,D
解析：
选项A：年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额（而非一个纳税年度）；选项E：个体工商户可以按规定登记为一般纳税人。

第6题：

下列选项中,关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是()。

A.其他个人可以办理一般纳税人资格登记

B.试点纳税人在办理增值税一般纳税人资格登记后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行3个月的纳税辅导期管理

C.登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入的月份

D.纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应自申报期结束后15个日内向主管税务机关办理一般纳税人登记手续


答案：D

第7题：

根据增值税的有关规定，下列表述正确的是（ ）。

A.选择按照小规模纳税人纳税的事业单位，超过一般纳税人登记标准的，应登记为一般纳税人
B.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
C.自然人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，可以办理一般纳税人资格登记
D.一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的当期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税

答案：B
解析：
选项A：选择按照小规模纳税人纳税的事业单位，超过一般纳税人登记标准的，不需要登记为一般纳税人。选项C：个体工商户以外的其他个人，即自然人，不办理一般纳税人资格登记。选项D：一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的下期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税。

第8题：

下列关于增值税专用发票说法正确的是()。

A、增值税专用发票只有一般纳税人可以用

B、小规模纳税人不能使用增值税专用发票

C、小规模纳税人也可以领购使用增值税专用发票

D、增值税专用发票只有一般纳税人可以领购使用


参考答案：D

第9题：

关于增值税一般纳税人认定登记的说法，正确的有（　）。

A.年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额
B.一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）税务局或者同级别的税务分局
C.纳税人申请一般纳税人资格认定应当在申报期结束后10个工作日内办理相关手续
D.纳税人税务登记证件上不再加盖“增值税一般纳税人”戳记
E.年应税销售额超过规定标准的其他个人可以登记为一般纳税人

答案：A,B,D
解析：
选项C，纳税人申请一般纳税人资格认定应当在申报期结束后15个工作日内办理相关手续。选项E，年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。

第10题：

下列关于增值税一般纳税人的登记管理说法正确的是（ ）。

A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”不包含稽查查补销售额
B.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续
C.销售服务、无形资产或者不动产，有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算
D.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，计入应税行为年应税销售额

答案：B
解析：
选项A，所称“年应税销售额”包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评 估调整销售额；选项C，销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为 年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。；选项D，纳税人偶然发生的销售无形资产、转 让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。

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