税务师代理企业关联交易申报时，可免于准备同期资料的情形是（　　）。A.年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以下且其他关联交易金额在4000万元人民币以下 B.长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业 C.外资股份高于65%且仅与境内关联方发生关联交易 D.低于同行业利润水平的企业

题目

税务师代理企业关联交易申报时，可免于准备同期资料的情形是（　　）。

A.年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以下且其他关联交易金额在4000万元人民币以下
B.长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业
C.外资股份高于65%且仅与境内关联方发生关联交易
D.低于同行业利润水平的企业

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第1题：

我国税法规定,纳税人应按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料,这些同期资料包括()。

A.本地文档

B.主体文档

C.附属文档

D.特殊事项文档

参考答案：ABD

第2题：

下列关于同期资料管理的相关时限要求符合规定的有（　　）。

A.主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕
B.本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕
C.同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供
D.企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应当在不可抗力消除后15日内提供同期资料

答案：A,B,C

解析：

选项D：企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应当在不可抗力消除后30日内提供同期资料。

第3题：

根据企业所得税相关规定，企业可以免予准备同期资料的情况有( )。

A．年度发生的关联购销金额在2亿元以下且其他关联交易金额在4000万元以下

B．企业发生合并、分立情形的

C．外资股份低于50%且仅与境内关联方发生交易

D．关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围

E．企业因不可抗力无法按期提供同期资料

正确答案：ACD

第4题：

下列需要准备相应同期资料的情形是（）。

A、当年企业与关联企业之间的劳务交易额为6300万元
B、关联交易属于预约定价安排
C、执行成本分摊协议
D、资本弱化管理
E、一般反避税管理

正确答案:A,C,D

第5题：

下列属于可免于准备同期资料的是（）

A、关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围
B、外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易
C、年度发生的关联购销金额共4亿元人民币（不含成本分摊协议和预约定价安排）
D、达成成本分摊协议，当年分摊500万元人民币

正确答案:A,B

第6题：

下列有关同期资料管理正确的有（　）。

A.年度关联交易总额超过10亿元应当准备主体文档
B.预约定价安排涉及的关联交易金额不计入相关金额范围
C.企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的，应当准备资本弱化特殊事项文档
D.同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存3年
E.企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档

答案：A,B,C,E

解析：

选项D，同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存10年。

第7题：

企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。符合（）条件的企业，应当准备主体文档。

A.年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档
B.金融资产转让金额超过1亿元
C.无形资产所有权转让金额超过1亿元
D.年度关联交易总额超过10亿元

答案：A,D

解析：

符合下列条件之一的企业，应当准备主体文档：（1）年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档。（2）年度关联交易总额超过10亿元。

第8题：

企业应当准备主体文档的情形是()。

A、年度发生非跨境关联交易，但合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档

B、年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档

C、年度关联交易总额超过5亿元

D、年度关联交易总额超过15亿元

答案：B

第9题：

（）是指企业关联方之间的交易。

A、关联交易
B、担保
C、代理
D、租赁

正确答案:A

第10题：

企业应在关联交易发生年度的次年按规定项税务机关提供同期资料，因不可抗力无法按期提供同期资料的，应在不可抗力消除后（）日内提供同期资料。

A、15
B、30
C、20
D、10

正确答案:C

税务师职业资格

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