税务师职业资格

非从事房地产开发的纳税人销售房地产，计算土地增值税的增值额时，准予扣除的与转让房地产有关的税金包括( )。 (此题已根据最新教材改编) A.教育费附加 B.增值税 C.城市维护建设税 D.房产税 E.印花税

题目
非从事房地产开发的纳税人销售房地产，计算土地增值税的增值额时，准予扣除的与转让房地产有关的税金包括( )。 (此题已根据最新教材改编)

A.教育费附加
B.增值税
C.城市维护建设税
D.房产税
E.印花税
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第1题：

房地产开发企业在计算土地增值税时不能扣除的与转让房地产有关的税金是()

A.城市维护建设税

B.增值税

C.印花税

D.教育费附加


参考答案：C

第2题：

房地产开发企业在计算转让新建房地产的土地增值税时，允许从收入中扣除的与转让房地产有关的税金或视同税金扣除的有（ ）。

A.教育费附加
B.城市维护建设税
C.地方教育附加
D.增值税

答案：A,B,C
解析：
房地产开发企业在计算土地增值税时，允许从应税收入中扣除的与房地产转让有关的税金及附加包括城市维护建设税、印花税、教育费附加和地方教育附加等。

第3题：

计算房地产开发公司在计算土地增值税时可扣除的与转让房地产有关的税金。


参考答案：房地产开发公司可扣除的与转让房地产有关的税金=2000×5%×（1+7%+3%+2%）=112（万元）。

第4题：

以下项目中，转让新建房地产和转让存量房，计算其土地增值税增值额时均能扣除的项目是（ ）。

A.房地产开发成本
B.房地产开发费用
C.与转让房地产有关的税金
D.旧房及建筑物的评估价格

答案：C
解析：
房地产开发成本、房地产开发费用适用于新建房地产转让的扣除，不适用于存量房转让的扣除；旧房及建筑物的评估价格适用于存量房转让的扣除，不适用于新建房地产转让的扣除。

第5题：

（2015年）非从事房地产开发的纳税人销售房地产，计算土地增值税的增值额时，准予扣除的与转让房地产有关的税金包括（ ）。

A.教育费附加
B.城市维护建设税
C.增值税
D.房产税
E.印花税

答案：A,B,E
解析：
选项C：增值税为价外税，不得在计算土地增值税时扣除；选项D：在计算土地增值税时，不得扣除房产税。

第6题：

房地产企业销售开发的商品房，在计算土地增值税增值额时，准予扣除的项目包括（ ）。

A．取得土地使用权所支付的金额

B．房地产开发成本

C．房地产开发费用

D．与转让房地产有关的税金(含印花税)

E．按房地产开发成本和房地产开发费用的和乘以20％计算的加计扣除数


正确答案：ABC
房地产开发企业的印花税在管理费用核算，不在税金中扣除。房地产开发费用不能加计扣除。

第7题：

计算土地增值税时，税法准予纳税人从转让收入额中减除的扣除项目包括（　　）。

A.成交价格
B.取得土地使用权所支付的金额
C.房产销售收入
D.房地产开发费用
E.房地产开发成本

答案：B,D,E
解析：
计算土地增值税应纳税额，并不是直接对转让房地产所取得的收入征税，而是要对收入额减除国家规定的各项扣除项目金额后的余额算征税。税法准予纳税人从转让收入额中减除的扣除项目包括：①取得土地使用权所支付的金额；②房地产开发成本；③房地产开发费用；④与转让房地产有关的税金；⑤其他扣除项目；⑥旧房及建筑物的评估价格。

第8题：

在计算土地增值税时,对专门从事房地产开发的企业,可按()金额之和,加计20%的扣除额。

A.与转让房地产有关的税金

B.房地产开发费用

C.取得土地使用权所支付的金额

D.开发土地和新建房及配套设施的成本


正确答案：CD

第9题：

下列有关土地增值税的表述中，不正确的是（ ）。

A.对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定
B.房地产企业销售存量房，在计算土地增值税扣除项目时，其缴纳的印花税准予作为与转让房地产有关的税金扣除
C.出让国有土地使用权的行为属于土地增值税征收范围
D.土地增值税的纳税义务人包括外国企业

答案：C
解析：
出让国有土地使用权的行为不属于土地增值税征收范围。

第10题：

土地增值税的扣除项目包括了与转让房地产有关的税金。


答案：对
解析：
土地增值税的扣除项目为：
(1)取得土地使用权时所支付的金额；
(2)土地开发成本、费用；
(3)建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；
(4)与转让房地产有关的税金；
(5)财政部规定的其他扣除项目。

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