税务师职业资格
某公司签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定:由委托方提供主要材料600万元，受托方提供辅助材料40万元，并收取加工费50万元。乙合同约定，由受托方提供主要材料400万元并收取加工费20万元。上述加工承揽合同应缴纳印花税( ) 元。( 印花税税率，加工承揽合同0.5%o,购销合同0.3%o ) A.1550 B.1650 C.1750 D.2550
题目
B.1650
C.1750
D.2550
相似问题和答案
第1题：
2013年6月甲企业签订了两份受托加工合同，与乙企业签订的合同中注明：乙企业提供原材料20万元，甲企业收取加工费5万元，辅助材料费3万元;与丙企业签订的合同中注明：甲企业提供原材料40万元，并收取加工费8万元。则甲企业当月应缴纳印花税()元。
A.80
B.200
C.260
D.380
解析：(1)对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花;若合同中未分别记载，则应就全部金额依照加工承揽合同计税贴花。(2)对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照“加工承揽合同”计税贴花。对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。甲企业当月应缴纳印花税=(5+3)×10000×0.5‰+40×10000×0.3‰+8×10000×0.5‰=200(元)。
第2题：
甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品；与乙企业签订合同，原材料金额50万元由乙企业提供，甲企业向乙企业收取加工费10万元；与丙企业签订合同，注明原材料金额40万元，加工费12万元，原材料由甲企业提供。上述业务甲企业应缴纳印花税（ ）元。
A．120
B．200
C．230
D．320
甲企业应缴纳印花税=10×0．5‰×10000+40×0．3‰×10000+12×0．5%0×10000=230(元)
第3题：
某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2008年发生以下业务：
(1)签订钢材采购合同一份，采购金额8 000万元；签订以货换货合同一份，用库存的3 000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材；签订销售合同一份，销售金额l5 000万元。
(2)公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料(金额300万元)，受托方只提供辅助材料(金额20万元)，受托方另收取加工费50万元；乙合同约定：由受托方提供主要材料(金额200万元)并收取加工费40万元。
(3)公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1 000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3：1。
(4)公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300万元，公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。
(5)公司新增实收资本2 000万元、资本公积500万元。
(6)公司启用其他账簿10本。
(说明：购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰；营业账簿的印花税率分为0.5‰和每件5元两种)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)公司2008年签订的购销合同应缴纳的印花税。
(2)公司2008年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税。
(3)公司2008年签订的技术合同应缴纳的印花税。
(4)公司2008年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税。
(5)公司2008年新增记载资金的营业账簿应缴纳的印花税。
(6)公司2008年启用其他账簿应缴纳的印花税。
(2)公司2008年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税=（50+20）×0.5‰+200×0.3‰+40××0.5‰=1150(元）
(3)公司2008年签订的技术合同应缴纳的印花税=1000÷4×0.3‰=750(元）c h ina ac c
(4)公司2008年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税=（300+100）×0.3‰=1200(元）
(5)公司2008年新增记载资金的营业账簿应缴纳的印花税=（2000+500）×0.5‰=12500(元）
(6)公司2008年启用其他账簿应缴纳的印花税=10×5=50（元）=50(元）ch in
第4题：
要求：根据资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2019年发生以下业务：
（1）签订钢材采购合同一份，采购金额8000万元；签订以货换货合同一份，用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材；签订销售合同一份，销售金额15000万元。
（2）公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料（金额300万元），受托方只提供辅助材料（金额20万元），受托方另收取加工费50万元；乙合同约定：由受托方提供主要材料（金额200万元），并收取加工费40万元。
（3）公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3：1。
（4）公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300万元，公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。
（5）公司2019年9月新增实收资本2000万元、资本公积500万元。
（6）公司2019年5月启用其他账簿10本。
请回答下列问题。
（1）公司2019年签订的购销合同应缴纳的印花税。
（2）公司2019年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税。
（3）公司2019年签订的技术合同应缴纳的印花税。
（4）公司2019年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税。
（5）公司2019年新增记载资金的营业账簿应缴纳的印花税。
（6）公司2019年启用其他账簿应缴纳的印花税。
＝（80000000＋30000000×2＋150000000）×0.3‰
＝87000（元）
（2）签订的加工承揽合同应缴纳的印花税
＝（500000＋200000）×0.5‰＋2000000×0.3‰＋400000×0.5‰
＝1150（元）
（3）公司签订的技术合同应缴纳的印花税
＝10000000÷4×0.3‰＝750（元）
（4）建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税
＝（3000000＋1000000）×0.3‰＝1200（元）
（5）新增记载资金的营业账簿应纳印花税
＝（20000000＋5000000）×0.5‰×50%＝6250（元）
（6）公司启用其他账簿应缴纳的印花税为0。
自2018年5月1日起，其他营业账簿免印花税。
第5题：
B.665
C.875
D.106
加工承揽合同应缴纳印花税=200×10000×0.3‰+5×10000×0.5‰=625（元）。
（2）同一凭证因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，分别载有金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。
运输合同应缴纳印花税=4×10000×1‰=40（元）。
（3）甲企业2013年12月共应缴纳印花税=625+40=665（元）。
【知识点】 其他
第6题：
某钢铁铸造公司，2009年发生以下业务：
(1)签订材料采购合同，采购金额6500万元；签订以货易货合同，用库存的3000万元钢产品 A换取对方相同金额的钢产品B；签订销售合同一份，销售金额10000万元；
(2)公司作为受托方签订甲、乙两份委托加工合同，甲合同约定：由委托方提供钢材(金额300万元)，受托方只提供辅助材料(金额30万元)，受托方另收取加工费40万元；乙合同约定：由受托方提供钢材(金额200万元)并收取加工费40万元；
(3)公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：
公司2009年签订的购销合同应缴纳的印花税是( )元。
A．3668.21
B．67500
C．2019.78
D．2078.56
解析：公司2009年签订的购销合同应缴纳的印花税=(6500+3000×2+10000)×0.3‰×10000=67500(元)
第7题：
B.300
C.420
D.400
第8题：
回答下列各题： 某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2013年发生以下业务： (1)签订钢材采购合同一份，采购金额8000万元；签订以货换货合同一份，用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材；签订销售合同一份，销售金额15000万元。 (2)公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料(金额300万元)，受托方只提供辅助材料(金额20万元)，受托方另收取加工费50万元；乙合同约定：由受托方提供主要材料(金额200万元)并收取加工费40万元。 (3)公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3：1。 (4)公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300万元。公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。 (5)公司新增实收资本2000万元、资本公积500万元。 (6)公司启用其他账簿10本。(说明：购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0．3‰、0．5‰、0．3‰、0．3‰；营业账簿的印花税率分别为0．5‰和每件5元两种) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 问：公司2013年签订的购销合同应缴纳的印花税。
公司2013年签订的购销合同应缴纳的印花税=(8000+3000×2+15000)×0．3‰×10000=87000(元)
第9题：
B.1650
C.1750
D.2550
第10题：
（1）与机械厂签订设备安装合同一份，合同注明设备价款600万元，按设备价款的5%支付安装费用；
（2）企业作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料（金额300万元），受托方只提供辅助材料（金额20万元），受托方另收取加工费50万元；乙合同约定：由受托方提供主要材料（金额200万元）并收取加工费40万元；
（3）当年6月，实收资本比上年增加3000万元，当年新设其他营业账簿10本；
（4）自境外运进一台设备，由境外运输公司运入境内，双方签订的货物运输合同注明运费100万元；
（5）该企业作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3∶1。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）计算该企业业务（1）应缴纳的印花税；
（2）计算该企业业务（2）应缴纳的印花税；
（3）计算该企业业务（3）应缴纳的印花税；
（4）计算该企业业务（4）应缴纳的印花税；
（5）计算该企业业务（5）应缴纳的印花税。
（2）企业签订的加工承揽合同应缴纳的印花税=（200000+500000）×0.5‰+2000000×0.3‰+400000×0.5‰=350+600+200=1150（元）。
（3）自2018年5月1日起，对按0.5‰税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。该企业业务（3）应缴纳的印花税=3000×0.5‰×10000×50%=7500（元）。
（4）由外国运输企业运输进出口货物的，外国运输企业所持的一份运费结算凭证免纳印花税；托运方所持的一份运费结算凭证应缴纳印花税。
该企业业务（4）应纳印花税=100×0.5‰×10000=500（元）。
（5）企业签订的技术合同应缴纳的印花税=10000000÷4×0.3‰=750（元）
研发费不作为计税金额，只对报酬金额计税。