税务师职业资格
个人再次转让同一公司股权且被投资企业净资产未发生重大变化的,主管税务机关可参照上- -次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。此办法适用于发生股权转让后()个月 A.1 B.3 C.6 D.12
题目
个人再次转让同一公司股权且被投资企业净资产未发生重大变化的,主管税务机关可参照上- -次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。此办法适用于发生股权转让后()个月
A.1
B.3
C.6
D.12
B.3
C.6
D.12
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相似问题和答案
第1题：
下列有关企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，其正确的表述是（ ）。
A．企业股权投资转让所得不并入投资企业的应纳税所得额
B．被投资企业发生的经营亏损，可由投资企业按规定结转弥补
C．企业股权投资转让亏损不并入投资企业的亏损总额
D．被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补
正确答案：D
测试考生对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理是否清楚。本题的备选答案中，A、B、C的表述均不符合企业所得税的有关规定，只有D的表述符合规定。
测试考生对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理是否清楚。本题的备选答案中，A、B、C的表述均不符合企业所得税的有关规定，只有D的表述符合规定。
第2题：
根据个人所得税法，下列情形中，主管税务机关可以核定个人股权转让收入的有()。
A.转让方拒不提供股权转让收入的有关资料
B.申报的股权转让收入等于股权对应的净资产份额
C.转让方未按照规定期限办理纳税申报的
D.转让方将股权低价转让给自己的妹妹
E.转让方无法提供股权转让收入的有关资料
B.申报的股权转让收入等于股权对应的净资产份额
C.转让方未按照规定期限办理纳税申报的
D.转让方将股权低价转让给自己的妹妹
E.转让方无法提供股权转让收入的有关资料
答案：A,E
解析：
本题考查个人所得税的计税依据。符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：(1)申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的。(2)未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。(3)转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料。(4)其他应核定股权转让收入的情形。
第3题：
个人股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关的报告主体是( )。
A.纳税人
B.扣缴义务人
C.被投资企业
D.原股东
参考答案：B
第4题：
根据个人所得税的规定，下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏低的有（ ）。
A.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额
B.申报的股权转让收入低于取得该股权所支付的价款和相关税费
C.申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业其他股东股权转让收入
D.申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入
E.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值
B.申报的股权转让收入低于取得该股权所支付的价款和相关税费
C.申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业其他股东股权转让收入
D.申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入
E.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值
答案：A,B,C,D
解析：
符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低：
（1）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的；
（2）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；
（3）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；
（4）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；
（5）不具合理性的无偿让渡股权或股份；
（6）主管税务机关认定的其他情形。
（1）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的；
（2）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；
（3）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；
（4）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；
（5）不具合理性的无偿让渡股权或股份；
（6）主管税务机关认定的其他情形。
第5题：
下列各项表述，符合企业所得税规定的有( )。
A.股权转让收入减除股权净值后的余额为股权转让所得应纳税所得额
B.股权转让收入是指股权转让人转让股权所收取的对价，包括货币形式和非货币形式的各种收入
C.股权的计税基础是股权转让人投资入股时向中国居民企业实际支付的出资成本，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权受让成本
D.企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
E.多次投资或收购的同项股权被部分转让的，从该项股权全部成本中按照转让比例计算确定被转让股权对应的成本
B.股权转让收入是指股权转让人转让股权所收取的对价，包括货币形式和非货币形式的各种收入
C.股权的计税基础是股权转让人投资入股时向中国居民企业实际支付的出资成本，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权受让成本
D.企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
E.多次投资或收购的同项股权被部分转让的，从该项股权全部成本中按照转让比例计算确定被转让股权对应的成本
答案：A,B,C,E
解析：
企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。
第6题：
根据个人所得税法，下列情形中，主管税务机关可以核定个人股权转让收入的有( )。
A.转让方拒不提供股权转让收入的有关资料
B.申报的股权转让收入等于股权对应的净资产份额
C.未按照规定期限办理纳税申报的
D.将股权低价转让给自己的妹妹
E.转让方无法提供股权转让收入的有关资料
B.申报的股权转让收入等于股权对应的净资产份额
C.未按照规定期限办理纳税申报的
D.将股权低价转让给自己的妹妹
E.转让方无法提供股权转让收入的有关资料
答案：A,E
解析：
符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：①申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的。②未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。③转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料。④其他应核定股权转让收入的情形。故选项A、E符合题意。
第7题：
（2016年）根据个人所得税规定，下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏低的有（ ）。
A.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的
B.申报的股权转让收入低于取得该股权所支付的价款和相关税费的
C.不具有合理性的无偿转让股权
D.申报的股权转让收入低于相同或相似条件下同行业的企业股权转让
E.被投资企业拥有土地使用权等资产的个人申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额20%的转让
B.申报的股权转让收入低于取得该股权所支付的价款和相关税费的
C.不具有合理性的无偿转让股权
D.申报的股权转让收入低于相同或相似条件下同行业的企业股权转让
E.被投资企业拥有土地使用权等资产的个人申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额20%的转让
答案：A,B,C,D
解析：
符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低：
（1）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的；
（2）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；
（3）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；
（4）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；
（5）不具合理性的无偿让渡股权或股份；
（6）主管税务机关认定的其他情形。
（1）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的；
（2）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；
（3）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；
（4）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；
（5）不具合理性的无偿让渡股权或股份；
（6）主管税务机关认定的其他情形。
第8题：
关于个人股权转让所得，以下说法错误的是()。
A.公司回购股权，对相应个人而言，不属于股权转让行为
B.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额，可以视为股权转让收入明显偏低
C.主管税务机关核定股权转让收入时可以采取类比法
D.个人多次取得同一被投资企业股权的，在转让部分股权时，采用“加权平均法”确定股权原值
正确答案：A
解析：参股权转让行为的判定(7条)、核定股权转让收入(4条)、股权转让收入明显偏低(6条)、股权转让收入明显偏低，但视为有正当理由(4条)、核定股权转让收入的方法(3条)、股权原值的确定方法(5条)。
解析：参股权转让行为的判定(7条)、核定股权转让收入(4条)、股权转让收入明显偏低(6条)、股权转让收入明显偏低，但视为有正当理由(4条)、核定股权转让收入的方法(3条)、股权原值的确定方法(5条)。
第9题：
根据个税规定，下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏低的有()。
A.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的
B.申报的股权转让收人低于取得该股权所支付的价款和相关税费的
C.不具有合理性的无偿转让股权
D.申报的股权转让收人低于相同或相似条件下同类行业的企业股权转让
E.被投资企业拥有土地使用权等资产的个人申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额20%的转让
B.申报的股权转让收人低于取得该股权所支付的价款和相关税费的
C.不具有合理性的无偿转让股权
D.申报的股权转让收人低于相同或相似条件下同类行业的企业股权转让
E.被投资企业拥有土地使用权等资产的个人申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额20%的转让
答案：A,B,C,D
解析：
符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低:
(1)申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。
(2)申报的股权转让收人低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的;
(3)申报的股权转让收人低于相同或类似条件下同--企业同--股东或其他股东股权转让收人的;
(4)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的;
(5)不具合理性的无偿让渡股权或股份;
选项E不属于股权转让收人明显偏低情况。
(1)申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。
(2)申报的股权转让收人低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的;
(3)申报的股权转让收人低于相同或类似条件下同--企业同--股东或其他股东股权转让收人的;
(4)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的;
(5)不具合理性的无偿让渡股权或股份;
选项E不属于股权转让收人明显偏低情况。
第10题：
根据股权转让所得个人所得税征管办法，下列说法正确的有（ ）。
A.个人转让股权按“财产转让所得”缴纳个人所得税
B.个人股权转让所得个人所得税，以受让方为扣缴义务人
C.以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款确认股权原值
D.扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关
E.申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让收入
B.个人股权转让所得个人所得税，以受让方为扣缴义务人
C.以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款确认股权原值
D.扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关
E.申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让收入
答案：A,B,D,E
解析：
以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值。