初级会计职称

下列各项中，属于增值税一般纳税人应在“应交税费”科目下设置的明细科目有（　）。A.待认证进项税额 B.预交增值税 C.简易计税 D.待转销项税额

题目
下列各项中，属于增值税一般纳税人应在“应交税费”科目下设置的明细科目有（　）。

A.待认证进项税额
B.预交增值税
C.简易计税
D.待转销项税额
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第1题：

增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理方法是（ ）。

A．借记“应交增值税”明细科目

B．贷记“应交增值税”明细科目

C．冲减“应交税费-应交增值税(销项税额)”明细科目

D．作“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”明细科目增加处理


正确答案：A
略。

第2题：

下列属于增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置的明细科目有（ ）。

A.其他应收款
B.应交增值税
C.待抵扣进项税额
D.代扣代缴增值税
E.待认证进项税额

答案：B,C,D,E
解析：
增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”“未交增值税”“预交增值税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“待转销项税额”“增值税留抵税额”“简易计税”“转让金融商品应交增值税”“代扣代缴增值税”等明细科目。

第3题：

关于一般纳税人月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理,下列表述中正确的有( )。

A、月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目

B、月度终了，企业应当将当月预交的增值税金额自“预交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目

C、对于当月应交未交的增值税，企业应借记“应交税费—应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税费—未交增值税”科目

D、对于当月多交的增值税，企业应借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“应交税费一应交增值税(转出多交增值税)”科目


答案：ACD
解析：选项B，兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额按照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的，才使用“应交税费—增值税留抵税额”明细科目。

第4题：

小规模纳税人进行账务处理时，只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目。（ ）


答案：对
解析：
小规模纳税人进行账务处理时，只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，该明细科目不再设置增值税专栏。

第5题：

下列各项中，小规模纳税人不能使用的明细科目是（ ）。

A.应交税费—应交增值税
B.应交税费—简易计税
C.应交税费—转让金融商品应交增值税
D.应交税费—代扣代交增值税

答案：B
解析：
选项B只适用于增值税一般纳税人。

第6题：

小规模纳税企业不仅需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，还需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏。

此题为判断题(对，错)。


正确答案：×
小规模纳税企业不享有进项税额的抵扣权，而是按照不含税销售额和规定的增值税征收率计算交纳增值税，因此只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏。

第7题：

下列关于增值税一般纳税人进项税额的会计核算的表述中，正确的有（ ）。

A.非纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税专用发票后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”明细科目
B.纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税专用发票后，借记“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目
C.增值税一般纳税人支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税抵扣凭证后，一律借记“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；交叉稽核比对无误后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待抵扣进项税额”科目
D.非纳税辅导期管理的一般纳税人，取得海关进口增值税专用缴款书后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”明细科目
E.增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书后，借记“应交税费—待认证进项税额”明细科目，贷记相关科目；稽核比对相符以及核查后允许抵扣的，应借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待认证进项税额”科目

答案：A,B,E
解析：
选项ABC：非纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税抵扣凭证（除海关进口增值税专用缴款书）后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”明细科目，贷记相关科目；纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税抵扣凭证（除海关进口增值税专用缴款书）后，借记“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目，交叉稽核比对无误后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待抵扣进项税额”科目。选项DE：增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书后，借记“应交税费—待认证进项税额”明细科目，贷记相关科目；稽核比对相符以及核查后允许抵扣的，应借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待认证进项税额”科目。

第8题：

增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理正确的是（ ）。

A．借记“应交增值税”明细科目

B．贷记“应交增值税”明细科目

C．冲减“应交税费一应交增值税(销项税额)”明细科目

D．借记“应交税费一应交增值税(已交税金)”科目


正确答案：A

第9题：

(2019年)下列各项中，一般纳税人月末转出多交增值税的相关会计科目处理正确的有()。

A.借记“应交税费一未交增值税"科目
B.贷记“应交税费一应交增值税(转出多交增值税)”科目
C.借记“应交税费一应交增值税(转出多交增值税)”科目
D.贷记“应交税费一未交增值税"科目


答案：A,B
解析：
月末转出多交增值税，应该做分录:

第10题：

（2018年）下列各项中，属于增值税一般纳税人应在“应交税费”科目下设置的明细科目有（　）。

A.待认证进项税额
B.预交增值税
C.简易计税
D.待转销项税额

答案：A,B,C,D
解析：
增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

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