初级会计职称
一般纳税人根据增值税扣税凭证抵减销项税额并调整成本时，涉及的会计科目是（ ） A.应交税费——应交增值税（进项税额） B.应交税费——销项税额抵减 C.应交税费——应交增值税（销项税额抵减） D.应交税费——应交增值税（销项税额）
题目
一般纳税人根据增值税扣税凭证抵减销项税额并调整成本时，涉及的会计科目是（ ）
A.应交税费——应交增值税（进项税额）
B.应交税费——销项税额抵减
C.应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
D.应交税费——应交增值税（销项税额）
B.应交税费——销项税额抵减
C.应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
D.应交税费——应交增值税（销项税额）
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相似问题和答案
第1题：
加计抵减政策执行到期后,增值税一般纳税人结余的加计抵减额停止抵减。()
此题为判断题(对，错)。
答案：正确
第2题：
（2018年）企业为增值税一般纳税人，取得准予从销项税额中抵扣的增值税扣税凭证，但尚未经税务机关认证的进项税额记入“应交税费——待认证进项税额”科目。（ ）
答案：对
解析：
“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣,但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。
第3题：
某旅行社为一般纳税人,2018年5月带团欧洲四国游,共收取游客旅游费用212万元,带团旅行期间支付住宿费、交通费、签证费合计159万元。支付各项费用时不涉及的项目是()。
A、应交税费-应交增值税-销项税额
B、主营业务成本
C、应交税费-应交增值税-销项税额抵减
D、银行存款
答案：A
第4题：
记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额的会计科目是（）。
- A、销项税额
- B、销项税额抵减
- C、进项税额转出
- D、减免税款
正确答案:B
第5题：
对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。逾期认证的客观原因不包括（）
- A、因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期
- B、增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期
- C、买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期
- D、由于企业办税人员疏忽，导致增值税扣税凭证逾期
正确答案:D
第6题：
对于期末一次性进行账务处理的,期末应按照当期允许扣减销售额而减少的销项税额,其会计分录是()。
A、借：应交税费—应交增值税(销项税额抵减)
贷：主营业务成本
B、借：应交税费—应交增值税(进项税额)
贷：主营业务成本
C、借：应交税费—应交增值税(销项税额抵减)
贷：营业外支出
D、借：应交税费—应交增值税(销项税额)
贷：主营业务成本
正确答案：A
第7题：
下列关于发票的各项规定，表述正确的有（ ）。
A.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证
B.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证
C.增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税
D.增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，已经申报抵扣的，暂先不作进项税转出
E.增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，已经办理出口退税的，需要按照异常增值税扣税凭证所涉及的退税额补交税款
B.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证
C.增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税
D.增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，已经申报抵扣的，暂先不作进项税转出
E.增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，已经办理出口退税的，需要按照异常增值税扣税凭证所涉及的退税额补交税款
答案：A,B,C
解析：
增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税；已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出；已经办理出口退税的，税务机关可按照异常增值税扣税凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税，无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的，可由出口企业提供差额部分的担保。经核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，企业可继续申报抵扣，或解除担保并继续办理出口退税。
第8题：
增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置的贷方专栏的是()。
A、销项税额抵减
B、出口抵减内销产品应纳税额
C、减免税款
D、出口退税
正确答案：D
第9题：
根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，试点纳税人按照规定取得的扣款有效凭证，属于增值税扣税凭证的，其进项税额也可以从销项税额中抵扣。
正确答案:错误
第10题：
增值税条例第九条规定，“纳税人购进货物或者应税劳务，（），其进项税额不得从销项税额中抵扣”
- A、未按规定取得并保存增值税扣税凭证的
- B、增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的
- C、取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的
- D、其他未按规定事项
正确答案:C