初级会计职称
（2017年）甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第4季度有关经营业务收入如下： （1）提供贷款服务，取得含税利息收入6491.44万元。 （2）提供票据贴现服务，取得含税利息收入874.5万元。 （3）提供资金结算服务，取得含税服务费收入37.1万元。 （4）提供账户管理服务，取得含税服务费收入12.72万元。已知：金融服务适用的增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 3.M
题目
（2017年）甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第4季度有关经营业务收入如下：
（1）提供贷款服务，取得含税利息收入6491.44万元。
（2）提供票据贴现服务，取得含税利息收入874.5万元。
（3）提供资金结算服务，取得含税服务费收入37.1万元。
（4）提供账户管理服务，取得含税服务费收入12.72万元。已知：金融服务适用的增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
3.M支行“贷款服务”增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
（1）提供贷款服务，取得含税利息收入6491.44万元。
（2）提供票据贴现服务，取得含税利息收入874.5万元。
（3）提供资金结算服务，取得含税服务费收入37.1万元。
（4）提供账户管理服务，取得含税服务费收入12.72万元。已知：金融服务适用的增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
3.M支行“贷款服务”增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
A.（6491.44+874.5）÷（1+6％）×6％=416.94（万元）
B.37.1×6％+12.72÷（1+6％）×6％=2.946（万元）
C.37.1÷（1+6％）×6％+874.5×6％=54.57（万元）
D.（6491.44+37.1）×6％=391.7124（万元）
B.37.1×6％+12.72÷（1+6％）×6％=2.946（万元）
C.37.1÷（1+6％）×6％+874.5×6％=54.57（万元）
D.（6491.44+37.1）×6％=391.7124（万元）
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相似问题和答案
第1题：
已知甲公司系投资性主体，乙公司、丙公司系其子公司，乙公司为甲公司的投资活动提供相关服务，丙公司经营非投资业务，也不为甲公司的投资活动提供相关服务，则应当纳入母公司甲的合并范围的有（ ）
A.仅乙公司
B.仅丙公司
C.乙公司与丙公司均应纳入
D.乙公司与丙公司均不应纳入
B.仅丙公司
C.乙公司与丙公司均应纳入
D.乙公司与丙公司均不应纳入
答案：A
解析：
根据修订后的《企业会计准则第33号——合并财务报表》(财会(2014)10号第二十一条：母公司应当将其全部子公司(包括母公司所控制的单独主体)纳入合并财务报表的合并范围。
如果母公司是投资性主体，则母公司应当仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳入合并范围并编制合并财务报表；其他子公司不应当予以合并，母公司对其他子公司的投资应当按照公允价值计量且其变动计入当期损益。
如果母公司是投资性主体，则母公司应当仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳入合并范围并编制合并财务报表；其他子公司不应当予以合并，母公司对其他子公司的投资应当按照公允价值计量且其变动计入当期损益。
第2题：
甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第3季度有关经营业务的收入如下：
(1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491．44万元。
(2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874．5万元。
(3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元。
(4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12．72万元。
已知：金融服务增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。
甲商业银行M支行2019年第3季度取得的下列收入中，应按照“金融服务——直接收费金融服务”税目计缴增值税的是（ ）。
(1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491．44万元。
(2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874．5万元。
(3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元。
(4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12．72万元。
已知：金融服务增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。
甲商业银行M支行2019年第3季度取得的下列收入中，应按照“金融服务——直接收费金融服务”税目计缴增值税的是（ ）。
A.账户管理服务费收入12．72万元
B.票据贴现利息收入874．5万元
C.资金结算服务费收入37．1万元
D.贷款利息收入6491．44万元
B.票据贴现利息收入874．5万元
C.资金结算服务费收入37．1万元
D.贷款利息收入6491．44万元
答案：A,C
解析：
选项BD属于“金融服务——贷款服务”。
第3题：
甲商业银行W分行为增值税一般纳税人，2018年第3季度取得含增值税贷款利息收入6360万元，支付存款利息1590万元；取得含增值税转贷利息收入530万元，支付转贷利息477万元。已知，金融服务适用增值税税率6%。甲商业银行W分行第3季度贷款及转贷业务增值税销项税额是（??? ）万元。
A.273
B.300
C.390
D.363
B.300
C.390
D.363
答案：C
解析：
贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额，即“全额计税”，并无可以减除的支出项目，题目提及的“存款利息”支出、“转贷利息”支出，均不得从收入中减除。因此，甲商业银行W分行第3季度贷款及转贷业务增值税销项税额=（6360+530）÷（1+6%）×6%=390（万元）。
第4题：
（2017年）甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第4季度有关经营业务收入如下：
（1）提供贷款服务，取得含税利息收入6491.44万元。
（2）提供票据贴现服务，取得含税利息收入874.5万元。
（3）提供资金结算服务，取得含税服务费收入37.1万元。
（4）提供账户管理服务，取得含税服务费收入12.72万元。已知：金融服务适用的增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.M支行取得的下列收入中，应按“金融服务-直接收费金融服务”税目计算缴纳增值税的是（）。
（1）提供贷款服务，取得含税利息收入6491.44万元。
（2）提供票据贴现服务，取得含税利息收入874.5万元。
（3）提供资金结算服务，取得含税服务费收入37.1万元。
（4）提供账户管理服务，取得含税服务费收入12.72万元。已知：金融服务适用的增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.M支行取得的下列收入中，应按“金融服务-直接收费金融服务”税目计算缴纳增值税的是（）。
A.账户管理服务费收入12.72万元
B.票据贴现利息收入874.5万元
C.资金结算服务费收入37.1万元
D.贷款利息收入6491.44万元
B.票据贴现利息收入874.5万元
C.资金结算服务费收入37.1万元
D.贷款利息收入6491.44万元
答案：A,C
解析：
选项BD：按照“金融服务-贷款服务”计缴增值税。
第5题：
甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第3季度有关经营业务的收入如下：
(1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491．44万元。
(2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874．5万元。
(3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元。
(4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12．72万元。
已知：金融服务增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。
计算甲商业银行M支行2019年第3季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）
(1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491．44万元。
(2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874．5万元。
(3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元。
(4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12．72万元。
已知：金融服务增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。
计算甲商业银行M支行2019年第3季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）
A.37．1÷(1+6％)×6％+12．72×6％=2．86(万元)
B.(37．1+12．72)÷(1+6％)×6％=2．82(万元)
C.(6491．44+37．1)÷(1+6％)×6％=369．54(万元)
D.874．5×6％+12．72÷(1+6％)×6％=53．19(万元)
B.(37．1+12．72)÷(1+6％)×6％=2．82(万元)
C.(6491．44+37．1)÷(1+6％)×6％=369．54(万元)
D.874．5×6％+12．72÷(1+6％)×6％=53．19(万元)
答案：B
解析：
(1)参考第1小题解析；(2)题目交代的收入均为含增值税收入，应当价税分离。
第6题：
甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第3季度有关经营业务的收入如下：
(1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491．44万元。
(2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874．5万元。
(3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元。
(4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12．72万元。
已知：金融服务增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。
计算甲商业银行M支行2019年第3季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
(1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491．44万元。
(2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874．5万元。
(3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元。
(4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12．72万元。
已知：金融服务增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。
计算甲商业银行M支行2019年第3季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.(6491．44+874．5)÷(1+6％)×6％=416．94(万元)
B.37．1×6％+12．72÷(1+6％)×6％=2．95(万元)
C.37．1÷(1+6％)×6％+874．5×6％=54．57(万元)
D.(6491．44+37．1)×6％=391．71(万元)
B.37．1×6％+12．72÷(1+6％)×6％=2．95(万元)
C.37．1÷(1+6％)×6％+874．5×6％=54．57(万元)
D.(6491．44+37．1)×6％=391．71(万元)
答案：A
解析：
(1)参考第1小题解析；(2)题目交代的收入均为含增值税收入，应当价税分离。
第7题：
甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第3季度有关经营业务的收入如下：
(1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491．44万元。
(2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874．5万元。
(3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元。
(4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12．72万元。
已知：金融服务增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。
乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（ ）。
(1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491．44万元。
(2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874．5万元。
(3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元。
(4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12．72万元。
已知：金融服务增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。
乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（ ）。
A.票据贴现服务
B.账户管理服务
C.贷款服务
D.资金结算服务
B.账户管理服务
C.贷款服务
D.资金结算服务
答案：A,C
解析：
一般纳税人购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。
第8题：
甲商业银行 W分行为增值税一般纳税人， 2019年第 3季度取得含增值税贷款利息收入 6360万元，支付存款利息 1590万元；取得含增值税转贷利息收入 530万元，支付转贷利息 477万元。甲商业银行 W分行第 3季度贷款及转贷业务增值税销项税额是（ ）万元。
A.273
B.300
C.390
D.363
B.300
C.390
D.363
答案：C
解析：
贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额，即“全额计税”，并无可以减除的支出项目，题目提及的“存款利息”支出、“转贷利息”支出，均不得从收入中减除。因此，甲商业银行 W分行第 3季度贷款及转贷业务增值税销项税额 =（ 6360+530）÷ （ 1+6%）× 6%=390（万元）。
第9题：
（2017年）甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第4季度有关经营业务收入如下：
（1）提供贷款服务，取得含税利息收入6491.44万元。
（2）提供票据贴现服务，取得含税利息收入874.5万元。
（3）提供资金结算服务，取得含税服务费收入37.1万元。
（4）提供账户管理服务，取得含税服务费收入12.72万元。已知：金融服务适用的增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
2.乙公司从M支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（）。
（1）提供贷款服务，取得含税利息收入6491.44万元。
（2）提供票据贴现服务，取得含税利息收入874.5万元。
（3）提供资金结算服务，取得含税服务费收入37.1万元。
（4）提供账户管理服务，取得含税服务费收入12.72万元。已知：金融服务适用的增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
2.乙公司从M支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（）。
A.票据贴现服务
B.账户管理服务
C.贷款服务
D.资金结算服务
B.账户管理服务
C.贷款服务
D.资金结算服务
答案：A,C
解析：
（1）选项AC：一般纳税人购进的“贷款服务”，不得抵扣进项税额；（2）选项BD：一般纳税人购进的“直接收费金融服务”，可以抵扣进项税额。
第10题：
甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第4季度有关经营业务收入如下：
（1）提供贷款服务，取得含税利息收入6491.44万元。
（2）提供票据贴现服务，取得含税利息收入874.5万元。
（3）提供资金结算服务，取得含税服务费收入37.1万元。
（4）提供账户管理服务，取得含税服务费收入12.72万元。已知：金融服务适用的增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第4季度有关经营业务收入如下：
（1）提供贷款服务，取得含税利息收入6491.44万元。
（2）提供票据贴现服务，取得含税利息收入874.5万元。
（3）提供资金结算服务，取得含税服务费收入37.1万元。
（4）提供账户管理服务，取得含税服务费收入12.72万元。已知：金融服务适用的增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
4.M支行“直接收费金融服务”增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
（1）提供贷款服务，取得含税利息收入6491.44万元。
（2）提供票据贴现服务，取得含税利息收入874.5万元。
（3）提供资金结算服务，取得含税服务费收入37.1万元。
（4）提供账户管理服务，取得含税服务费收入12.72万元。已知：金融服务适用的增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第4季度有关经营业务收入如下：
（1）提供贷款服务，取得含税利息收入6491.44万元。
（2）提供票据贴现服务，取得含税利息收入874.5万元。
（3）提供资金结算服务，取得含税服务费收入37.1万元。
（4）提供账户管理服务，取得含税服务费收入12.72万元。已知：金融服务适用的增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
4.M支行“直接收费金融服务”增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
A.37.1÷（1+6％）×6％+12.72×6％=2.8632（万元）
B.（37.1+12.72）÷（1+6％）×6％=2.82（万元）
C.（6491.44+37.1）÷（1+6％）×6％=369.54（万元）
D.874.5×6％+12.72÷（1+6％）×6％=53.19（万元）
B.（37.1+12.72）÷（1+6％）×6％=2.82（万元）
C.（6491.44+37.1）÷（1+6％）×6％=369.54（万元）
D.874.5×6％+12.72÷（1+6％）×6％=53.19（万元）
答案：B
解析：