初级会计职称
（2019年）甲公司为增值税一般纳税人，某月有关经营情况如下： （1）销售M型彩电，取得含增值税价款6 780 000元，另收取包装物租金56 500元。 （2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4 520元/台，旧彩电每台折价316.4元。 （3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额480 000元。 （4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。 （5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额96 000元。 （6）组
题目
（2019年）甲公司为增值税一般纳税人，某月有关经营情况如下：
（1）销售M型彩电，取得含增值税价款6 780 000元，另收取包装物租金56 500元。
（2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4 520元/台，旧彩电每台折价316.4元。
（3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额480 000元。
（4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。
（5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额96 000元。
（6）组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1 200元。
（7）将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台；购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。
已知：增值税税率为13%；取得的扣税凭证已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（2019年）甲公司为增值税一般纳税人，某月有关经营情况如下：
（1）销售M型彩电，取得含增值税价款6 780 000元，另收取包装物租金56 500元。
（2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4 520元/台，旧彩电每台折价316.4元。
（3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额480 000元。
（4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。
（5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额96 000元。
（6）组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1 200元。
（7）将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台；购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。
已知：增值税税率为13%；取得的扣税凭证已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。
（1）销售M型彩电，取得含增值税价款6 780 000元，另收取包装物租金56 500元。
（2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4 520元/台，旧彩电每台折价316.4元。
（3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额480 000元。
（4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。
（5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额96 000元。
（6）组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1 200元。
（7）将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台；购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。
已知：增值税税率为13%；取得的扣税凭证已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（2019年）甲公司为增值税一般纳税人，某月有关经营情况如下：
（1）销售M型彩电，取得含增值税价款6 780 000元，另收取包装物租金56 500元。
（2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4 520元/台，旧彩电每台折价316.4元。
（3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额480 000元。
（4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。
（5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额96 000元。
（6）组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1 200元。
（7）将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台；购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。
已知：增值税税率为13%；取得的扣税凭证已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。
A.支付住宿费的进项税额1200元
B.购进劳保用品的进项税额300元
C.购进货车的进项税额96000元
D.购进生产用液晶面板的进项税额480000元
B.购进劳保用品的进项税额300元
C.购进货车的进项税额96000元
D.购进生产用液晶面板的进项税额480000元
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相似问题和答案
第1题：
甲公司主要从事服装生产与销售，是增值税一般纳税人，2019年12月经营业务如下：
（1）向乙公司销售服装一批，开具增值税专用发票，金额栏内分别注明了价款300万元、折扣额30万元。
（2）向儿童福利院捐赠服装一批，该批服装的成本为80万元，甲公司同类同数量的服装不含增值税售价为100万元。
（3）取得保本理财产品利息收入10.6万元。
（4）聘请咨询公司提供商务咨询，支付含增值税咨询费21.2万元，取得咨询公司开具的增值税专用发票。
（5）进口货车一辆用于生产经营，关税完税价格40万元，关税税率为15%，取得海关进口增值税专用缴款书。
已知：各项购进业务交易对方均为一般纳税人，取得的增值税合法扣税凭证均在本月申报抵扣。
要求：
根据上述资料和增值税法律制度的有关规定，分别回答下列问题：
【问题1】请计算甲公司本月应确认的增值税销项税额。
【问题2】请计算甲公司进口货车应向海关缴纳的增值税。
【问题3】请计算甲公司本月应缴纳的增值税。
（1）向乙公司销售服装一批，开具增值税专用发票，金额栏内分别注明了价款300万元、折扣额30万元。
（2）向儿童福利院捐赠服装一批，该批服装的成本为80万元，甲公司同类同数量的服装不含增值税售价为100万元。
（3）取得保本理财产品利息收入10.6万元。
（4）聘请咨询公司提供商务咨询，支付含增值税咨询费21.2万元，取得咨询公司开具的增值税专用发票。
（5）进口货车一辆用于生产经营，关税完税价格40万元，关税税率为15%，取得海关进口增值税专用缴款书。
已知：各项购进业务交易对方均为一般纳税人，取得的增值税合法扣税凭证均在本月申报抵扣。
要求：
根据上述资料和增值税法律制度的有关规定，分别回答下列问题：
【问题1】请计算甲公司本月应确认的增值税销项税额。
【问题2】请计算甲公司进口货车应向海关缴纳的增值税。
【问题3】请计算甲公司本月应缴纳的增值税。
答案：
解析：
1.甲公司本月应确认的增值税销项税额=（300-30）×13%+100×13%+10.6÷（1+6%）×6%=48.7（万元）。
2.甲公司进口货车应向海关缴纳的增值税=40×（1+15%）×13%=5.98（万元）。
3.甲公司本月应缴纳的增值税=48.7-21.2÷（1+6%）×6%-5.98=41.52（万元）。
2.甲公司进口货车应向海关缴纳的增值税=40×（1+15%）×13%=5.98（万元）。
3.甲公司本月应缴纳的增值税=48.7-21.2÷（1+6%）×6%-5.98=41.52（万元）。
第2题：
（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事服装的生产与销售。2019年10月发生如下业务：销售1000套新款服装，市价为每套200元（不含增值税），将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（ ）元。
A.32006
B.33800
C.41600
D.41854
B.33800
C.41600
D.41854
答案：B
解析：
（1）只有在没有同类货物销售价格的情况下，才需要计算组成计税价格；（2）销项税额=（1000+300）×200×13%=33800（元）。
第3题：
某公司需要一种增值税税率为6%的服务。甲公司为一般纳税人，报价100万元;乙公司为小规模纳税人，报价98万元，承诺可以让税务机关代开增值税专用发票;丙公司为小规模纳税人，报价96万元，不可以开具发票。请确定这家公司的最佳选择是()。
A.甲公司
B.乙公司
C.丙公司
D.甲公司或乙公司均可
参考答案：A
第4题：
甲公司是增值税一般纳税人，某月进口应税消费品二批，进口完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30％，增值税税率为17％，则进口该商品由海关代征增值税( )万元。
A.90
B.51
C.63
D.35．7
B.51
C.63
D.35．7
答案：B
解析：
组成计税价格=(140+70)／(1-30％0)=300(万元)，增值税税额=300×17％=51(万元)。
第5题：
2019年 9月，甲公司（增值税一般纳税人）销售产品取得含增值税价款 113000元，另收取包装物租金 6780元。甲公司当月该笔业务增值税销项税额为（ ）元。
A.13000
B.13780
C.14690
D.15571.4
B.13780
C.14690
D.15571.4
答案：B
解析：
本题是销售货物的同时收取包装物租金，属于价外费用，应价税分离后并入销售额，甲公司当月该笔业务增值税销项税额 =（ 113000+6780）÷（ 1+13%）× 13%=13780（元）。
第6题：
甲公司为增值税一般纳税人，适用税率16%，甲公司主要从事服装的生产与销售。2018年9月发生如下业务：销售1000套新款服装，市价为每套200元（不含增值税），将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（ ）元。
A.32000
B.41600
C.39392
D.41854
B.41600
C.39392
D.41854
答案：B
解析：
（1）自产的服装用于职工福利，视同销售，需要确认销项税额。（2）甲公司当月增值税销项税额=（1000+300）×200×16%=41600（元）。
第7题：
（2017年）甲公司为增值税一般纳税人，2018年6月1日，甲公司购买Y产品取得增值税专用发票上注明的价款为450万元，增值税税额为72万元。甲公司另支付不含增值税的装卸费7.5万元，不考虑其他因素。甲公司购买Y产品的成本为（ ）万元。
A.529.5
B.457.5
C.450
D.522
B.457.5
C.450
D.522
答案：B
解析：
甲公司购买Y产品的成本=450+7.5=457.5（万元），增值税可以抵扣不计入产品成本。
第8题：
甲公司为增值税一般纳税人企业，其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批，开据普通发票中注明货款36888元，已知甲公司适用增值税率为17%，乙公司征收率为6%，则其应纳增值税为5359.79元。（ ）
正确答案：×
解析:应为36886/1.06×0.06=2088元。
解析:应为36886/1.06×0.06=2088元。
第9题：
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事服装的生产与销售。2019年10月发生如下业务：销售1000套新款服装，市价为每套200元（不含增值税）；将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（ ）元。
A.26000
B.33800
C.32006
D.26026
B.33800
C.32006
D.26026
答案：B
解析：
（1）自产的服装用于职工福利，视同销售，需要确认销项税额；（2）核定销售额时，由于该款服装有市价，应使用市价，而无须组成计税价格。因此，甲公司当月增值税销项税额=（1000+300）×200×13%=33800（元）。
第10题：
甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第3季度有关经营业务的收入如下：
(1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491．44万元。
(2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874．5万元。
(3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元。
(4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12．72万元。
已知：金融服务增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。
乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（ ）。
(1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491．44万元。
(2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874．5万元。
(3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元。
(4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12．72万元。
已知：金融服务增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。
乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（ ）。
A.票据贴现服务
B.账户管理服务
C.贷款服务
D.资金结算服务
B.账户管理服务
C.贷款服务
D.资金结算服务
答案：A,C
解析：
一般纳税人购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。