初级会计职称
甲公司为居民企业，登记注册地在W市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2018年有关经营情况如下： （1）建筑材料销售收入5 000万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入1.5万元，存款利息收入0.8万元，存货盘盈0.2万元。 （2）发生的合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元，直接向某大学捐款1万元，缴纳诉讼费用1.7万元。 （3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投入使用。 （4）全年利润总额为280万元。 已知：企
题目
（1）建筑材料销售收入5 000万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入1.5万元，存款利息收入0.8万元，存货盘盈0.2万元。
（2）发生的合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元，直接向某大学捐款1万元，缴纳诉讼费用1.7万元。
（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投入使用。
（4）全年利润总额为280万元。
已知：企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
下列关于甲公司2018年度企业所得税征收管理的表述中，正确的是（ ）。
B.甲公司应向W市税务机关办理企业所得税纳税申报
C.甲公司企业所得税2018纳税年度自2018年6月1日起至2019年5月31日止
D.甲企业应当在季度终了之日起15日内向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
相似问题和答案
第1题：
居民企业一律以企业登记注册地为企业所得税纳税地点。（ ）
居民企业以企业登记注册地为企业所得税纳税地点，登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为企业所得税纳税地点。
第2题：
下列关于企业所得税征收管理的表述，正确的有（ ）。
A．居民企业～般以企业登记注册地为纳税地点
B．合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税
C．非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点
D．按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起7日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
E．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
选项C，非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点；选项D，按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之曰起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
第3题：
下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的有()。
A.企业按月/季预缴，自月份或季度终了之日起15日内预缴税款
B.企业在年度中间终止生产经营活动的，汇算清缴期为自实际经营终止5个月内
C.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为汇算纳税地点
D.企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当附送财务会计报告和其他有关资料
E.非居民企业在中国境内未设立机构场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
解析：企业在一个纳税年度中间开业或终止经营，以实际经营期为一个纳税年度;清算期间单独作为一个纳税年度;正常经营，自年度终了之日起5个月内，汇算清缴;年度中间终止经营活动的，自实际经营终止之日起60日内，汇算清缴。
第4题：
（ 1）建筑材料销售收入 5000万元，生产设备出租收入 60万元，国债利息收入 1.5万元，存款利息收入 0.8万元，存货盘盈 0.2万元。
（2）发生的合理的劳动保护费支出 2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出 3万元，直接向某大学捐赠 1万元，缴纳诉讼费用 1.7万元。
（ 3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额 45万元，当年即投入使用。
（ 4）全年利润总额为 280万元。
已知：企业所得税税率为 25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲公司 2018年度企业所得税应纳税额的下列算式中，正确的是（ ）。
B.（280-1.5-0.2+1+1.7-45×10%）×25%=69.125（万元）
C.（280-1.5+1）×25%-45×10%=65.375（万元）
D.（280-1.5-0.8-0.2+3+1.7）×25%-45÷（1-10%）×10%=65.55（万元）
第5题：
（1）建筑材料销售收入5000万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入1.5万元，存款利息收入0.8万元，存货盘盈0.2万元。
（2）发生合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元，直接向某大学捐赠1万元，经法院判决承担诉讼费用1.7万元。
（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额600万元，当年即投入使用。
（4）全年利润总额为500万元。
已知：甲公司适用的企业所得税税率为25%。
要求：
根据上述资料和企业所得税法律制度的有关规定，分别回答下列问题（不考虑其他纳税调整事项）：
【问题1】甲公司2019年取得的各项收入中，哪些应当计入企业所得税应纳税所得额？
【问题2】请计算业务（2）应调整的应纳税所得额。
【问题3】请计算甲公司2019年企业所得税应纳税额。
2.业务（2）应调增应纳税所得额1万元。
合理的劳动保护费支出、向金融企业借款利息支出、经法院判决由企业承担的诉讼费用，均可据实在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
3.甲公司2019年企业所得税应纳税所得额=500-1.5+1=499.5（万元）；
甲公司2019年企业所得税应纳税额=499.5×25%-600×10%=64.88（万元）。
第6题：
下列关于居民企业缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有( )。
A．企业一般在实际经营管理地纳税
B．企业一般在登记注册地纳税
C．登记注册地在境外的，以登记注册地纳税
D．登记注册地在境外的，以实际管理机构所为纳税地点
[答案]BD
【解析】本题考核企业所得税的纳税地点。除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。
第7题：
B.企业所得税按月计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补
C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税
D.除另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
第8题：
在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所缴纳的企业所得税和地方所得税，按年计算，分季预缴。企业应当在季度终了后()内预缴所得税。
A、5日
B、10日
C、15日
D、30日
第9题：
B:企业一般在登记注册地纳税
C:登记注册地在境外的，以登记注册地纳税
D:登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
第10题：
（ 1）建筑材料销售收入 5000万元，生产设备出租收入 60万元，国债利息收入 1.5万元，存款利息收入 0.8万元，存货盘盈 0.2万元。
（2）发生的合理的劳动保护费支出 2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出 3万元，直接向某大学捐赠 1万元，缴纳诉讼费用 1.7万元。
（ 3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额 45万元，当年即投入使用。
（ 4）全年利润总额为 280万元。
已知：企业所得税税率为 25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司的下列支出中，在计算 2018年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）
B.合理的劳动保护费支出2万元
C.向金融企业借款利息支出3万元
D.诉讼费用1.7万元