初级会计职称
某保险代理人郑某2019年3月与北京某家保险公司签约，提供兼职代理业务，其5月份取得佣金收入5万元、奖励费收入1万元。下列关于郑某取得佣金收入缴纳个人所得税的说法中，正确的是( )。 A.郑某的佣金收入应按照“工资、薪金所得”计算征税 B.郑某取得的奖励费收入并非佣金，因此不缴纳个人所得税 C.郑某的佣金收入应按照“劳务报酬所得”计算征税 D.郑某在税前扣除的展业成本，为佣金收入5万元的40％
题目
B.郑某取得的奖励费收入并非佣金，因此不缴纳个人所得税
C.郑某的佣金收入应按照“劳务报酬所得”计算征税
D.郑某在税前扣除的展业成本，为佣金收入5万元的40％
相似问题和答案
第1题：
根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的是（ ）。
A．某网络公司买卖股票取得收入8万元
B．某旅行社从事旅游业务取得收入20万元
C．某修理厂从事汽车修理取得收入1.2万元
D．某商场批发、零售商品取得收入3万元
第2题：
中国公民黄某本月取得的下列收入中，直接按收入的20%计算缴纳个人所得税的项目是( )。
A.工资收入2万元
B.体育彩票中奖收入5万元
C.房屋出租收入1万元
D.稿酬收入2万元
本题考核个人所得税的征收。利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，直接按收入的20%计算缴纳个人所得税。
第3题：
中国某保险公司2009年3月，为境内货物提供保险取得收入70万元，为出口货物提供保险取得收入30万元，支付给客户无保险赔款奖励1万元，当月该保险公司应纳营业税税额是( )。
A．4.14万元
B．3.5万元
C．5.94万元
D．6万元
解析：为出口货物提供保险取得的收入免税，无保险赔款奖励不能冲减营业额。
第4题：
【题目描述】
关于3月份孙某取得的稿费收入和讲学收入，以下说法正确的是（ ）。
A. 孙某取得的公安费收入和讲学收入应缴纳个人所得税额为560元
B. 孙某取得的稿费收入和讲学收入应缴纳个人所得税额为620元
C. 孙某取得的稿费收入和讲学收入应缴纳个人所得税由本人于年末缴纳
D. 孙某取得的公安费收入和讲学收入应缴纳个人所得税由单代扣代缴
|
正确答案：AD |
稿酬所得适用比例税率，税率为20％，并按应纳税额减征30％。稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得：①每次收入不超过4 000元的，应纳税所得额一每次收入额一800；②每次收入超过4 000元的，应纳税所得额一每次收入额×(1-20％)。
得出：5 000×(1-20％)×20％×(1-30％)=560(元)。故选AD。
第5题：
关于保险代理人与保险经纪人的收入来源，以下说法不正确的是（ ）。
A. 保险代理从保险人那里取得佣金收入
B. 保险经纪人可以从投保人那里取得服务费收入
C. 保险经纪人可以从保险人那里取得佣金收入
D. 保险代理人可以从投保人那里取得服务费收入
第6题：
储金方式收入应纳营业税=(500+900)×50%×2.12%÷12×5%=0.06(万元)
(2)车辆保险收入应纳营业税=20×5%=1(万元)
注意不能扣除保单之外的无赔偿奖励支出。
(3)初保业务应纳营业税=200×5%=10(万元)
初保人按全额计税后，不再扣缴分保人的营业税。
(4)保险追偿款不缴纳营业税。
第7题：
某保险公司2009年7月发生下列业务：(1)取得车辆保险收入30万元；(2)初保业务取得保费收入300万元，付给分保人保费收入50万元；(3)取得保险追偿款100万元；(4)分保业务摊回分保费10万元。下列有关这些业务应缴纳的营业税中，说法正确的是( )。
A．车辆保险收入应缴纳营业税0.95万元
B．初保业务应缴纳营业税10万元
C．应代扣代缴分保人的营业税2.5万元
D．保险追偿款不应缴纳营业税
解析：车辆保险收入应纳营业税=30×5％=1.5(万元)
初保业务应缴纳营业税=300×5％=15(万元)
初保人按全额计税后，不再扣缴分保人的营业税。
保险公司取得的保险追偿款、摊回分保费不缴纳营业税。
第8题：
某保险公司2008年1月发生下列业务：(1) 取得车辆保险收入30万元；(2) 初保业务取得保费收入300万元，付给分保人保费收入50万元；(3) 取得保险追偿款100万元； (4) 分保业务摊回分保费10万元。下列有关这些业务应缴纳的营业税中，说法正确的是( )。
A．车辆保险收入应缴纳营业税0.95万元
B．初保业务应缴纳营业税10万元
C．应代扣代缴分保人的营业税2.5万元
D．保险追偿款不应缴纳营业税
解析：车辆保险收入应纳营业税=30×5%=1.5(万元)；
初保业务应缴纳营业税=300×5%=15(万元)；
初保人按全额计税后，不再扣缴分保人的营业税。
保险公司取得的保险追偿款、摊回分保费不缴纳营业税。
第9题：
保险代理人的收入来源是根据自己的业绩，从（ ）那里取得佣金收入。
A.保险人
B.投保人
C.被保险人
D.受益人
保险代理人按照保险代理合同的规定，根据自己的业绩从保险人那里取得代理手续费收入，保险经纪人则根据投保人的要求向保险公司投保并从保险人那里取得佣金，同时投保人也根据其服务，给予一定的报酬。故本题选择A。
第10题：
下列关于营业税计算的说法，正确的有（ ）。
A．某广播电视有线数字付费频道取得业务收入72万元，应缴纳营业税2．16万元
B．某建筑队承包一宾馆改建工程，取得工程款120万元，该工程另耗用的由宾馆提供的材料价款56万元，该建筑队应缴纳营业税3．6万元
C．某邮局取得邮政服务业务应税收入64万元，销售集邮商品取得收入32万元，该邮局应缴纳营业税2．88万元
D．某文化公司举办文艺演出，取得门票收入40万元，出租文化场所取得租金收入6万元，该文化公司应缴纳营业税1．38万元
E．某航空公司取得客运收人9200万元，航空地面服务收入240万元，腹舱收入120万元，该航空公司应缴纳营业税286．8万元
［答案］：A, C, E
［解析］：
广播电视有线数字付费频道业务应由直接向用户收取数字付费频道收视费的单位按其向用户收取的收视费全额缴纳营业税，应缴纳营业税=72×3%=2.16（万元）；纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款，应缴纳营业税=（120+56）×3%=5.28（万元）；邮局应缴纳营业税=（64+32）×3%=2.88（万元）；文化公司应缴纳营业税=40×3%+6×5%=1.5（万元）；航空公司应缴纳营业税=（9200+240+120）×3%=286.8（万元）。