资产评估师

对于资产、负债的计税基础与账面价值不同产生的暂时性差异，按照其对未来期间应税金额的影响进行分类时，以下说法正确的是（ ）。 A.资产的账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异 B.负债的账面价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异 C.资产的账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异 D.负债的账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异

题目
对于资产、负债的计税基础与账面价值不同产生的暂时性差异，按照其对未来期间应税金额的影响进行分类时，以下说法正确的是（ ）。

A.资产的账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异
B.负债的账面价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异
C.资产的账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异
D.负债的账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异
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第1题：

下列关于资产或负债的计税基础的表述中正确的有()。

A、资产的计税基础，即其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

B、资产的计税基础，即其账面价值减去其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

C、负债的计税基础，即其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

D、负债的计税基础，即其账面价值减去其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

E、与预计负债相关的支出如果在未来期间不允许税前扣除，则其计税基础等于其账面价值


参考答案：A,D,E

第2题：

下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有（　）。

A.资产的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
B.负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
C.负债的偿还通常不会对当期损益和应纳税所得额产生影响
D.资产在初始确认时通常不会导致其账面价值与计税基础之间产生差异
E.资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量

答案：C,D,E
解析：
选项A，资产的计税基础是指未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额；
　　选项B，负债的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额。

第3题：

应纳税暂时性差异通常产生于以下情况()。

A、资产的账面价值>其计税基础

B、负债的账面价值其计税基础


答案：AB

第4题：

资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。


正确答案:错误

第5题：

按现行会计准则规定，“递延所得税负债”科目贷方登记的内容有（）

  • A、资产的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
  • B、负债的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
  • C、资产的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
  • D、负债的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
  • E、转回的应纳税暂时性差异对所得税的影响数

正确答案:A,D

第6题：

下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有（ ）。

A．资产的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

B．负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

C．如果负债的确认不涉及损益就不会导致账面价值与计税基础之间产生差异

D．资产在初始确认时通常不会导致其账面价值与计税基础之间产生差异

E．资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量


正确答案：CDE
［答案］：C, D, E
［解析］：
资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，选项A不正确；负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额，选项B不正确。

第7题：

以下关于负债的计税基础表述正确的是（）。

  • A、负债的计税基础指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额
  • B、负债的计税基础永远不等于负债的会计账面价值
  • C、会计允许确认的费用，但是税法不允许确认，则产生暂时性差异
  • D、会计允许确认的费用，但是税法不允许确认，则不产生永久性差异

正确答案:A

第8题：

下列项目中，关于暂时性差异的表述正确的有( )。

A．负债的账面价值大于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异

B．资产的账面价值大于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异

C．负债的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异

D．资产的账面价值小于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异


正确答案：ABCD

第9题：

以下情况通常会产生可抵扣暂时性差异的有（）。

  • A、特殊项目产生的暂时性差异
  • B、负债的账面价值小于其计税基础
  • C、负债的账面价值大于其计税基础
  • D、资产的账面价值小于其计税基础
  • E、产的账面价值大于其计税基础

正确答案:A,C,D

第10题：

采用新会计准则的企业的资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响分为（）可抵扣暂时性差异。

  • A、应纳税暂时性差异
  • B、可抵扣暂时性差异
  • C、资产暂时性差异
  • D、负债暂时性差异

正确答案:A,B,C,D

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