资产评估师
2018年8月，甲公司向丁公司提供信息技术服务，收取含税服务费用21.2万元，并开具了增值税专用发票。甲公司8月份提供信息技术服务取得的收入，增值税销项税额应为（ ）。 A.1.27万元 B.1.2万元 C.3.4万元 D.2.2万元
题目
2018年8月，甲公司向丁公司提供信息技术服务，收取含税服务费用21.2万元，并开具了增值税专用发票。甲公司8月份提供信息技术服务取得的收入，增值税销项税额应为（ ）。
A.1.27万元
B.1.2万元
C.3.4万元
D.2.2万元
B.1.2万元
C.3.4万元
D.2.2万元
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相似问题和答案
第1题：
甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2019年11月发生下列业务：
（1）为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入30万元，培训收入10万元。
（2）向我国境内丙企业转让一项专利取得技术转让收入200万元，技术咨询收入10万元；另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费，开具增值税专用发票，设备金额50万元，技术服务费20万元。
（3）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，金额为100万元；支付运费，取得运输业增税专用发票，注明金额1万元。
已知：甲公司当月取得凭证符合税法规定，并当月认证抵扣。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。
（1）计算业务（1）中甲公司的销项税额。
（2）计算业务（2）中甲公司的销项税额。
（3）计算甲公司当月准予从销项税额中抵扣的进项税额。
（1）为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入30万元，培训收入10万元。
（2）向我国境内丙企业转让一项专利取得技术转让收入200万元，技术咨询收入10万元；另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费，开具增值税专用发票，设备金额50万元，技术服务费20万元。
（3）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，金额为100万元；支付运费，取得运输业增税专用发票，注明金额1万元。
已知：甲公司当月取得凭证符合税法规定，并当月认证抵扣。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。
（1）计算业务（1）中甲公司的销项税额。
（2）计算业务（2）中甲公司的销项税额。
（3）计算甲公司当月准予从销项税额中抵扣的进项税额。
答案：对
解析：
1.销项税额＝（30＋10）÷（1＋6%）×6%＝2.26（万元）。
2.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免税。
销项税额＝50×13%＋20×6%＝7.7（万元）。
3.甲公司当月准予从销项税额中抵扣的进项税额＝100×13%＋1×9%＝13.09（万元）
2.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免税。
销项税额＝50×13%＋20×6%＝7.7（万元）。
3.甲公司当月准予从销项税额中抵扣的进项税额＝100×13%＋1×9%＝13.09（万元）
第2题：
甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2015年4月发生下列业务。
（1）为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供咨询业务，取得含税研发服务收入30万元、咨询收入10万元，发生业务支出7.2万元。
（2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额120万元。
（3）向我国境内丁企业转让一项专利，取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万元，已履行相关备案手续，另转让与专利技术配套使用的设备一台并收取技术服务费，开具增值税专用发票，注明设备金额50万元，技术服务费20万元。
（4）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为100万元，支付运费，取得货物运输业增值税专用发票，注明金额为1万元。
当月取得的相关凭证符合税法规定，并在当月认证抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
甲公司当月准予从销项税额中抵扣的进项税额（ ）万元。
（1）为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供咨询业务，取得含税研发服务收入30万元、咨询收入10万元，发生业务支出7.2万元。
（2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额120万元。
（3）向我国境内丁企业转让一项专利，取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万元，已履行相关备案手续，另转让与专利技术配套使用的设备一台并收取技术服务费，开具增值税专用发票，注明设备金额50万元，技术服务费20万元。
（4）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为100万元，支付运费，取得货物运输业增值税专用发票，注明金额为1万元。
当月取得的相关凭证符合税法规定，并在当月认证抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
甲公司当月准予从销项税额中抵扣的进项税额（ ）万元。
A.7.34
B.17.11
C.7.38
D.17.00
B.17.11
C.7.38
D.17.00
答案：B
解析：
本题考查准予抵扣的进项税额。纳税人购进货物，接受运输服务，用于企业生产经营并能取得增值税专用发票的，对应的进项税额可以抵扣。甲公司当月准予从销项税额中抵扣的进项税额=100×17%+1×11%=17.11（万元）。提示：目前已取消“货物运输业增值税专用发票”，纳税人提供运输服务，直接开具“增值税专用发票”。
第3题：
甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2015年4月发生下列业务：(1)为我国境内乙企业(小规模纳税人)提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入30万元，培训收入10万元，发生业务支出7.2万元。(2)为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为120万元。(3)向我国境内丁企业转让一项专利取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万，已履行相关备案手续;另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费，开具增值税专用发票，设备金额50万元，技术服务费20万元。(4)购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，金额为100万，支付运费，取得运输业增税专用发票。注明金额1万。当月取得凭证符合税法规定，并当月认证抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：
(1)业务(1)、(2)应计算销项税额()万元。
A.8.49
B.9.06
C.9.46
D.8.37
(2)业务(3)应计算销项税额()万元。
A.6.4
B.3.00
C.9.70
D.21.18
(3)甲公司当月准予从销项税额中抵扣进项税额()万元。
A.17.11
B.17.00
C.7.34
D.7.38
(4)甲公司当月应缴纳增值税()万元。
A.11.76
B.2.16
C.2.05
D.11.78
参考答案：CCAC
第4题：
甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人， 2018年8月发生下列业务。
(1)为我国境内Z企业(小规模纳税人)提供产品研发服务并提供咨询业务，取得含税研发服务收人30万元、咨询收入10万元，发生业务支出7.2万元。
(2)为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额120万元。
(3)向我国境内J企业转让一项专利，取得技术转让收人240万元，技术咨询收入60万元，已履行相关备案手续，另转让与专利技术配套使用的设备一台 并收取技术服务 费，开具增值税专用发票，注明设备金额50万元，技术服务费20万元。
(4)购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为100万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额为1万元。
当月取得的相关凭证符合税法规定，并在当月认证抵扣。
要求:根据上述资料，回答下列问题。
甲公司当月应纳增值税( ) 万元。
(1)为我国境内Z企业(小规模纳税人)提供产品研发服务并提供咨询业务，取得含税研发服务收人30万元、咨询收入10万元，发生业务支出7.2万元。
(2)为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额120万元。
(3)向我国境内J企业转让一项专利，取得技术转让收人240万元，技术咨询收入60万元，已履行相关备案手续，另转让与专利技术配套使用的设备一台 并收取技术服务 费，开具增值税专用发票，注明设备金额50万元，技术服务费20万元。
(4)购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为100万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额为1万元。
当月取得的相关凭证符合税法规定，并在当月认证抵扣。
要求:根据上述资料，回答下列问题。
甲公司当月应纳增值税( ) 万元。
A.2.56.
B.11.76
C.11.78
D.2.16
B.11.76
C.11.78
D.2.16
答案：A
解析：
增值税的应纳税额=9.46+9.2-16.1=2.56 (万元)
第5题：
甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2015年4月发生下列业务。
（1）为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供咨询业务，取得含税研发服务收入30万元、咨询收入10万元，发生业务支出7.2万元。
（2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额120万元。
（3）向我国境内丁企业转让一项专利，取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万元，已履行相关备案手续，另转让与专利技术配套使用的设备一台并收取技术服务费，开具增值税专用发票，注明设备金额50万元，技术服务费20万元。
（4）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为100万元，支付运费，取得货物运输业增值税专用发票，注明金额为1万元。
当月取得的相关凭证符合税法规定，并在当月认证抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
第（1）和（2）项业务应计提的销项税额为（ ）万元。
（1）为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供咨询业务，取得含税研发服务收入30万元、咨询收入10万元，发生业务支出7.2万元。
（2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额120万元。
（3）向我国境内丁企业转让一项专利，取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万元，已履行相关备案手续，另转让与专利技术配套使用的设备一台并收取技术服务费，开具增值税专用发票，注明设备金额50万元，技术服务费20万元。
（4）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为100万元，支付运费，取得货物运输业增值税专用发票，注明金额为1万元。
当月取得的相关凭证符合税法规定，并在当月认证抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
第（1）和（2）项业务应计提的销项税额为（ ）万元。
A.8.37
B.9.46
C.8.49
D.9.06
B.9.46
C.8.49
D.9.06
答案：B
解析：
本题考查销项税额的计算。研发服务和咨询服务、技术项目论证服务都属于现代服务，适用的增值税税率为6%，第（1）和（2）项业务应计提的销项税额=（30+10）÷（1+6%）×6%+120×6%=9.46（万元）。
第6题：
甲快递公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人。2019年9月，甲公司购进小货车，取得的增值税专用发票已通过认证，发票上注明价款111万元、税额14.43万元；开具普通发票收取派送收入823.62万元（含增值税，适用税率6%）、陆路运输收入116.6万元（含增值税，适用税率9%）。甲公司当月上述业务应缴纳的增值税税额为（ ）万元。
A.80.41
B.41.82
C.69.41
D.74.41
B.41.82
C.69.41
D.74.41
答案：B
解析：
本题考核一般纳税人销项税额的确定及其计算。提供收派服务，属于“现代服务——物流辅助服务”，适用的增值税税率是6%；提供陆路运输服务，属于交通运输服务，适用的增值税税率是9%；甲公司应缴纳增值税＝823.62÷（1＋6%）×6%＋116.6÷（1＋9%）×9%－14.43＝41.82（万元）。
第7题：
甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2015年4月发生下列业务。
（1）为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供咨询业务，取得含税研发服务收入30万元、咨询收入10万元，发生业务支出7.2万元。
（2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额120万元。
（3）向我国境内丁企业转让一项专利，取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万元，已履行相关备案手续，另转让与专利技术配套使用的设备一台并收取技术服务费，开具增值税专用发票，注明设备金额50万元，技术服务费20万元。
（4）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为100万元，支付运费，取得货物运输业增值税专用发票，注明金额为1万元。
当月取得的相关凭证符合税法规定，并在当月认证抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
第（3）项业务应计提销项税额（ ）万元。
（1）为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供咨询业务，取得含税研发服务收入30万元、咨询收入10万元，发生业务支出7.2万元。
（2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额120万元。
（3）向我国境内丁企业转让一项专利，取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万元，已履行相关备案手续，另转让与专利技术配套使用的设备一台并收取技术服务费，开具增值税专用发票，注明设备金额50万元，技术服务费20万元。
（4）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为100万元，支付运费，取得货物运输业增值税专用发票，注明金额为1万元。
当月取得的相关凭证符合税法规定，并在当月认证抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
第（3）项业务应计提销项税额（ ）万元。
A.6.4
B.21.18
C.3.00
D.9.7
B.21.18
C.3.00
D.9.7
答案：D
解析：
本题考查增值税的税收优惠。纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。纳税人转让与专利技术配套使用的设备一台并收取技术服务费，应分别按照销售货物与提供服务缴纳增值税。第（3）项业务应计提销项税额=50×17%+20×6%=9.7（万元）。
第8题：
甲快递公司（以下简称“甲公司”）为增值税一般纳税人。2019年10月，甲公司购进小货车，取得增值税专用发票，发票上注明价款111万元、税额14.43万元；开具普通发票收取含增值税派送收入823.62万元、含增值税陆路运输收入115.54万元。甲公司当月上述业务应缴纳的增值税税额为（ ）万元。
A.45.39
B.41.73
C.56.16
D.63.12
B.41.73
C.56.16
D.63.12
答案：B
解析：
（1）“823.62万元”“115.54万元”题目明确交代为含增值税金额，应当价税分离；（2）甲公司应缴纳增值税=823.62÷（1+6%）×6%+115.54÷（1+9%）×9%-14.43=41.73（万元）。
第9题：
甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人， 2018年8月发生下列业务。
(1)为我国境内Z企业(小规模纳税人)提供产品研发服务并提供咨询业务，取得含税研发服务收人30万元、咨询收入10万元，发生业务支出7.2万元。
(2)为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额120万元。
(3)向我国境内J企业转让一项专利，取得技术转让收人240万元，技术咨询收入60万元，已履行相关备案手续，另转让与专利技术配套使用的设备一台 并收取技术服务 费，开具增值税专用发票，注明设备金额50万元，技术服务费20万元。
(4)购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为100万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额为1万元。
当月取得的相关凭证符合税法规定，并在当月认证抵扣。
要求:根据上述资料，回答下列问题。
甲公司当月准予从销项税额中抵扣的进项税额()万元。
(1)为我国境内Z企业(小规模纳税人)提供产品研发服务并提供咨询业务，取得含税研发服务收人30万元、咨询收入10万元，发生业务支出7.2万元。
(2)为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额120万元。
(3)向我国境内J企业转让一项专利，取得技术转让收人240万元，技术咨询收入60万元，已履行相关备案手续，另转让与专利技术配套使用的设备一台 并收取技术服务 费，开具增值税专用发票，注明设备金额50万元，技术服务费20万元。
(4)购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为100万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额为1万元。
当月取得的相关凭证符合税法规定，并在当月认证抵扣。
要求:根据上述资料，回答下列问题。
甲公司当月准予从销项税额中抵扣的进项税额()万元。
A.7.34
B.16.1
C.7.38.
D.17.00
B.16.1
C.7.38.
D.17.00
答案：B
解析：
纳税人购进货物，接受运输服务，用于企业生产经营并能取得增值税专用发票的，对应的进项税额可以抵扣。甲公司当月准予从销项税额中抵扣的进项税额=100x 16%+1 x 10%=16.1 (万元)。
第10题：
甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2015年4月发生下列业务。
（1）为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供咨询业务，取得含税研发服务收入30万元、咨询收入10万元，发生业务支出7.2万元。
（2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额120万元。
（3）向我国境内丁企业转让一项专利，取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万元，已履行相关备案手续，另转让与专利技术配套使用的设备一台并收取技术服务费，开具增值税专用发票，注明设备金额50万元，技术服务费20万元。
（4）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为100万元，支付运费，取得货物运输业增值税专用发票，注明金额为1万元。
当月取得的相关凭证符合税法规定，并在当月认证抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
甲公司当月应纳增值税（ ）万元。
（1）为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供咨询业务，取得含税研发服务收入30万元、咨询收入10万元，发生业务支出7.2万元。
（2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额120万元。
（3）向我国境内丁企业转让一项专利，取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万元，已履行相关备案手续，另转让与专利技术配套使用的设备一台并收取技术服务费，开具增值税专用发票，注明设备金额50万元，技术服务费20万元。
（4）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为100万元，支付运费，取得货物运输业增值税专用发票，注明金额为1万元。
当月取得的相关凭证符合税法规定，并在当月认证抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
甲公司当月应纳增值税（ ）万元。
A.2.05
B.11.76
C.11.78
D.2.16
B.11.76
C.11.78
D.2.16
答案：A
解析：
本题考查增值税的计算。增值税的应纳税额=销项税额-进项税额=9.46+9.7-17.11=2.05（万元）。