中级会计职称

（2016年）下列可转换债券条款中，有利于保护债券发行者利益的有（　　）。A.赎回条款 B.回售条款 C.强制性转换条款 D.转换比率条款

题目
（2016年）下列可转换债券条款中，有利于保护债券发行者利益的有（　　）。

A.赎回条款
B.回售条款
C.强制性转换条款
D.转换比率条款
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第1题：

在发行可转换债券时,设置按高于面值的价格赎回可转换债券的条款,是为了保护可转换债券持有人的利益,以吸引更多的债券投资者。( )

A．正确

B．错误


正确答案：B
解析：本题是考察赎回条款的影响,赎回条款对投资者不利,而对发行者有利。

第2题：

在发行可转换债券时，设置按高于面值的价格赎回可转换债券的条款，是为了保护可转换债券持有人的利益，以吸引更多的债券投资者。 （ ）


正确答案：×
在网上对此题的争议也比较多，从题目表面上看是“回售条款”，且可以在教材中找到对应的论述。但是题目中有赎回两字，实质上是一个赎回条款，赎回条款对投资者不利，而对发行者有利。 注意：如果出题人的出题点是“回售条款”，根据教材对应文字，本题答案则是“对”。

第3题：

下列关于可转换债券的说法中，不正确的是( )。

A．可转换债券兼顾股权性资金特征和债权性资金特征

B．可转换债券的标的股票是发行公司自己的普通股票

C．可转换债券的票面利率一般低于普通债券的票面利率，甚至低于同期银行存款利率

D．可转换债券的回售条款可以保护投资者的利益


正确答案：B
解析：可转换债券的标的股票一般是发行公司自己的普通股票，不过也可以是其他公司的股票，如该公司的上市子公司的股票。

第4题：

下列各项中，有利于保护可转换债券投资人的利益的是（ ）。

A.设置合理的回售条款
B.设置合理的赎回条款
C.设置合理的强制性转换条款
D.设置转换期

答案：A
解析：
设置合理的回售条款有利于保护可转换债券投资人的利益，设置合理的赎回条款有利于保护发行公司的利益。

第5题：

下列关于可转换债券赎回条款的说法中，错误的是（　）。
　　

A.设立不可赎回期的目的在于保护债券持有人的利益
B.设置赎回条款是为了保证可转换债券顺利地转换成股票
C.设置赎回条款是为了促使债券持有人转换股份
D.赎回价格一般高于可转换债券的面值

答案：B
解析：
发行公司在赎回债券之前，要向债券持有人发出通知，要求他们在将债券转换为普通股与卖给发行公司（即发行公司赎回）之间作出选择。一般而言，债券持有人会将债券转换为普通股。可见，设置赎回条款是为了促使债券持有人转换股份，因此又被称为加速条款；同时也能使发行公司避免市场利率下降后，继续向债券持有人按较高的债券票面利率支付利息所蒙受的损失。选项B是设置强制性转换条款的目的。

第6题：

可转换债券中设置回售条款，这一条款有利于降低债券投资者的风险。（ ）


正确答案：√
见教材

第7题：

关于可转换债券的下列各项规定中，其目的在于保护债券投资人利益的有（　）。

A、设置不可赎回期
B、设置回售条款
C、设置强制性转换条款
D、设置转换价格

答案：A,B
解析：
设立不可赎回期的目的，在于保护债券持有人（即债券投资人）的利益，防止发行企业滥用赎回权，强制债券持有人过早转换债券。设置回售条款是为了保护债券投资人的利益，使他们能够避免遭受过大的投资损失，从而降低投资风险。设置强制性转换条款，是为了保证可转换债券顺利地转换成股票，实现发行公司扩大权益筹资的目的，这是为了保护发行公司的利益。设置转换价格只是为了明确以怎样的价格转换为普通股，并不是为了保护债券投资人的利益。
【考点“可转换债券的主要条款”】

第8题：

下列关于可转换债券的表述中，正确的是( )。

A．可转换债券的标的股票—般是发行公司自己的股票，但也有的是其他公司的股票

B．转换价格越高，同一张可转换债券能够换成的股数越少

C．可转换债券的转换器可以与债券的期限相同，也可以短于债券的期限

D．设置回售条款可以保护债券投资人的利益


正确答案：ABCD

第9题：

发行可转换债券公司设置赎回条款的目的包括（　）。

A.加速债券持有人转换股份
B.保护债券发行人的利益
C.有利于降低投资者的持券风险
D.保护债券投资人的利益

答案：A,B
解析：
设置赎回条款的目的：为了促使债券持有人转换股份；能使发行公司避免市场利率下降后，继续向债券持有人按较高的票面利率支付利息所蒙受的损失。

第10题：

关于债券的嵌入条款，下列论述错误的是（）

A.可赎回条款和可回售条款都有利于债券投资者
B.可转换债券既包含了普通债券的特征，也包含了权益特征
C.可赎回条款对债券投资者不利
D.可回售条款有利于债券投资者

答案：A
解析：
赎回条款是发行人的权利而非持有者，换句话说，是保护债务人而非债权人的条款，对债权人不利。与可赎回债券的受益人是发行人不同，可回售债券的受益人是持有者。所以选项A错误。

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