中级会计职称
2019年6月，某运输企业(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率为10％，无最近时期提供同类服务的平均价格。另外，为A企业提供运输服务，取得含税收入5．45万元。已知，自2019年4月1日起，交通运输服务适用增值税税率为9％。根据增值税法律制度的规定，该运输企业上述业务应纳增值税为（ ）万元。 A.0．45 B.0．49 C.0．65 D.0．67
题目
B.0．49
C.0．65
D.0．67
相似问题和答案
第1题：
B.航天运输服务税率为6%
C.物业服务企业为业主提供的装修服务税率为9%
D.餐饮服务税率为9%
第2题：
B.0.55
C.0.72
D.0.77
第3题：
某运输公司为增值税一般纳税人，2015年10月发生如下业务：
（1）购入运输用汽车5辆，取得的机动车销售统一发票上注明的税额为21.25万元；
（2）为一般纳税人提供运输服务，取得不含税销售额260万元；提供装卸搬运服务，取得不含税销售额16万元；
（3）为小规模纳税人提供运输服务，开出普通发票上注明的金额为33.3万元；
（4）为某大型集团年会提供车辆出租业务，按一辆车一个司机一天1000元的标准收费，取得不含税销售额5万元，开具增值税专用发票；
（5）提供十一黄金周自驾游车辆出租业务，共取得含税销售额9.36万元；
（6）购进汽油取得增值税专用发票上注明的金额为8万元，进行车辆维修保养取得的增值税专用发票上注明的金额为5万元 已知：该企业上月留抵税额为2万元，交通运输业税率为11%；提供有形动产租赁税率为17%；除有形动产租赁外的其他应征增值税的现代服务业税率为6%，该企业各项经营业务分别核算。
根据上述资料回答下列问题。
下列关于增值税的说法中不正确的有（ ）。
A.购入运输用汽车取得的增值税进项税额不得抵扣
B.提供装卸搬运服务取得的销售额应作为价外费用并入提供运输服务的销售额计征增值税
C.为某大型集团年会提供车辆出租业务应按11%的税率征收增值税
D.十一黄金周自驾游车辆出租业务应按11%的税率征收增值税
该企业2015年10月准予抵扣的进项税额为（ ）万元。A.2.21
B.21.25
C.23.46
D.25.46
该企业2015年10月的销项税额为（ ）万元。A.34.34
B.34.77
C.35.07
D.35.57
该企业2015年10月的增值税应纳税额为（ ）万元。A.9.31
B.11.31
C.13.31
D.32.56
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！
购入运输用汽车取得的增值税进项税额可以抵扣；B项属于物流辅助服务，应当分别核算；D项属于有形动产租赁，税率为17%，所以，D错误。C项中因为提供的既有人又有车，所以应属于交通运输业，适用11%的税率，本题目选错误选项，因此，ABD项正确。
问题 2 答案解析：D
进项税额=21.25+8×17%+5×17%+2=25.46（万元）
问题 3 答案解析：B
销项税额=260×11%+16×6%+33.3÷（1+11%）×11%+5×11%+9.36÷（1+17%）×17%=34.77（万元）
问题 4 答案解析：A
应纳税额=34.77-25.46=9.31（万元）
第4题：
B.0.72
C.0.77
D.0.55
该运输公司当月的销项税额＝5.5÷（1＋10%）×10%＝0.5（万元）
第5题：
B.0.72
C.0.77
D.0.55
＝5.5÷（1＋9%）×9%＝0.45（万元）。
第6题：
B.0.72
C.0.77
D.0.55
第7题：
根据国家指令，无偿提供救援服务，最近时期同类运输服务平均含税价格为10万元；
融资租入一架飞机，取得的增值税专用发票注明税额96万元。假定取得的增值税专用发票按规定认证相符。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<1>、融资租入的飞机的进项税额应如何抵扣 可抵扣的进项税额为多少
<2>、提供的救援服务是否需要缴纳增值税，请说明理由。
<3>、请计算2018年5月份航空运输公司应纳的增值税额。
【正确答案】提供的救援服务不需要缴纳增值税。单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务应视同销售缴纳增值税，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
纳税人根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于以公益活动为目的的服务，不征收增值税。
【正确答案】航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。
纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税。
纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税。
国际运输服务，适用零税率。
2018年5月份航空运输公司计算的销项税额＝
（230－20－80＋10）÷（1＋10%）×10%＋3÷（1＋6%）×6%＝12.90（万元）；
2018年5月份航空运输公司应纳的增值税额＝12.90－96
＝－83.1（万元）。
2018年5月份航空运输公司实际应缴纳的增值税额为0。
【点评】本题考查的是“航空运输公司”相关收入的计算，主要掌握以下内容：
1.国际运输服务适用零税率，国际运输服务，是指：（1）在境内载运旅客或者货物出境；
（2）在境外载运旅客或者货物入境；（3）在境外载运旅客或者货物。
2.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。
3.自2018年1月1日起，纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税。
4.自2018年1月1日起，纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税。
第8题：
A.19.62
B.16.3
C.17.66
D.18
第9题：
B.0.72
C.0.77
D.0.55
第10题：
(1)10月8日，取得国内交通运输收入500万元(不含税)并开具增值税专用发票。
(2)10月9日，为经营货物运输业务外购汽油，取得专用发票，注明价款10万元，增值税1．3万元。
(3)10月20日，购入运输车辆，取得专用发票，注明价款100万元，增值税13万元。
(4)10月26日，为Y公司提供国内运输服务并开具发票，但运费100万元(不含税)尚未收讫。
已知：运输业增值税税率为9％；该公司取得的专用发票均可在当期抵扣。
为Y公司提供国内运输服务，其纳税义务发生时间为（ ）。
B.10月26日
C.10月31日
D.收到运费的当天